Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

 

Оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие). В результате выполнения данного раздела Вы получите сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

 

1. Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства* (N) задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (F_эф), трудоемкость единицы продукции (t) и сложившийся показатель выполнения норм (k_вн), то численность рабочих (Чр) рассчитывается по формуле:

.

 

* N программа производства для расчетов берется за 1-ый год.

 

Необходимо определить численность по каждой из специальностей, соответствующих указанной в задании, и заполнить таблице 8.

Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции	Программа выпуска	Коэффициент выполнения норм	Численность рабочих
Токарное			1,10
Фрезерное			1,10
Сверлильное			1,10
Шлифовальное			1,10
Сборочное место			1,10
И т о г о	Х	Х	Х

 

Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в приложении Б. В таблице 9 оформите результаты расчета численности персонала.

 

 

Таблица 9.1 - Структура персонала предприятия

Категории персонала	Численность	Удельный вес, %
1 Рабочие, всего, В том числе: основные вспомогательные	1,73=2	75% 10%
2 Руководители	0,52=1	3%
3 Специалисты	1,04=2	6%
4 Служащие	0,69=1	4%
5 Прочий персонал	0,35=1	2%
И т о г о:		100%

 

Расход на оплату труда персонала начните с оплаты производственных (основных) рабочих.

Учитываем технологическую трудоемкость (t_шт), разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков

на i-й операции (З_сдi):

 

,

 

 

где N _i – количество изделий, шт.;

t_{шт i} – норма времени на i-й операции;

k_{т i} - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й

операции;

C_{т i} – тарифная ставка I разряда.

Сложность работ выбирается самостоятельно (см. ПРИЛОЖЕНИЕ А).

 

Таблица 9.2

Вид работ	Объем выпуска в первый год	Норма времени на i-ой операции	Тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-ой операции	Тарифная ставка 1-го разряда, руб/час	З/п основных рабочих, руб.
Токарное			1,35		32,4
Фрезерное			1,7		102,72
Сверлильное			1,35
Шлифовальное			1,8		172,8
Сборочное место			1,35		86,4
Итого:	Х	Х	Х	Х	664,32

 

Повторите расчет по всем операциям, заполните строку 1 таблицы 10.

 

 

Таблица 10 - Фонд заработной платы персонала

Категории персонала	Фонды	Всего оплата труда
Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии, 25 % от основной ЗП	Дополнительная зарплата, 15% от основной ЗП
1 Рабочие - основные производственные - вспомогательные	664,32 Х	Х   78,155	166,080 19,539	99,648 11,723	930,048 109,417
2 Руководители	Х	97,694	24,424	14,654	136,772
3 Специалисты	Х	97,694	24,424	14,654	136,772
4 Служащие	Х	29,308	7,327	4,396	41,032
5 Прочие	Х	9,769	2,442	1,465	13,677
В с е г о	664,32	312,621	244,235	146,541	1367,718

 

Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (Приложение Б).

Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформите в таблице 11.

 

Таблица 11 - Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск)

Элементы затрат	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %
1 Материальные затраты	306,2588	8,80%
2 Оплата труда	1367,718	39,31%
3 Отчисления на социальные нужды (30% от строки 2)	355,6065	10,22%
4 Амортизация	1258,272	36,17%
5 Прочие затраты	191,3664	5,5%
Итого текущие затраты на производство	3479,2117	100%

 

Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 10, амортизация – в таблице 7, прочие затраты принимаем на уровне 5,5 % от общей суммы затрат на производство.

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности.

 

 

 

 

 

 

Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для определения потребности в оборотных средствах при создании производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформим расчет в таблице 14) и по всем остальным составляющим.

 

Таблица 12 - Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

Элементы затрат	Освоение	Полное использование мощности
Всего	В том числе	Всего	В том числе
условно-перем.	условно-пост.	условно-перем.	Условно-пост.
1 Материальные затраты, всего, В том числе:	306,2588	283,2894	22,9694	731,1929	708,2235	22,9694
1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты;	260,320	260,3200	Х	650,8000	650,8000	Х
1.2 Вспомогательные материалы;	15,3129	4,5939	10,7191	22,2038	11,4847	10,7191
1.3 Топливо, энергия со стороны.	30,6259	18,3755	12,2504	58,1892	45,9388	12,2504
2 Оплата труда, всего, В том числе:	1367,7176	930,0480	437,6696	2762,7896	2325,120	437,6696
2.1 Основных рабочих;	930,0480	930,0480	Х	2325,1200	2325,120	Х
2.2 Вспомогательных;	19,4174	Х	109,4174	109,4174	Х	109,4174
2.3 Руководителей;	136,7718	Х	136,7718	136,7718	Х	136,7718
2.4 Специалистов;	136,7718	Х	136,7718	136,7718	Х	136,7718
2.5 Служащих;	41,0315	Х	41,0315	41,0315	Х	41,0315
2.6 Прочего персонала.	13,6772	Х	13,6772	13,6772	Х	13,6772
3 Отчисления на социальные нужды	355,6066	241,8125	113,7941	718,3253	604,5312	113,7941
4 Амортизационные отчисления	1258,2720	Х	1258,2720	1258,2720	Х	1258,2720
5 Прочие затраты	191,3566	Х	191,3566	191,3566	Х	191,3566
Всего затрат	3479,2117	1455,1499	2024,0618	5661,9365	3637,8747	2024,0618

 

Таблица 13 - Затраты на единицу продукции, р./ед.

Элементы затрат	Освоение	Полное использование мощности
Всего	В том числе	Всего	В том числе
условно-перем.	условно-пост.	условно-перем.	условно-пост.
1 Материальные затраты	765,6471	708,2235	57,4235	731,1929	708,2235	22,9694
2 Оплата труда	3419,2941	2325,1200	1094,1741	2762,7896	2325,1200	437,6696
3 Отчисления на социальные нужды	889,0165	604,5312	284,4853	718,3253	604,5312	113,7941
4 Амортизационные отчисления	3145,6800	Х	3145,6800	1258,2720	Х	1258,2720
5 Прочие затраты	478,3916	Х	478,3916	191,3566	Х	191,3566
В с е г о	8698,0293	3637,8747	5060,1545	5661,9365	3637,8747	2024,0168

 

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

 

Н_пз = Q_сут (N_тз + N_пз + N_стрз) = Q_сутN_з,

где Q_сут – среднесуточное потребление материалов;

 

N_тз - норма текущего запаса, дни;

N_пз - норма подготовительного запаса, дни;

N_стрз - норма страхового запаса, дни;

N_з - норма запаса, дни.

 

Количество дней работы предприятия в году примем исходя из 5 дневной рабочей недели (т.е. 260 дней в год).

 

(Q_сут = годовой расход / количество дней работы предприятия)

 

 

Таблица 14.1 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (освоение).

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дня	Потребность, тыс. р.
1 Основные материалы	260,3200	1,0012		30,0369
2 Вспомогательные материалы	15,3129	0,0589		3,5338
3 Топливо, энергия со стороны	30,6259	0,1178		7,0675
И т о г о:	306,2588	1,1779	Х	40,6382

 

 

Таблица 14.2 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (полное использование мощности).

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дня	Потребность, тыс. р.
1 Основные материалы	650,800	2,5031		75,0923
2 Вспомогательные материалы	22,2038	0,0854		5,1239
3 Топливо, энергия со стороны	58,1892	0,2238		13,4283
И т о г о:	675,8160	2,8123	Х	93,6445

 

 

Для расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств равна:

- незавершенное производство 45 дней

- готовая продукция на складах 10 дней

- дебиторская задолженность* 30 дней

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

__________________

* Предполагается, что 70% продукции предприятие будет реализовывать на условиях тридцатидневного кредита, а 30% - без предоставления кредита. Продолжительность нахождения документов в расчетах - 2 дня.

 

Таблица 15 - Расчет потребности в оборотных средствах (перед тем как заполнять таблицу рассчитайте цену предприятия в разделе 7)

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
Освоение	Полное использование мощности
1 Производственные запасы	40,6382	93,6445
2 Незавершенное производство	327,5888	553,2516
3 Расходы будущих периодов (5% от итоговой суммы)	43,9450	74,1621
4 Готовая продукция на складах	133,8158	217,7668
5 Дебиторская задолженность	288,9679	470,2553
6 Денежные средства	43,9450	74,1621
И т о г о:	878,9008	1483,2424

 

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

Объем реализованной продукции за период Средний остаток оборотных средств за период

Коб =