Доходы, не подлежащие налогообложению ндфл

Не подлежат налогообложению

1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности

2) пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии

3) все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат в пределах норм

4) вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;

5) алименты, получаемые налогоплательщиками;

6) суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов

7) суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, и др.

8) суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи),

9)суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок

10) стипендии и др.

 

Стандартные налоговые вычеты.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются отдельным категориям физических лиц. Их размер для каждой категории фиксирован:

3000 руб-за каждый месяц, для лиц получивших лучевую болезнь и др. заболевания связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АС

500 руб –за каждый месяц для героев СССР и героев РФ, лиц, награжденных орденами славы 3-х степеней, участников ВОВ, лиц находящихся в Ленинграде в период его блокады, инвалидов с детства и инвалидов 1,2 группы, граждан, выполняющих интернациональный долг в Афганистане и др. странах

1400 руб – на 1 и 2 ребенка

3000 руб – на 3 и последующего ребенка

 

Социальные налоговые вычеты.

1) в сумме дохода перечисленных налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки культуры, образования, здравоохранения и др в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода полученного в налоговом периоде.

2)В сумме уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 тыс., а также в сумме уплаченной налогоплательщиком родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей

3)В сумме уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему в мед. учреждениях РФ, общая сумма вычетов не может превышать 120 000 руб.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

В соответствии со статьей 220 главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов

Налогоплательщикам предоставлено право на получение имущественного налогового вычета в связи со строительством или покупкой жилья:

- в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;

- в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

- по приобретению земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков

- на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков

- на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования

 

Профессиональные налоговые вычеты (cтатья 221 НК РФ)

Профессиональный налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемых доходов от предпринимательской деятельности или частной практики на сумму фактически произведенных или документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Данным вычетом можно уменьшить доход только от следующих видов деятельности:

- предпринимательской;

- по гражданско-правовому договору (подряд, услуги);

- авторские и другие вознаграждения.

Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:

1. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

2. Налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера

3. Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов

 

24. Налоговые ставки. Порядок исчисления НДФЛ Налоговые ставки, применяемые при исчислении налога на доходы физических лиц, установлены ст. 224 НК РФ. Всего таких ставок пять — 9, 13, 15, 30 и 35%.

Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, то большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

В отношении отдельных видов доходов ст. 224 НК РФ установила специальные налоговые ставки. Это ставки — 9, 15, 30 и 35%.

Сумма налога = соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Общая сумма налога = сумма в результате сложения сумм налога, исчисленных по разным ставкам.

 

Особенности исчисления НДФЛ налоговыми агентами. Налоговая декларация.

Налоговые агенты - российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, от которых налогоплательщик получил доходы -, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ.

Нало́говая деклара́ция — официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы по специальной форме. По видам декларируемых налогов различают следующие виды деклараций:

· Декларация по НДС

· Декларация по налогу на прибыль

· Декларация по НДФЛ

· Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

· Декларация по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

· Декларация по единому сельхозналогу

· Декларация по налогу на имущество

· Декларация по транспортному налогу

· Декларация по земельному налогу

· Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

· Декларация по водному налогу

· Декларация по акцизам и т.д.^[3]

 

26. Плательщики страховых взносов. Объект налогообложения. Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (п. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ

К плательщикам страховых взносов относятся:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
а) организации (российские организации, иностранные компании, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации);
б) индивидуальные предприниматели;
в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Объе́кт нало́гообложе́ния – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Является одним из обязательных элементов налога.