Расчетный счет организации - 40204810200000000072

БИК 047308001, ГРКЦ ГУ Банка России по Ульяновской области г.Ульяновск

Лицевой счет организации - 03683106090

- назовите документ, регулирующий отношения организации с банковскими учреждениями, изложите кратко его содержание

Договор о порядке выпуска и обслуживания международных дебетовых карт Сбербанк-Visa Electron для сотрудников Предприятия (Организации).

В нем содержится список терминов, применяемые в нем. Описываются предмет, обязанности, права, ответственность сторон договора. Так же записаны форс-мажорные обстоятельства, урегулирование споров, сроки действия этого договора, а так же прочие условия и реквизиты сторон.

- сроки получения выписок банка; документы, прилагаемые к выпискам банка

В выписке банка указывают:

· номер расчетного счета предприятия

· дату предыдущий выписки, а также ее исходящий поток (является для последующей выписки входящим остатком)

· номера документов, в соответствии с которыми были списаны или зачислены деньги

· корреспондирующий счет-шифр, используемый бухгалтерией банка для кодировки финансовых операций предприятий

· остатки по дебету и кредиту

· наличие средств к моменту выписки

Документы прилагаемые к выпискам банка: отчет о состоянии лицевого счета на начало месяца, выписка с приложением из лицевого счета, платежное поручение, заявка на получение наличных денежных средств за каждый операционный день.

 

- порядок обработки выписок по счетам в банках и записи их данных в учетные регистры при ручной и автоматизированной версиях обработки информации (назвать учетные регистры)

Движение по поступившим выпискам ведутся в журнале-ордере №2. Учет и нумерация платежных поручений ведется в журнале регистрации платежных поручений.

- пользуется ли организация кредитами и займами? На какие цели и сроки? Документальное оформление операций по получению и погашению кредитов и займов и процентов по ним

Организация не пользуется кредитами и займами, финансирование поступает из районного бюджета, в виде субсидий с областного бюджета.

- назовите регистры учета денежных средств на расчетных, валютных, лицевых, бюджетных, специальных счетах, на счетах финансовых вложений, кредитов и займов при ручной и компьютерной версиях учета

- первичные документы по оформлению операций по счетам в банке;

- регистры синтетического учета операций на счетах в банке;

- отчет о движении денежных средств (форма № 4);

- бухгалтерский баланс (форма № 1);

- налоговая отчетность (сведения о рублевых счетах и счетах в иностранной валюте).

 

 

Приведите примеры конкретных операций по учету денежных средств на счетах в банках, в Федеральном казначействе (не менее 6 операций)

№ п/п	Содержание записи	Сумма	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Поступление денежных средств, кредитов, займов на счета
	Поступление субвенция на заработную плату	20130,00	304.05	304.04
	Возврат расходов произведенных на социальное страхование	5400,00	304.05	303.02
	Расход (перечисление) денежных средств, погашение кредитов со счетов
	Получение наличных денег в кассу	5600,00	201.04	304.05
	Удержан с зарплаты и перечисляется НДФЛ, за март 2012г.	41800,00	303.01	304.05
	Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за март 2012 г.	807,02	303.06	304.05
	Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии, за март 2012 г.	79870,00	303.10	304.05
	Заработная плата за март 2012 г. для зачисления по реестру F427012 от 06.04.2012 года сог. дог. №54690494 от 14.02.2011	14530,00	304.03	304.05

 

Учет расчетных операций

- с какими организациями и лицами вступает в расчетные отношения данная организация (поставщики, покупатели, бюджет, внебюджетные фонды, учредители, подотчетные лица и т.д.)? Назовите счета, используемые организацией для учета расчетных операций

ОАО «РосТелеком», ООО «Газпром межрегионгаз Ульяновск», Ульяновскэнерго, ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии».

Для учета расчетных операций используются лицевой и расчетный счета.

 

- какие формы безналичных расчетов использует организация в своей деятельности?

Перечисление заработной платы на карточки и перечисление на счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги.

- основные контрагенты организации:

· поставщики

ОАО «РосТелеком», ООО «Газпром межрегионгаз Ульяновск», Ульяновскэнерго, ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии», Управление образования администрации МО «Новомалыклинский район» Ульяновской области

 

 

- документальное оформление операций по учету расчетов с поставщиками и покупателями (наличие журнала регистрации счетов-фактур, книги учета покупок и книги учета продаж) при ручной и автоматизированной версиях обработки информаций

 

Журнал регистрации счетов-фактур, книга учета покупок.

 

 

- учетные регистры по счетам 60,62,68,69,71,73,76 при ручной и автоматизированной версиях обработки информации

Учет расчетов с поставщиками за услуги связи ведется на счете 302.04: счет-фактура, акт выполненных работ.

Начисления на оплату труда - счета 303.06, 303.02 – мемориальный ордер №5, листок временной нетрудоспособности, книга текущих счетов и расчетов.

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 208.00 – мемориальный ордер №8, авансовые отчеты.

 

 

- перечислите налоги, уплачиваемые организацией в бюджеты различных уровней, во внебюджетные фонды; проследите, соблюдается ли сроки уплаты налогов; назовите источники покрытия налогов (прибыль, доходы организации, доходы минус расходы организации, затраты производства, издержки обращения, доходы работников, выручка от продажи и т.д.)

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, налог имущество, транспортный налог, налог на негативное воздействие на окружающую среду, налог на доходы физических лиц, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве

 

№ п/п	Наименование налогов и сборов, уплачиваемых организаций	Ставки налогов и сборов	Сроки уплаты	Источники покрытия
	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплаты страховой части	22% (16%)	До 15 числа месяца следующего за отчетным периодом	бюджет
	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплаты накопительной части	6%	До 15 числа месяца следующего за отчетным периодом	бюджет
	Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (зачисляемые в ФФОМС)	5,1%	До 15 числа месяца следующего за отчетным периодом	бюджет
	Налог имущество Транспортный налог	2,2%		бюджет

 

- по каким налогам у организации пропущены сроки уплаты, какова сумма просроченной задолженности по налогам

У данной организации налогов с пропущенными сроками уплаты не имеется.

 

- кто входит в состав подотчетных лиц организации? Опишите порядок утверждения состава подотчетных лиц

Список подотчетных лиц утверждается приказом о возложении материальной ответственности. На основании данного приказа составляются договора о материальной ответственности. В организации заключены договора о материальной ответственности с кассиром, поваром, завхозом.

 

- сроки составления и представления авансовых отчетов по командировочным и хозяйственным расходам

 

Приведите конкретные примеры по учету расчетов с подотчетными лицами

№ п/п	ФИО подотчетного лица, должность	Содержание записи	Сумма	Кор. счетов
Дет	Кт
	Агеева Ольга Анатольевна, завхоз.	Получен аванс из кассы под отчет (на хозяйственные расходы, питание)	31560,00	208.22	201.04
	Агеева Ольга Анатольевна, завхоз.	Утвержден авансовый отчет по приобретению продуктов питания	14778,00	105.02	208.22
	Агеева Ольга Анатольевна, завхоз.	Утвержден авансовый отчет по приобретению хозяйственных принадлежностей	3210,00	105.06	208.22
	Агеева Ольга Анатольевна, завхоз.	Списано по авансовому отчету на нужды учреждения хозяйственные принадлежности	3210,00	401.01	105.06
	Юшанцева Валентина Николаевна	Получен аванс из кассы под отчет на командировочные расходы	680,00	208.09	201.04
	Юшанцева Валентина Николаевна	Утвержден авансовый отчет по проживанию в служебной командировке	680,00	401.01	208.09

 

Учет материально-производственных запасов (МПЗ)

Состав МПЗ в организации