Вопрос №2. Нал-ое закон-во РФ. Нал-ый код. РФ.

Зак-во РФ о нал. и сборах сос. из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним ФЗ о нал. и сб..Настоящий Кодекс устан-ет сис. нал. и сборов, а т.ж. общие принципы налогооблож-я и сборов в РФ, в т.ч.:1) виды нал. и сборов, взим-х в РФ;2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обяз-ей по уплате нал. и сб.;3) принципы установления, введения в дейс. и прекращ-я действия ранее введенных нал-ов субъектов РФ и мес-х налогов;4) права и обяз-ти налогоплат., нал-х органов и др. участников отношений, регулир-х закон-ом о нал. и сборах;5) формы и методы налогового контроля;6) ответ-ть за соверш. нал-х правонаруш.;7) порядок обжалования актов нал-х органов и действий (бездействия) их долж-х лиц.3. Действие настоящего Кодекса распростр-ся на отношения по установлению, введению и взиманию сборов в тех случ., когда это прямо предусмотрено настоящ. Кодексом.4. Закон-во субъектов РФ о нал. и сборах сос. из законов о нал. субъектов РФ, прин-х в соответствии с нас. Кодексом.5. НПА муниц-х образований о мест. нал. и сб. приним-ся представител-ми органами муниц-х образований в соответ. с нас. Кодексом.

Формы взаимоотношений нал-х органов и нал/пл-ов.

Налоговые органы вправе: 1) требовать в соответ. с зак-ом о нал. и сборах от нал/пл-ка, плательщика сбора или налогового агента док-ты, служащие основаниями для исчис. и уплаты (удерж. и перечисл.) налогов, сборов, а т.ж. док-ты, подтверж-ие прав-ть исчисл. и своеврем-ть уплаты налогов, сборов;2) проводить нал. провер. в порядке3) производить выемку док-в у нал/плат-ка, плательщика сбора или налогового агента при проведении нал-х проверок 4) вызывать на основ. пись-го уведом. в нал. органы нал/плат-ов, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов 5) приостанавливать операции по сч. налогоплательщика, и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке6) осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлеч. дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и тер., проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. 7) определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему РФ8) требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, нал-х агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;9) взыскивать недоимки, а т.ж. пени и штрафы в порядке, установленном настоящим Кодексом;10) треб. от банков док-ты, подтверж. факт списания со сч. налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему РФ;11) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;12) вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;13) заявлять ходатайства об аннулир-ии или о приостан-ии действия выд-х ю. и ф. лицам лицензий на право осущ-я опред-х видов деят-ти;14) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски:

Налогоплательщики имеют право: 1) получ. по месту своего учета от нал-х органов беспл. инфу 3) исполь. Нал. льготы при налич. оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплач-х либо излишне взыс-х налогов, пени, штр.;6) представлять свои интересы в отнош., регулир-х зак-ом о нал. и сборах;7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчис. и уплате налогов, а т.ж.по актам проведен-х нал-х проверок;8) присутс. при проведении выез. налоговой проверки;9) получ. копии акта нал-й проверки и решений нал-х органов, требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;13) на соблюд. и сохранение нал-ой тайны.

Налогопла-к, обязан:

- уплачивать законно установленные нал-и;

- встать на учет в нало-ых органах, если такая обязан-ть предус-на НКРФ;

- вести в установленном порядке учет своих дох-ов (рас-ов) и объектов налогооб-ния, если такая обяза-сть предусм-на законодатель-ом о нало-х и сбор-х;

- представлять в налог-ый орган по месту учета в установле-ом порядке налоговые декларации по тем нало-м, которые он обязан уплачи-ть, а также бух-кую отч-ть;

- представлять налого-м органам и их должнос-ым лицам в случаях, предусмотре-ых НКРФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты нало-в;

- в течение 4х лет обеспечивать сохранность данных бух учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также доку-тов, подтверждаю-х полученные дох-ы (для организаций - также и произведенные Рас-ы) и уплаченные (удержанные) нал-и.

Фун-ии нало-ых:

• учет налогопла-ков;

• контроль за соблюдением налого-го законода-тва участн-ми нало-ых правоотнош-ий;

• опр-ие в установ-ых случаях суммы нал-ов, подлежа-х уплате в бюджет налогопла-ками;

• ведение оперативно-бух-го учета сумм нал-ов;

• возврат или зачет излишне уплаче-ых или излишне взыска-ых сумм нало-в, пеней

и штрафов;

• разъяснительная работа и информ-ие налогопла-ков о порядке применения налогового законод-тва;

• применение мер ответственн-и к нарушите-м налог-го законодат-тва;

• взыскание недоимок, пеней и штрафов с нарушителей налог-го законодат-тва;

• контроль за соблюдением законодат-тва о наличном денеж-м обращении.

 

Взаимоотношения между налоговыми органами и налогоплателыциками могут приобретать конфликтный характер, обусловленный противоречиями между финансовыми интере-сами государства, с одной стороны, и налогоплательщиками - с другой. Поскольку налогообложение ограничивает право соб-ственности гражданина, предоставление налогоплательщикам гарантий защиты их прав - необ-ходимое условие демократической налоговой системы.

Виды нал. и сб. в РФ.

Фед. нал. и сборы устанав-ся НК и обяз-ны к уплате на всей тер-и РФ (НДС, Акцизы, НДФД, Единый соц. нал.,Нал.на приб., Налог на добычу поле. ископ..,Водный нал.,Сборы за польз-е объектами живот. мира и за польз-е объектами водных биологич. ресурсов., Гос. пошлина.)

Регионал. нал. устанав-ся НК и законами субъектов РФ о нал. и обязат. к уплате на тер-ях соответ. субъектов РФ. Субъекты РФ опред-ют нал. ставки, порядок и сроки уплаты налогов, нал.льготы и основ-я для их прим-я.(Нал. на им-во организ.,Транспорт. нал, Нал. на игор. бизнес.)

Мест. нал. уст. НК и НПА представительных органов муницип. образований о налогах.

Местн. нал. вводятся в действие и прекращ. действовать в соотв. с НК. Зем. нал. и нал. на им-во ф/л уст-тся НК и НПА представит. органов поселений, городских округов.(Зем. нал.,Налог на им-во ф/л)

Спец. нал. режимы уст-ся НК и прим-ся в случаях и порядке, предусмотр. кодексом и иными актами зак-ва о нал. и сборах. Спец. нал. режимы могут предусм-ть особый порядок опред-я эл-ов налогообл-я, а также освобожд-я от обяз-ти по уплате отдел. нал. и сборов.(Сист. налогообл-я при выполн-и соглаш. о разделе продукции, Упрощен-я сист. налогообл-я, Сист. налогообл-я для сельскохоз. товаропроизвод.)

Пон. налога и сбора.

Налог- Обязат., индивид.-безвозмез. платеж, взимаемый с ю/л и ф/л в форме отчужд-я ден. ср-в в целях фин. обеспеч-я дея-ти гос. и (или) муницип. образов.
Сбор - Обязат. взнос, взим. с организ.и ф/л, уплата кот. гарантирована его плат-ку соверш-е в отнош-и его каких-либо действий.

Уч-ками нал. отнош-й явл. 1)организ. и ф/л признав-ые нал-ками или плат. сборов.,2) организ. и ф/л признав-ые агентами, 3)нал органы,4)тамож. органы.

Осн. эл-ты налога

Основ-е эл-ты нал.. Нал. счит-ся установлен. только в том случае, если опред-ны нал-щики и эл-ы нал.:1) объект налогообл-я – реализ-я товаров, имущ-во,прибыль, Д, Р, или иное обстоят-во, подлежащее облож-ю нал.. Каждый нал. имеет свой объект налогообл-я.

2) НБ – стоим-ная, физ. или иная хар-ка объекта налогообл-я.

3) нал. пер. – календар. год или иной период времени к отдел. нал., по окончании котор.опред-ся НБ и исчисл-ся сумма нал,подлежащая уплате. Нал. пер. может состоять из одного или нескол.отчет. пер..

4) нал.ставка – величина налог. отчислений на единицу измер-я НБ.

5) порядок исчисл-я нал. – нал-щики исчисляют налог самост-но либо за них это делают нал.органы (через уведомл-е) или нал.агенты.

6) порядок и сроки уплаты нал. устанавл-ся для кажд. нал. отдельно.

7) нал. льготы - полное или частич-е освобожд-е от уплаты нал..

Все перечисл-е эл-ты применит-ны и к сборам.