Тема 6. Налоговая система и налоговая политика Российской Федерации

Задание 6.1. (2 балла)

Проанализируйте структуру налоговых доходов консолидированного бюджета РФ за 2009 г. Параметры для анализа: прямые и косвенные налоги; федеральные, региональные и местные налоги; и т.п. (выберите самостоятельно не менее 2). Ответ представьте в виде диаграмм (круговых) или таблиц.

 

Поступление администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации в январе-сентябре 2010-2011 гг.

 

 

Поступление администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации в январе-сентябре 2010-2011 гг.

Задание 6.2. (2 балла)

В управлении налоговой системой выделяют следующие функциональные элементы: общее управление и оперативное управление (контроль). Общее и оперативное управление налоговой системой РФ осуществляются на трех уровнях: федеральном, региональном и местном. Перечислите состав органов управления и выполняемые ими задачи (функции).

Общее управление	Оперативное управление
Название	Функции и задачи	Название	Функции и задачи
На федеральном уровне	осуществляется высшими органами государственной власти: Федеральным Собранием, Президентом РФ, Правительством РФ. Федеральное Собрание РФ обеспечивает законодательно-правовое закрепление и детализацию основных направлений налоговой политики (перечень налогов и сборов, порядок их взимания, бюджетную принадлежность) с учетом вносимых Правительством РФ предложений об изменениях в налоговой системе. Президент РФ определяет основные направления налоговой политики РФ и направления реформирования налоговой системы, вносит на рассмотрение Государственной думы законопроекты или принимает указы для восполнения пробелов налогового законодательства. Правительство РФ разрабатывает и приводит в исполнение конкретные меры и законопроекты в целях реализации налоговой политики РФ. Реализует принятый порядок уплаты налогов и сборов.	К системе органов оперативного управления налоговой системой РФ относятся:	1. финансовые органы (Министерство финансов РФ); 2. налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы); 3. таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы РФ); 4. органы внутренних дел.
На региональном уровне	общее управление осуществляется законодательным органом субъектов РФ, главой субъекта РФ и исполнительным органом субъекта РФ. Законодательный орган субъекта РФ уточняет и детализирует в предусмотренных пределах налоговое законодательство РФ. Решает вопрос о введении на территории субъекта необязательных, но предусмотренных НК РФ региональных налогов и сборов. Глава субъекта РФ осуществляет общее руководство и координацию действий органов власти субъекта РФ в области налогообложения. Исполнительный орган субъекта РФ осуществляет исполнительно-распорядительную деятельность по взиманию налогов и сборов на региональном уровне.
На местном уровне	Общее управление налоговой системой на местном уровне власти осуществляется законодательным органом местного самоуправления, главой муниципального образования, местным органом исполнительной власти. Законодательный орган местного самоуправления решает вопрос о введении на территории субъекта необязательных, но предусмотренных НК РФ местных налогов. Глава муниципального образования осуществляет общее руководство и координацию действий органов местного самоуправления в области налогообложения. Местный орган исполнительной власти осуществляет исполнительно-распорядительную деятельность по взиманию налогов на местном уровне.

Задание 6.3. (2 балла)

Перечислите основные нововведения части 1 Налогового кодекса Российской Федерации по сравнению с действовавшим ранее порядком, и описание нововведения (не менее 4).

Нововведения Налогового кодекса	Описание нововведения
Скорректирован порядок обложения НДС.	В частности, уточнены нормы о месте реализации товаров, работ и услуг. Расширен перечень операций, освобождаемых от обложения. Так, в него включено страхование экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков. Уточнен порядок определения налоговой базы (в частности, при оплате товаров (работ, услуг) в размере, эквивалентном определенной сумме в иностранной валюте или у. е.).
Расширены основания применения нулевой ставки НДС.	Это касается перевозок ж/д транспортом и реализации товаров (работ, услуг) для официального использования работающими в России международными организациями и их представительствами. Уточнен порядок подтверждения права на получение возмещения налога.
Ряд изменений касается налога на прибыль.	Так, предусмотрена специальная схема учета субсидий, выделяемых на развитие кооперации вузов и организаций, реализующих комплексные проекты по созданию высокотехнологичного производства. Уточнен порядок учета бюджетных ассигнований, полученных организациями кинематографии. Вводится госпошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на налоговый учет (200 руб.).
Предусмотрено выставление корректировочных счетов-фактур при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).	Расширен перечень случаев, когда принятые ранее к вычету суммы НДС подлежат восстановлению (при уменьшении стоимости отгруженных товаров; дальнейшем их использовании для операций, облагаемых по нулевой ставке; получении субсидий на возмещение затрат по уплате налога). Скорректированы правила применения налоговых вычетов и процедура представления банковской гарантии при заявительном порядке возмещения НДС.

 

Задание 6.4. (1 балл)

Выберете наиболее актуальные задачи налоговой политики на современном этапе развития налоговой системы России (не менее 3).

 

 

Задание 6.5. (3 балла)

Раскройте наиболее перспективный, на ваш взгляд, вариант изменения налоговой системы России (конкретный налог, необходимость и последствия его введения или изменения).

Учебно-методическое обеспечение

Нормативно-правовые акты [1]

1. Конституция РФ (Принята всенародным голосованием 12.12.1993).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в редакции последующих законов).

3. Основные направления налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011гг. Одобрены на заседании Правительства РФ 02.03.2007

4. Программа антикризисных мер Правительства Российской Федерации на 2009 год

5. Программа антикризисных мер Правительства Российской Федерации на 2010 год

Рекомендуемая литература

а) основная:

6. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учеб. пособие для бакалавров/ Под науч. ред Л.И. Гончаренко – М.: ИНФРА –М, 2009.- 318 с.

7. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 495 с.

8. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика – М.:«Юрайт», 2010г.

9. Хрестоматия «Теория налогов»: Учебное пособие для студентов факультетов «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит», «Математические методы и анализ рисков». Составители: Мельникова Н.П., Пинская М.Р. — М.: ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации», кафедра «Налоги и налогообложение», 2008 – Электронное издание.

б) дополнительная

10. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. И.В.Горского. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 288 с.

11. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов — М.: МЦФЭР, 2003. — 336 с.

12. Пинская М. Р. Основы теории налогов и налогообложения / Под научн. ред. д.э.н., проф. В.С. Барда: Монография. — М.: Издательство «Палеотип», 2004. — 216 с.

13. Соколов А.А. Теория налогов – М.: ООО «ЮрИнфоР-Пресс». — 2003. — 506с.

14. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. / Под общ. ред.
А.Г. Грязновой. — М.: Финансы и статистика, 2002. — 1168 с.: ил.

15. Вопросы теории и практики налогообложения: сборник научных статей преподавателей и аспирантов кафедры «Налоги и налогообложение» Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации. Выпуск 5. – М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, кафедра «Налоги и налогообложение», 2007. – 196 с.

16. Вопросы теории и практики налогообложения: сборник научных статей преподавателей и аспирантов кафедры «Налоги и налогообложение» Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации. Выпуск 6. – М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, кафедра «Налоги и налогообложение», 2008. – 174 с.

17. Вопросы теории и практики налогообложения: сборник научных статей преподавателей и аспирантов кафедры «Налоги и налогообложение» Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации. Выпуск 7. – М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, кафедра «Налоги и налогообложение», 2009. – 216 с.

18. Заяц Н.Е. Теория налогов: Учебник – Мн.: БГЭУ, 2002. – 220 с.

19. Налоговые методы обеспечения доходной части бюджета и налоговый контроль за налоговыми поступлениями: сборник научных статей преподавателей и аспирантов кафедры «Налоги и налогообложение» Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации / Под научн. ред. Н.П. Мельниковой – М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2006. – 285 с.

 

 

Периодическая литература:

Журналы	Газеты
Вестник Финансовой академии Налоговая политика и практика Налоги и налогообложение. Налоговедение. Налоговый вестник. Российский налоговый курьер. Финансы. Финансы и кредит. Экономист.	Ведомости. Известия. Коммерсантъ. Налоги. Российская газета. Финансовая газета. Экономика и жизнь.

Ресурсы INTERNET

1. www.nalog.ru – Официальный сайт ФНС РФ

2. www.minfin.ru – Официальный сайт Минфина РФ

3. http://www.gks.ru – Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики

4. www.akdi.ru – Интернет-сервер «АКДИ Экономика и жизнь»

5. www.cemi.rssi.ru – РАН, Институт ЦЭМИ

6. www.rnk.ru – журнал «Российский налоговый курьер»

7. www.nalogi.fa.ru – Официальный сайт кафедры «Налоги и налогообложение» Финакадемии