1 СТАН БАНКІВСЬКОЇ СИСТЕМИ УКРАЇНИ НА СУЧАСНОМУ ЕТАПІ
Проаналізувати загальний стан банківської системи України з врахуванням впливу на її функціонування тенденцій та змін в економічній і політичній ситуації у світі та в державі. Визначити основні проблеми та найближчі перспективи розвитку вітчизняної банківської системи.
2 АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКУ
Охарактеризувати сутність фінансового стану банку, мету і завдання його аналізу.
2.1 Аналіз пасивів
Визначити економічну сутність пасивних операцій банку, джерела формування банківських ресурсів, а також мету та завдання аналізу пасивів.
За наведеною у додатках фінансовою звітністю банківської установи провести структурно–динамічний аналіз пасивів та результати відобразити у табл.2.1 та 2.2.
Таблиця 2.1 – Структура пасивів ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
№
з/п
| Показники
| Одиниці виміру
| Станом на
|
01.01.09
| 01.01.10
| 01.01.11
|
| Зобов’язання
| тис.грн.
|
|
|
|
| Капітал
| тис.грн.
|
|
|
|
| Усього пасивів
| тис.грн.
|
|
|
|
| Питома вага зобов’язань
| %
|
|
|
|
| Питома вага капіталу
| %
|
|
|
|
| Усього пасивів
| %
|
|
|
|
Таблиця 2.2 – Динаміка пасивів ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
№
з/п
| Показники
| Одиниці виміру
| Станом на
|
01.01.09
| 01.01.10
| 01.01.11
|
| Зобов’язання
| тис.грн.
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (ланцюговим способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (базисним способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| Капітал
| тис.грн.
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (ланцюговим способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (базисним способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| Усього пасивів
| тис.грн.
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (ланцюговим способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (базисним способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
Результати аналізу відобразити графічно у формі діаграм та зробити висновки щодо структури і динаміки пасивів банку, внести пропозиції щодо їх покращення.
З метою більш об’єктивної та всебічної оцінки політики банку щодо залучення фінансових ресурсів, провести розрахунок коефіцієнтів, що характеризують якість його пасивів:
1) рівень поточних рахунків у пасивах банку, що розраховується як відношення залишків коштів на поточних рахунках (ПР) клієнтів банку до залишків сукупних зобов’язань (З) і капіталу (К):
К1 =
Даний показник характеризує позицію банку по обслуговуванню клієнтів. Збільшення цього коефіцієнта вказує на активну позицію банку і підвищення його доходності.
2) коефіцієнт співвідношення зобов’язань (З) і капіталу (К) банку:
К2 =
Даний показник визначає позицію банку по залученню коштів на одиницю капіталу. Збільшення цього коефіцієнта характеризує підвищення активності банку в напрямку залучення фінансових ресурсів, але в той же час він свідчить про зниження надійності і стійкості банку.
3) рівень капіталу у пасивах банку, що розраховується як відношення капіталу (К) до загальних пасивів (П) банку:
К3 = * 100%
Даний показник характеризує надійність банку. Його зниження свідчить про зростання активності банку щодо залучення фінансових ресурсів.
У таблиці 2.3 відобразити результати динамічного аналізу розрахованих показників.
Таблиця 2.3 – Динаміка коефіцієнтів якості пасивів ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
Показник
| Станом на
01.01.09
| Станом на
01.01.10
| Станом на
01.01.11
| Відхилення
2009/2008
| Відхилення
2010/2009
|
Значення, %
| Значення, %
| Значення, %
| Абсолютне
| Відносне
| Абсолютне
| Відносне
|
1 Рівень поточних рахунків у пасивах банку К1
|
|
|
|
|
|
|
|
2 Коефіцієнт співвідношення зобов’язань і капіталу банку К2
|
|
|
|
|
|
|
|
3 Рівень капіталу в пасивах банку К3
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.1 Структурно-динамічний аналіз капіталу
Охарактеризувати сутність власного капіталу банку та його основні функції.
Провести аналіз капіталу банку, починаючи з оцінки його структури та динаміки. Результати відобразити у табл.2.4 та 2.5, а також графічно у формі діаграм.
Таблиця 2.4 – Структура капіталу ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
№
з/п
| Показники
| Одиниці виміру
| Станом на
|
01.01.09
| 01.01.10
| 01.01.11
|
| Статутний капітал
| тис.грн.
|
|
|
|
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
| тис.грн.
|
|
|
|
| Резерви та інші фонди банку
| тис.грн.
|
|
|
|
| Усього власного капіталу
| тис.грн.
|
|
|
|
| Питома вага статутного капіталу
| %
|
|
|
|
| Питома вага нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)
| %
|
|
|
|
| Питома вага резервів та інших фондів банку
| %
|
|
|
|
| Усього власного капіталу
| %
|
|
|
|
Таблиця 2.5 – Динаміка капіталу ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
№
з/п
| Показники
| Одиниці виміру
| Станом на
|
01.01.09
| 01.01.10
| 01.01.11
|
| Статутний капітал
| тис.грн.
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (ланцюговим способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (базисним способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (ланцюговим способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (базисним способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| Резерви та інші фонди банку
| тис.грн.
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (ланцюговим способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (базисним способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| Усього власного капіталу
| тис.грн.
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (ланцюговим способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (базисним способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
За одержаними результатами зробити висновки щодо структури та динаміки капіталу банку, внести пропозиції щодо їх покращення.
На підставі даних індивідуальної звітності банку (ф.№611) провести динамічний аналіз чинних обов’язкових нормативів капіталу, відповідно до Інструкції «Про порядок регулювання діяльності банків України», затвердженої постановою Правління НБУ від 28.08.2001р. № 368 (із змінами та доповненнями). Порівняти фактичні результати з нормативними та відобразити у табл. 2.6.
Таблиця 2.6 – Рівень виконання обов’язкових нормативів капіталу ПАТ «Райффайзен Банком Аваль»
Показник
| Нормативне значення
| Фактичне значення показника
| Відхилення
станом на 01.01.09
| Відхилення
станом на 01.01.10
| Відхилення
станом на 01.01.11
|
станом на 01.01.09
| станом на 01.01.10
| станом на 01.01.11
| Абсолютне
| Відносне
| Абсолютне
| Відносне
| Абсолютне
| Відносне
|
1. Регулятивний капітал Н1, тис. грн.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 Норматив адекватності регулятивного капіталу Н2, %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Норматив адекватності основного капіталу Н3, %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зробити відповідні висновки щодо виконання банком даних нормативів та внести пропозиції щодо можливого їх покращення.
Визначити наведені показники достатності власного капіталу:
1) коефіцієнт співвідношення власного капіталу (ВК) та зобов’язань банку (З):
К1 =
2) коефіцієнт співвідношення власного капіталу (ВК) і пасивів (П) банку:
К2 =
3) коефіцієнт співвідношення власного капіталу (ВК) та активів (А) банку:
К3 =
4) коефіцієнт співвідношення власного капіталу (ВК) і робочих активів (РА) банку:
К4 =
5) коефіцієнт співвідношення сплаченого статутного капіталу (СплСК) і балансового власного капіталу (БВК):
К5 =
6) коефіцієнт захищеності капіталу, що розраховується як співвідношення основних засобів (ОЗ) та власного капіталу (ВК) банку:
К6 =
7) коефіцієнт рентабельності власного капіталу, який розраховується як відношення чистого прибутку (ЧП) банку до власного капіталу (ВК):
К7 =
8) коефіцієнт рентабельності статутного капіталу, який розраховується як відношення чистого прибутку (ЧП) банку до статутного капіталу (СК):
К8 =
Результати та динаміку визначених показників достатності власного капіталу відобразити у табл.2.7, порівняти їх із рекомендованими значеннями, визначити їх тенденцію, зробити пропозиції щодо їх покращення.
Таблиця 2.7– Динаміка показників достатності капіталу ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
Показник
| Станом на
01.01.09
| Станом на
01.01.10
| Станом на
01.01.11
| Відхилення
2009/2008
| Відхилення
2010/2009
|
Значення, %
| Значення, %
| Значення, %
| Абсолютне
| Відносне
| Абсолютне
| Відносне
|
Коефіцієнт співвідношення власного капіталу та зобов’язань (К1)
|
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт співвідношення власного капіталу і пасивів (К2)
|
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт співвідношення власного капіталу і активів (К3)
|
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт співвідношення власного капіталу і робочих активів (К4)
|
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт співвідношення сплаченого статутного капіталу і балансового власного капіталу (К5)
|
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт захищеності капіталу (К6)
|
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт рентабельності власного капіталу (К7)
|
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт рентабельності статутного капіталу (К8)
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.2 Структурно-динамічний аналіз зобов’язань
Розкрити економічну сутність зобов’язань банку. Визначити послідовність та основні завдання їх аналізу.
Оцінити динаміку, склад і структуру зобов’язань банку, результати відобразити у табл. 2.8 та 2.9, а також графічно у формі діаграм.
Таблиця 2.8 – Структура зобов’язань ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
№
з/п
| Показники
| Одиниці виміру
| Станом на
|
01.01.09
| 01.01.10
| 01.01.11
|
| Кошти банків
| тис.грн.
|
|
|
|
| Кошти клієнтів
| тис.грн.
|
|
|
|
| Боргові цінні папери, емітовані банком
| тис.грн.
|
|
|
|
| Інші залучені кошти
| тис.грн.
|
|
|
|
| Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток
| тис.грн.
|
|
|
|
| Відстрочені податкові зобов’язання
| тис.грн.
|
|
|
|
| Резерви за зобов’язаннями
| тис.грн.
|
|
|
|
| Інші фінансові зобов’язання
| тис.грн.
|
|
|
|
| Інші зобов’язання
| тис.грн.
|
|
|
|
| Субординований борг
| тис.грн.
|
|
|
|
| Усього зобов’язань
| тис.грн.
|
|
|
|
| Питома вага коштів банків
| %
|
|
|
|
| Питома вага коштів клієнтів
| %
|
|
|
|
| Питома вага боргових цінних паперів, емітованих банком
| %
|
|
|
|
| Питома вага інших залучених коштів
| %
|
|
|
|
| Питома вага зобов’язань щодо поточного податку на прибуток
| %
|
|
|
|
| Питома вага відстрочених податкових зобов’язань
| %
|
|
|
|
| Питома вага резервів за зобов’язаннями
| %
|
|
|
|
| Питома вага інших фінансових зобов’язань
| %
|
|
|
|
| Питома вага інших зобов’язань
| %
|
|
|
|
| Питома вага субординованого боргу
| %
|
|
|
|
| Усього зобов’язань
| %
|
|
|
|
Таблиця 2.9 – Динаміка зобов’язань ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
№
з/п
| Показники
| Одиниці виміру
| Станом на
|
01.01.09
| 01.01.10
| 01.01.11
|
| Кошти банків
| тис.грн.
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (ланцюговим способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (базисним способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| Кошти клієнтів
| тис.грн.
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (ланцюговим способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (базисним способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| Боргові цінні папери, емітовані банком
| тис.грн.
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (ланцюговим способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (базисним способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| Інші залучені кошти
| тис.грн.
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (ланцюговим способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (базисним способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток
| тис.грн.
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (ланцюговим способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (базисним способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| Відстрочені податкові зобов’язання
| тис.грн.
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (ланцюговим способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (базисним способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| Резерви за зобов’язаннями
| тис.грн.
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (ланцюговим способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (базисним способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| Інші фінансові зобов’язання
| тис.грн.
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (ланцюговим способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (базисним способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| Інші зобов’язання
| тис.грн.
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (ланцюговим способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (базисним способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| Субординований борг
| тис.грн.
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (ланцюговим способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (базисним способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| Усього зобов’язань
| тис.грн.
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (ланцюговим способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (ланцюговим способом)
| %
|
|
|
|
| - абсолютне відхилення (базисним способом)
| тис.грн.
|
|
|
|
| - темп росту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
| - темп приросту (базисним способом)
| %
|
|
|
|
Зробити висновки щодо складу та структури зобов’язань банку, їх динаміки, внести пропозиції щодо покращення.
2.2 Аналіз активів
В даному розділі необхідно визначити зміст активів банку, їх класифікацію, мету, завдання та значення аналізу активів.
2.2.1 Структурно-динамічний аналіз активів
Дослідити активи банку використовуючи аналітичні прийоми, спрямовані на визначення загального обсягу коштів, які знаходяться у розпорядженні банку, їх структури і динаміки за період, що аналізується. Дані структурно-динамічного аналізу активів оформити відповідно у вигляді таблиць 2.10 та 2.11.
Таблиця 2.10 – Структура активів ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
№
з/п
| Показники
| Одиниці виміру
| Станом на
|
01.01.09
| 01.01.10
| 01.01.11
|
| Грошові кошти та їх еквіваленти
| тис.грн.
|
|
|
|
| Торгові цінні папери
| тис.грн.
|
|
|
|
| Кошти в інших банках
| тис.грн.
|
|
|
|
| Кредити та заборгованість клієнтів
| тис.грн.
|
|
|
|
| Цінні папери в портфелі банку на продаж
| тис.грн.
|
|
|
|
| Цінні папери в портфелі банку до погашення
| тис.грн.
|
|
|
|
| Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії
| тис.грн.
|
|
|
|
| Інвестиційна нерухомість
| тис.грн.
|
|
|
|
| Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток
| тис.грн.
|
|
|
|
| Відстрочений податковий актив
| тис.грн.
|
|
|
|
| Основні засоби та нематеріальні активи
| тис.грн.
|
|
|
|
| Інші фінансові активи
| тис.грн.
|
|
|
|
| Інші активи
| тис.грн.
|
|
|
|
| Усього активів
| тис.грн.
|
|
|
|
| Питома вага грошових коштів та їх еквівалентів
| %
|
|
|
|
| Питома вага торгових цінних паперів
| %
|
|
|
|
| Питома вага коштів в інших банках
| %
|
|
|
|
| Питома вага кредитів та заборгованості клієнтів
| %
|
|
|
|
| Питома вага цінних паперів в портфелі банку на продаж
| %
|
|
|
|
| Питома вага цінних паперів в портфелі банку до погашення
| %
|
|
|
|
| Питома вага інвестицій в асоційовані і дочірні компанії
| %
|
|
|
|
| Питома вага інвестиційної нерухомості
| %
|
|
|
|
| Питома вага дебіторської заборгованості щодо поточного податку на прибуток
| %
|
|
|
|
| Питома вага відстроченого податкового активу
| %
|
|
|
|
| Питома вага основних засобів та нематеріальних активів
| %
|
|
|
|
| Питома вага інших фінансових активів
| %
|
|
|
|
| Питома вага інших активів
| %
|
|
|
|
| Усього активів
| %
|
|
|
|
Таблиця 2.11 – Динаміка активів ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»