Тема 9. Місцеві податки і збори

Місцева податкова система і принципи її формування. Складові місцевих податкових систем. Види доходів місцевих органів самоврядування. Характеристика окремих видів місцевих податків і зборів. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;єдиний податок; збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності; збір за місця для паркування транспортних засобів; туристичний збір.

Роль і значення теми. Зазначена тема дозволяє отримати теоретичні та практичні знання з питань визначення ролі та значення місцевих податків та зборів при формуванні місцевих бюджетів в Україні, порядок встановлення місцевих податків, основні сутнісні характеристики місцевих податків та зборів.

Ключові слова та поняття: доходи місцевих бюджетів, податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, єдиний податок, збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності, збір за місця для паркування транспортних засобів, туристичний збір.

Обсяг знань, умінь студентів після вивчення теми. Студенти повинні засвоїти основні питання правового регулювання місцевих податків і зборів, розуміти особливості встановлення місцевих податків та зборів. Вміти орієнтуватися в правовому механізмі сплати місцевих податків та зборів.

 

 

Перелік нормативних актів до вивчення теми.

1. Конституція України (Відомості Верховної Ради (ВВР), 1996, N 30, ст. 141).

2. Податковий Кодекс вiд 02.12.2010 № 2755-VI (Голос України вiд 04.12.2010 - № 229, / № 229-230 /)

3. Про місцеве самоврядування в Україні. Закон України від 21 травня 1997р. №280-97-ВР.

4. Про ратифікацію Європейської хартії місцевого самоврядування. Закон України від 15 липня 1997р. №452/97-ВР.

5. Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо запобігання фінансовим правопорушенням, забезпечення ефективного використання бюджетних коштів, державного і комунального майна. Закон України від 2006р. №14/06-ВР.

 

Перелік документів, з якими ознайомлюються студенти під час вивчення теми:

Рішення Дніпропетровської міської ради «Про бюджет м. Дніпропетровська на поточний рік»

 

Структура навчальної дисципліни

№ теми	Назви розділів і тем	Всього годин	Кількість годин за видами занять	Самост.р. / індив.р.	Використання ТЗН та інших дидактичних засобів	Взаємозв'язок з іншими дисциплінами
З викладачем
Всього	Лекцій	Семінарів	Практичн.
	Поняття податків та обов`язкових платежів. Система оподаткування в Україні							мультимедійна презентація	Фінансове право, Господарське право, Конститутційне право
	Податкове право та податкові правовідносини							мультимедійна презентація	Теорія держави та права, Фінансове право
	Адміністрування податків і зборів							мультимедійна презентація	Фінансове право, Господарське право, Адміністративне право
	Податковий контроль та відповідальність за порушення податкового законодавства							мультимедійна презентація	Фінансове право, Адміністративне право, Кримінальне право, Господарське право
	Правове регулювання податків з фізичних осіб							мультимедійна презентація	Цивільне право, Господарське право
	Правове регулювання податків з юридичних осіб							мультимедійна презентація	Господарське право, Фінансове право
	Правове регулювання непрямих податків							мультимедійна презентація	Господарське право, Фінансове право, Цивільне право
	Загальнодержавні податкові збори та платежі							мультимедійна презентація	Господарське право, Фінансове право, Цивільне право
	Місцеві податки і збори							мультимедійна презентація	Фінансове право, Господарське право
	Усього
	Форма підсумкового контролю			залік

Теми семінарських занять

тема № 1. Поняття податків та обов`язкових платежів. Система оподаткування в Україні

Семінарське заняття – 2 год.

1. Поняття, ознаки і функції податку.

2. Види фінансових платежів до бюджету та їх порівняльна характеристика.

3. Класифікація податків та обов’язкових платежів.

4. Правовий механізм податку. Елементи правового механізму та їх зміст.

5. Податкова система, її структурні елементи, принципи побудови та види.

Основні поняття, терміни та категорії, що підлягають засвоєнню: податок, внесок, збір, плата, платники податків, юридичний та фактичний платник податку, платник податку-резидент, платник податку-нерезидент, великий платник податку, об’єкт та предмет оподаткування, ставка податку (норма податкового обкладання); база оподаткування, одиниця оподаткування, податковий період, податкова звітність, методи оподаткування, податкова пільга, способи оподаткування, податковий обов’язок, податковий борг.

Рекомендована література до Теми 1: 1.1, 1.3.3,, 1.3.8, 1.3.9, 1.3.12, 1.3.16, 1.3.21, 1.3.25, 1.4.1-1.4.3, 1.4.14, 1.6.1 – 1.6.4, 1.6.6, 1.6.10 – 1.6.13, 1.8.7, 1.10.1, 1.10.12

 

 

6. Завдання для самостійної роботи

Вступні зауваження. Самостійне опрацювання програмного матеріалу (як обов’язкова форма навчання у вищому навчальному закладі 3-4 рівня акредитації) завершує повне вивчення теоретичного змісту програми навчальної дисципліни. Окремі питання студенти опрацьовують без викладача із обов’язковим контролем. Матеріал, винесений на самостійне опрацювання, включається в залікові завдання.

Тема 1. Поняття податків та обов`язкових платежів. Система оподаткування в Україні

1. Занотуйте визначення ключових понять теми користуючись нормами Податкового Кодексу України.

2. На прикладі непрямих податків дослідити співвідношення понять «юридичний платник» та «фактичний платник».

3. Пояснити принцип поділу податків за податковою юрисдикцією. Законспектувати норми Податкового Кодексу України щодо визначення платників податків резидентами та нерезидентами.

4. Пояснити сутність податкового представництва та надати характеристику його формам (законне, уповноважене та офіційне).

5. Пояснити різницю між видами об’єктів оподаткування (доход, прибуток, додана вартість,споживання).

6. Пояснити сутність та мету адміністративного арешту майна платника податку. Проаналізувати форми (повну та умовну) арешту активів платника податку.

Рекомендована література до Теми 1: 1.1, 1.3.3,, 1.3.8, 1.3.9, 1.3.12, 1.3.16, 1.3.21, 1.3.25, 1.4.1-1.4.3, 1.4.14, 1.6.1 – 1.6.4, 1.6.6, 1.6.10 – 1.6.13, 1.8.7, 1.10.1, 1.10.12

Тема 2. Податкове право та податкові правовідносини

1. Занотуйте визначення ключових понять та категорій податкового права.

2. Визначте джерела податкового права України та класифікуйте їх.

3. Наведіть приклади податкових правовідносин відповідно до їх загальноприйнятої класифікації.

4. Наведіть приклади податкових норм відповідно до їх загальноприйнятої класифікації.

5. Проаналізуйте взаємозв’язок податкового та Конституційного права України.

6. Класифікуйте розділи Податкового Кодексу України відповідно їх належності до Загальної та Особливої частини податкового права.

Рекомендована література до Теми 2: 1.1, 1.3.3, 1.3.7, 1.3.8, 1.3.9, 1.3.12, 1.3.16, 1.3.21, 1.4.1-1.4.3, 1.4.14, 1.6.1 – 1.6.4, 1.6.10 – 1.6.13, 1.10.1, 1.10.12

Тема 3. Адміністрування податків і зборів

1. Проведіть розмежування покладених на ДПС функцій (Державну податкову адміністрацію, Державну податкову інспекцію, податкову міліцію).

2. Дайте порівняльну характеристику видам податкових перевірок, що застосовуються Державною податковою службою в Україні.

3. Опишіть порядок взяття та зняття з податкового обліку платників податків юридичних і фізичних осіб – підприємців..

4. Перелічить фінансові документи платників податку, що використовуються при заповнені податкової декларації з податку на прибуток підприємств, ПДВ.

5. Поясніть різницю між наступними платниками податку: юридична особа, фізична особа, податковий агент.

6. Схематично зобразити організаційну структуру органів податкової міліції.

Рекомендована література до Теми 3: 1.1, 1.3.3, 1.3.12, 1.3.16, 1.3.21, 1.4.1-1.4.3, 1.4.14, 1.6.1 – 1.6.4, 1.6.10 – 1.6.13, 1.7.22, 1.8.6, 1.10.1, 1.10.12

 

 

Тема № 4. Податковий контроль та відповідальність за порушення податкового законодавства

1. Наведіть приклади податкових правопорушень та податкових злочинів.

2. Які податкові правопорушення тягнуть за собою адміністративну, фінансову, кримінальну відповідальність(наведіть приклад).

3. Чи може платник податку оскаржити рішення контролюючих податкових органів? Якщо так, то який порядок оскарження таких рішень?

 

Рекомендована література до Теми 4: 1.1, 1.3.3, 1.2.1, 1.2.2, 1.3.5, 1.3.12, 1.3.16, 1.3.17, 1.3.21, 1.4.1-1.4.3, 1.4.4, 1.4.10, 1.6.1 – 1.6.4, 1.6.7, 1.6.10 – 1.6.13, 1.7.3, 1.7.21, 1.8.3, 1.10.1, 1.10.12