Организация безналичного обращения. Формы безналичных расчетов.

Безналичное обращение – движение стоимости без участия наличных денег.

В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичного обращения:

- безналичные расчеты за товары и услуги;

- безналичные расчеты по финансовым обязательствам (платежи в бюджет, погашение банковских ссуд, расчеты со страховыми компаниями и пр.).

Безналичные расчеты – это перевод денежных средств путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета заемщика и зачисляются на счет получателя.

Безналичные расчеты в экономике организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, а также форм и способов расчетов и связанного сними документооборота.

Конкретные формы расчетов, способы платежа предусматриваются предприятиями в договоре в соответствии с «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации", утвержденным Центральным банком России 12 апреля 2001 г. N 2-П

В Российской Федерации установлены следующие формы безналичных расчетов:

расчеты платежными поручениями;

расчеты по аккредитиву;

расчеты чеками;

расчеты по инкассо.

1. Расчеты платежными поручениями. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Срок действия платежного поручения составляет 10 дней, не считая дня его выписки.

Расчеты платежными поручениями наиболее простая форма расчетов. В настоящее время около 90% расчетных операций в РФ совершаются с использованием платежных поручений.

2. Расчеты по аккредитивам. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк - эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее исполняющий банк) произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

Аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая. Банк

взимает высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций. Достоинством ее для обеих сторон состоит в гарантии своевременности и полноты поставки и получения средств за отгруженные товары.

3. Расчеты чеками. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого

выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

4. Расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой банков-

скую операцию, посредством которой банк (далее - банк - эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк - эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

· Расчеты платежными требованиями

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

· Расчеты инкассовыми поручениями.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В настоящее время система безналичных расчетов стала активно использоваться в системе расчетов с населением. Основой данных расчетов являются пластиковые карты. При перечислении средств безналичным путем от клиента требуется подписанный им документ, где указаны все необходимые реквизиты получателя средств. После проверки платежеспособности клиента производится распечатка стандартного платежного поручения и одновременно списание денежных средств со спецкартсчета.

Клиент подписывает платежное поручение.

При оплате товаров и услуг оператором торгового терминала проводится авторизация (проверка на предмет блокировки) пластиковой карты. Списание средств со спецкартсчета сопровождается распечаткой трех экземпляров чеков, которые подписываются клиентом.

Один экземпляр чека вручается клиенту вместе с покупкой, второй отправляется магазином в банк, третий – остается в бухгалтерии магазина. Обычно магазин накапливает вторые экземпляры чеков, а в конце торгового дня они отсылаются в банк с реестром, подписанным ответственным работником банка. Данный документ является основанием для списания банком денежных средств со спецкартсчета клиента и перевода их на счет магазина.

 

4. Система межбанковских расчетов.

 

В настоящее время межбанковские расчеты осуществляются через систему корреспондентских счетов, открываемых каждым банком в специализированных подразделениях Центрального банка - расчетно-кассовых центрах (РКЦ), или других банках.

Корреспондентские счета делятся на 2 группы:

· Лоро – счет, открытый коммерческими банком в РКЦ или другом коммерческом банке;

· Ностро – счета, открытые другими коммерческими банками в самом банке.

Списание средств с корреспондентских счетов производится только на основании распоряжений владельца счета (платежных поручений). Исключение составляют инкассовые поручения, оплата которых производится в бесспорном порядке.

Расчеты РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через счета межфилиальных оборотов (МФО).

Средством межфилиальных расчетов является авизо по межфилиальным оборотам (МФО). Авизо пересылаются посредством спецсвязи или телеграфом, а в настоящее время и с помощью электронных платежей.

Расчеты через корреспондентские счета, открытые в других коммерческих банках, начали внедрятся в России с 1992 года.

Система расчетов через установление прямых корреспондентских отношений между банками имеет ограниченных характер.

Система расчетов посредством межбанковского клиринга начала развиваться в России с 1993 года.

Система межбанковского клиринга строится на основе накопления взаимных требований банков друг к другу в речении определенного периода (как правило, операционного дня) и зачета встречных требований.

Погашение сальдо по зачетом производится за счет средств корреспондентского счета, открытого в РКЦ.