Имущественное страхование и его виды

Имущ.страх.-предст.соб.систему отношений м/д страх/м и страховщ/м по обес-печению страх.защиты имущ.интересов страхов/ля, связанных с владением, поль-зованием и распоряжением имуществом,а так же иных имущ/х интересов. Имущественное страхование осуществляется в двух формах: добровольное и обязательное. В добровольное страховании правила устанавливаются на основе договора и правил страхования между страхователем и страховщиком в соответ-ствии с действующим законодательством Конкретные условия определяются при заключении договора. Обязательное страхование. Случаи обязательного страхо-вания определяются соответствующими законами РФ (например, так называемое страхование автогражданской ответственности; страхование деятельности нота-риуса). Важно подчеркнуть, что речь идет именно о законодательном акте, и не в коем случае не о подзаконном или ведомственном акте. Имущественное страхование, согласно ГК делится на: - имущественное страхование, включающее: страх ср наземного транс;страх ср воздушного транс;страх ср водного транс;страх грузов; страх других видов имущества, кроме перечисленных.страх финансовых рисков. - страхование ответственности, включающее: страх гражд отв владельцев автотрансп ср; страх гражд ответ перевозчика; страхо гражд ответст предприятий - источников повышенной опасности;страх профес ответственности;страх ответ за неисполнение обязательств;страх иных видов гражд ответс, кроме перечисленных.

 

 

10. Инвестиционная деятельность страховых компаний

Инвестиции в страховом бизнесе осуществляются за счет резервов. При этом для обеспечения своевременной выплаты клиентам с учетом доходов, полу-чаемых от вложений накопленных средств, страховщики должны соблюдать ряд принципов: - Принцип диверсификации предполагает, что инвестор использует широкий спектр вложений средств для уменьшения возможного риска;- принцип возвратности; -Принцип доходности: -Принцип ликвидности. Виды активов, принимаемых в покрытие страховых резервов: 1) государственный ценные бумаги Р Ф; 2) государственный ценные бумаги субъектов Российской Федерации; 3) муниципальные ценные бумаги; 4) векселя банков; 5) акции; 6) облигации, 7) жилищные сертификаты 8) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов 9) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами 10) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления; 11) доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере 12) недвижимое имущество (за исключением отдельных квартир, 13) доля перестраховщиков в страховых резервах 14) депо премий по рискам, принятым в перестрахование 15) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестра-хователей, страховщиков и страховых посредников.

 

11. Перестрахование и его виды

Перестр-е - это передача риска от страховщика другой страховой компании. По сути дела это специальная форма страхования между страховыми компаниями. Потребность в перестраховании возникает у страховщика в том случае, когда обязательства по договорам страхования превосходят финансовые ресурсы ком-пании. Тогда можно передать часть риска на перестрахование вместе с соответст-вующей частью страховой премии. Перестрахование имеет важную юридическую особенность:ответственность по страхуемому риску перед страхователем несет полностью первичный страховщик, несмотря на то, что договор был перестра-хован. Перестрахование риска может быть многократным. Дальнейшая передача риска на перестрахование называется - ретроцессией. Организация, которая отдает риски в перестрахование, называется перестрахова-телем (цедентом), а принимающая - перестраховщиком. Перестраховщик тоже может отдать риск в перестрахование, такая операция называется ретроцессией, а перестраховщик - ретроцессионером. ВИДЫ: Факультативное – форма перестрахования при которой цедент не имеет обяза-тельства перед перестраховщиком по передаче в перестрахование тех или иных рисков,а перестраховщик не обязан принимать предлагаемый риск в перестрах. Вопрос опредоставлении перестраховочной защиты рассматривается по каждому риску отдельно. Преимущества факультативного перестрахования состоят в том, что перестрахо-ватель и перестраховщик могут индивидуально оценить риск по данному объекту страхования и в зависимости от уровня риска принять взаимовыгодное решение. Отрицательная сторона факультативного перестрахования заключается в том, что индивидуальный подход к каждой сделке увеличивает затраты на ведение дел. Облигаторные - договор перестрах в рамках которого все индивидуальные до-говоры данного вида должны быть переданы в перестрахование цедентом и при-няты в перестрах перестраховщиком.. Согласно условиям облигаторного перестрахования цедент может перестрахо-вывать все риски, ответственность по которым превышает определенную сумму, или группу определенных рисков. Недостаток такой формы заключается в том, что если перестраховщик подписал такой договор, то он уже не выбирает по каж-дому конкретному объекту - стоит принимать риск в перестрахование или нет. В связи с этим отдельные риски, которые входят в принятый им в перестрахование пакет, могут быть невыгодными для перестраховщика. Договор облигаторного перестрахования наиболее выгоден для цедента, поскольку все риски получают автоматическое покрытие у перестраховщика. Существует также факультативно-облигаторная форма договора перестрахования, которая представляет собой соче-тание двух форм.

 

12. Общества взаимного страхования

ОВС – форма организации страхового фонда на основе централизации средств посредством паевого участия его членов. Участники общества одновременно вы-ступают в качестве страховщика и страхователя. Создание ОВС характерно для союзов средних и крупных собственников. Страхователь становится членом ОВС участвует в распределении прибыли и убытков по результатам деятельности за год. Страхователям принадлежат все активы компании. Для реализации целей и предметов деятельности: - дает консультации членам Общества по вопросам страхования; - оказывает содействие в решении правовых и иных вопросов; - формирует целевые фонды для разработки и реализации программ в различ-ных направлениях своей деятельности; - от своего имени и за свой счет заключает договоры, совершает сделки и иные юридические акты; - открывает в банковских учреждениях Российской Федерации и за границей расчетные и иные счета, пользуется кредитами банковских учреждений, в том числе в иностранной валюте; - осуществляет согласно законодательству владение, пользование и распоряже-ние имуществом и собственными средствами в соответствии с целями своей деятельности; - вправе принимать участие и состоять в российских, иностранных, междуна-родных союзах и организациях. Общество в порядке, определяемом законодательством, осуществляет любую хозяйственную деятельность в целях выполнения уставных задач. Прибыль от своей деятельности Общество направляет в специализирован-ные резервные фонды Общества, создаваемые для выплаты страхового возме-щения пайщикам. Общество осуществляет свою деятельность за счет своих собственных средств. Контроль за финансовой деятельностью Общества и деятельностью ее структурных подразделений осуществляет Ревизионная комиссия.

 

Финансы организации

2. Финансовые отношения пр/пр-ий и принципы их организации

Финансы-система эк.отношений, связанных с формированием, распределением и использованием ден.фондов. Пр/пр - организация коммерч.дела с целью выпуска продукции и получения прибыли. Финансы предприятий- система эк.отношений эк.субъекта, возникающая в процессе его производст-хоз.деят-ти. На уровне предприятий фин.отн-ния охватывают: 1.отношения с др.пр/пр-ями по вопросам поставки сырья, материалов, реализации продукции, оказанию услуг и др.; 2.отн-ния ч банк.системой по расчётам за банк.услуги, при получении и погашении кредитов, покупке и продаже валюты и др.опреации; 3.отн-ния со страх.компаниями и организациями по страхованию коммерч.и фин.рисков; 4.отн-ния с товар., сырьевыми и фондовыми биржами по операциям с производств.и фин.активами; 5.отн-ния с инвестиционными институтами(фонды, компании) по размещению инвестиций; 6.отн-ния с филиалами и дочерними предприятиями; 7.отн-ния с пресоналом пр-пр по выплате зарплаты, дивидендов и пр.; 8.отн-ния с акционерами (не членами труд.коллектива); 9.отн-ния с нал.службой по уплате н-гов и др.платежей; 10.отн-ния с аудиторскими фирмами. Общее: 1.все отн-ния выражены в ден.форме; 2.отн-ния представляют собой сов-ть выплат и поступлений ден.ср-тв пр-тия; 3.возникают как рез-тат хоз.операций. Эти отношения хар-ся показателями фин.состояния предприятия. Главные задачи организации финансов на предприятии - рациональное размещение средств, эффективное использование имеющихся активов и поиск длительных источников для финансирования. К основным принципам рын.экономики относятся следующие:*эк. и юр. самостоятельность предприятия *становление свободной конкуренции *свободное ценообразование *недопустимость административного вмешательства гос-ва в дела пр/пр *здоровая фин-рыночная система *гос.охрана осн.принципов рыночной экономики. На основе этих принципов каждое пр/пр строит свой финансовый(рыночный) механизм: *эк.и юр.деятельность осущ-ет сам-но *расходы осущ-ет за счёт доходов и получает прибыль *гарантирует мат.ответственность своим обособленным имуществом *обеспечивает материальную заинтересованность работников в результатах труда. Предприятие как система состоит из 2-х подсистем: управляющей и управляемой. Управляющая (субъект управления) - рук-во пр/пр(директор). Управляемая (объект управления) - производст.деят-ть предприятия может хар-ся разл.элементами и проявляется в различных подразделениях(техническое оснащение пр-ва, организация труда, организация отн-ний м/у работниками). Фин.механизм - это система управления финансами через фин.рычаги с помощью фин.методов. Используется для эффективного управления ресурсами пр-пр с целью получения высокого конечного рез-та. Элементы фин.механизма: *фин.рес-сы(капитал) *ф.отношения *ф.рычаги *ф.методы *правовое обеспечение *информационно-методическое обеспечение. Фин.рес-сы - имеющиеся у пр/пр рес-сы в виде капитала, полученные из различных источников. Ф.отн-ния - *инвестирование *кредитование *налогообложение *страхование. Ф.рычаги - воздействия на фин.потоки пр/пр: *цена * дивиденды *налоги *зарплата *% за кредит *шрафные санкции *доход пр/пр *Пр. Ф.методы: *фин.учет *фин.анализ *планирование *регулирование *фин.контроль. Правовое обеспечение: *внешнее - законодат.база *внутреннее - приказы, распоряжения рук-ва пр/пр. Информац-методич. обеспечение: *внешняя информация - СМИ *внутренняя - бух.учёт. В процессе хозяйственной деятельности пр/пр выполняет ряд функций. Пр/пр имеют выход на 3 рынка: *рынок сырья(ресурсов) *р.сбыта *фин.рынок.

 

 

3. Особенности финансов предприятий различных организационно-правовых форм

Предпринимательская деятельность без образования юридического лица может осуществляться в РФ как отдельными гражданами (индивидуальными предпринимателями), так и в рамках простого товарищества — договора о совместной деятельности индивидуальных предпринимателей или коммерче­ских организаций. В качестве наиболее существенных особенностей простого товарищества отметим солидарную ответственность участников по всем об­щим обязательствам. Прибыль распределяется пропорционально внесенным участниками вкладам в качестве которых допускаются не только материальные и нема­териальные активы, но и неотделимые личностные качества участников. Юридическим лицом признаётся организация, прошедшая гос.регистрацию, кот.имеет в собственности, хоз.ведении или оператив.управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом.Юр.лицами могут быть как каммерч.так и некоммерч.организации. Коммерч.орг - в целях извлечения Пр.и могут осущ-ть деят-ть в форме: *хозяйственных товариществ и обществ(АО с огранич.отв-тью, обществ с доп.отв-тью) *производственных кооперативов, гос и муниц унитарных пр/пр. Унитар.пр.:на праве хоз.ведения и на праве оперативного управления(казенные пр/пр, находятся в фед.собственности).Фед.казенное пр/пр функц-ет на основе устава, произв.и хоз.деят-ть осущ-ся в соответствии с планом-заказом, устанавливаемым вышестоящим уполномоченным органом(объем поставок, сроки, цены, фонд оплаты труда).При недостатке собственных доходов - средства выделяются из фед.бюджета. Хоз.общества и товарищества: товарищества(полные, на вере(коммандитные)), общества(с ограниченной ответственностью, с доп.отв-тью, АО). Формируют УК за счёт средств, вносимых учредителями. Полное товарищество - все участники равны в своих правах и обязательствах по делам созданной ими фирмы. При неудаче они рискуют собственным имуществом. Полные товарищи солидарно несут субсидиарную ответственность, означает то, что если имущества товарищества недостаточно для погашения долгов, товарищи отвечают лично принадлежащим им имуществом пропорционально вкладам. Товрищество на вере - наряду с полными товарищами, один или неск-ко участников-вкладчиков, кот-ые несут риск убытков, связанных с деят-тью товар-ва(в пределах сумм внесенных ими вкладов), но не принимают участия в осуществлении предприн.деят-ти.Вкладчики имеют право на долю прибыли, пропорциональную их вкладу. ООО признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. ООО не требует обязательного личного участия своих членов в делах общества. В деятельности могут участвовать как юридические, так и физические лица, причем как коммерческие, так и некоммерческие. УК не может быть меньше величины, установленной законодательством. Число участников ООО не должно >50. Общество с доп. ответственностью (ОДО) отличается от ООО тем, что его участники несут ответственность по обязательствам общества своим имуществом в размере кратном стоимости их вкладов. При банкротстве одного из участников его ответственность распределяется между остальными участниками. Отличие от полного товарищества в том, что размер ответственности ограничен. Ответственность может, например, ограничиваться трехкратным размером вклада. Производст.кооперативы - это добровольное объединение граждан для совместной производственной или хоз. деятельности(пр-во, переработка, сбыт промышл, с/х продукции, торговля, бытовое обслуж-е), основанное на личном трудовом участии членов кооператива и объединении их имущественных паевых взносов. Каждый член кооператива имеет один голос в управлении его делами, независимо от размеров своего имущ. вклада. Полученная прибыль распределяется с учетом труд. участия членов кооператива. Членов кооператива должно быть не менее пяти человек. Каждый член несет ограниченную ответственность по долгам кооператива. Некоммерческие орг.: *потребительский кооператив *обществен./религ орган *фонд *учреждение. Потребит.кооператив -добровольное объединение граждан и юр.л на основе членства в целях удовлетворения матер.и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами мущест.паевых взносов. Доходыраспределяются между членами. Члены обязаны в теч.3-ех мес после утверждения ежегод.отчета в случае его убыточности покрыть убытки путём доп.взносов.Несут солидарно субсидиарную отв-ть по его обяз-вам. Обществ.и религ.орг-ции - добров.объединения граждан на основе общности интересов для удовлетворения дух.и иных нематер.потребностей. Члены не сохраняют права на переданное ими этим организ-ям в собственность им-во, в т.ч.членские взносы. Не отвечают по обяз-вам орг-ций. Фонд - не имеющая членства некоммер.орг, учрежденная гражданами и юр.л на основе добров.имущ.взносов, преследующих соц, благот,культ,образов.и иные общественно полезные цели. Имущество, переданное фонду явл-ся собственностью фонда. Члены не отвечают по обяз-вам фонда. Учреждение - создано собственником для осущ-ния управленческих, соц-культурных или иных функций некоммерч.хар-ра и фининсируется им частично или полностью. У.отвечает по своим обяз-вам находящимися в его распоряжении ден.ср-вами.При их недостаточности субсидиарную ответственность по обяз-вам Учреждения несёт собственник имущества. Коммерч.орг в целях координации их предприним.деят-ти, а также представлению и защите имущест.интересов могут по договору между собой создавать Ассоциации, союзы, являющиеся некоммер.орг-ми. Каждая из организ.форм предпринем-ва обладает рядом преимуществ и недостатков с точки зрения управления финансами. Индивид.пр/пр свойственна простота принятия решений, но высокий риск, так как собственник отвечает всем своим им-вом по обяз-вам пр/пр. Ограничены возможностипривлечения кредита.

 

5. Расходы и доходы предприятий и их классификация

Все затраты пр/пр на 3 осн.группы: *капитального хар-ра(инвестиционные) - на формирование и воспроиз-во основного и увеличение оборотного капитала. Связаны с созданием, реконструкцией и расширением осн.фондов.увел-е объема произ-ва требует доп.затрат на формир-ние запасов ТМЦ, ГП. Источники финансирования капитальных затрат - фонд накопления, амортизац.отчисления, кредиты, займы. *затраты на текущую деят-ть, относимые на себестоимость продукции, тов, раб, услуг. *затраты соц-культурн.назначения - многие пр/пр имеют на балансе соц.объекты(столовые, санатории,пионерские лагеря). Расходы пр/пр, связанные с пр/вом и реализацией продукции: 1.расходы по обычным видам деят-ти; 2.прочие расходы: *операц. внереализ чрезвычайные. Расх.по обычным видам деят-ти - расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, раб, услуг. Операционные - связаны с использованием активов пр/пр(*расх, связанные с предоставлением за плату во времен.польз-е имущ-ва *участие в УК др.организ *продажа, выбытие и прочее списание ОС, немат.активов, мат.и прочих активов, отличных от ден.ср, товаров) *% уплачиваемые организ.за предоставление ей ден.ср-тв *оплата услуг кредит.орг-ций. Внереализационные: *штрафы, пени,неустойки за нарушение условий договоров *возмещение причененных организацией убытков *убытки прошлых лет, признанные в отчетном году *суммы дебиторск.задолж-ти по кот-ой истек срок исковой давности *отрицательные курсовые разницы *суммы уценки активов(за иск.ВНА). Чрезвыч.расх: выбытие активов вследствие чрезв.обстоятельств(пожар, авария, стихийн.бедствие). Классификация затрат. По эк.содержанию: *материал *трудовые *денежные. Помимо пречисленных выше явных затрат сущ-ют неявные(стоимость труда собственника и непокупных рес-ов). Явные затраты наз-ют бухгалтерскими. В зависимости от принятых решений: *альтернативные(предполагают возм-ть выбора между теми или иными эк.реш-ми) *вмененные(обязательные затраты, уровень которых регулир-ся гос-вом). Направление:*производственные(производств.себестоимость)*коммерческие(связаны с реализацией товаров, стоимость тары и упаковки, транспорт.расходы, затраты на рекламу). Экономичесие элементы: *материальные затраты *затраты на оплату труда *отчисления на соц.нужды *амортизация прочие затраты. Статьи калькуляции: *сырьё и мат *возвратные отходы *покупные изделия, полуфабрикаты, комплектующие *топливо и энергия на технологические нужды *зарплата производств.рабочих *отчисление на соц и мед страх-ие осн.производст.рабочих *расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования *общепроизв.р *общехоз.р *потери от брака *прочие произв.р *коммерч.р. Зависимость от объема пр-ва: *постоянные *переменные. Способ распределения между видами продукции: *прямые(связаны с производством отдельных видов продукции, могут быть непосредственно включены в себестоимость продукции, затраты на сырьё, осн.материалы, покупные полуфабрикаты,осн. зар.плата производств.рабочих) *косвенные(связаны с осуществлением общего производст.процесса на пр/пр, производством неск-их видов продукции, затраты на содержание зданий и оборудования, их ремонт, зар.плата аппарата управления). Связь с технологич.процессом: *основные *накладные. Периодичность возникновения: *постоянные *единовременные. Степень регулирования гос-вом: *нормируемые *ненормируемые. Использование в системе управления: *прогнозные *плановые *фактические. Доходы организации:1.от обычных видов деят-ти 2. прочие поступления: *операц.д *внереализ.д *чрезвыч.д. Дох от обычных видов деят-ти - выручка от продажи тов, продук, раб, усл(за минусом НДС, акцизов и аналогич.обязат.платежей). Операц.: *предоставление за плату во временное польз-ие активов орган-ии *Участие в УК др.орг-ий *прибыль от совместной деят-ти по дог-ру товарищества *продажа осн.ср-тв и иных активов, отличных от ден.ср-тв, тов *% полученные за предоставление в пользование ден.ср-тв организации.

 

6. Экономическое содержание, функции и виды Прибыли

Пр - важнейший пок-ль фин.деят-ти пр/пр. Максимизация Пр - одна из гл.целей развития фирмы и непосредств.объект фин.менеджмента. Экономич.чистая Пр - разность между общей выручкой и издержками, которые включают нормальную Пр и вмененные издержки. Нормальная Пр -это минимальная плата, необходимая, чтобы удержать предпринимательский талант. Бухгалтерская Пр - совокупный доход за вычетом явных издержек(фактич.расход рес-ов на изготовление определ.кол-ва продукции по ценам их приобретения). Маржинальная Пр - превышение выручки над переменными затр.на пр-во продукции, которое позволяет возместить пост.затраты и получить Пр. Валовая Пр - чистый доход предпринимателя на вложенный капитал, разница между совокуп.дох и совокуп.з.на осуществление предприн.деят-ти. Современ.российские норматив.док-ты содержат ряд определений Пр. Валовая Пр - разница между выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ и услуг без условно постоянных управленческих расх и коммерческих расх. Прибыль (убыток) от продаж представляет собой валовую прибыль за вычетом управленческих и коммерческих расходов. Прибыль (убыток) до налогообложения – это прибыль от продаж с учетом операц. и внереализ. доходов и расходов. Прибыль (убыток) от обычной деятельности может быть получена вычитанием из прибыли до налогообложения суммы налога на прибыль и иных аналогичных обязательных платежей (суммы штрафных санкций, подлежащих уплате в бюджет и государственные внебюджетные фонды). Чистая прибыль – это прибыль от обычной деятельности с учетом чрезвычайных доходов и расходов Две функции Прибыли: *как мера эффективности произ-ва заключается в том, что именно Пр и рентаб-ть явл-ся осн.пок-ми успешной деят-ти пр/пр и предопределяют принятие таких решений как выход фирмы на новые рынки сбыта, переток капитала из одних отраслей в др. *стимулирующая - Пр не только позволяет акционерам компании получать личный доход, связанный с выплатой дивидендов, но и создаёт воз-ти для наращивания капитала, а значит увеличения объема пр-ва, роста сегмента рынка, на кот-ом действует фирма, выхода на новые рынка сбыта, что приводит к увеличению раб.мест и нал.поступлений в бюджет.

 

 

15. Эффективность использования оборотных активов. Производственный и финансовый цикл

Оборотные производственные фонды по вещественному содержания представляют собой предметы труда, учитываемые в составе малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Эти фонды обслуживают сферу производства и полностью переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции, изменяя первоначальную форму в процессе одного производственного цикла. Фонды обращения хотя и не участвуют непосредственно в процессе производства, но необходимы для обеспечения единства производства и обращения. Характер и сфера их функционирования создают предпосылки для выделения их в самостоятельное понятие «фонды обращения». Тем не менее их движение носит одинаковый характер и составляет единый процесс. Это позволяет объединить их в общее понятие – оборотные средства – это совокупность ден средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции. Оборотные средства находятся в постоянном движении. На протяжении одного производственного цикла они совершают кругооборот и чем быстрее этот кругооборот, тем выше фин-е показатели. Увеличение числа оборотов достигается за счет сокращения времени производства и времени обращения. Производственный цикл – это законченный круг производственных операций при изготовлении изделия. Длина произ. цикла – важный технологический показатель, кот непосредственно сказывается на экономике предприятия. Продолжительность произ. цикла во времени: время технологической обработки изделия, время технологического обслуживания производства, время перерывов в работе. Финансовый цикл – это цикл обращения денежной наличности, который представляет собой время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота. Продолжительность финансового цикла (ПФЦ) в днях оборота рассчитывается по формуле: ПФЦ=ПОЦВОК=ВОЗ+ВОДВОК, где ПОЦ — продолжительность операционного цикла; ВОК — время обращения кредиторской задолженности; ВОЗ — время обращения производственных запасов; ВОД — время обращения дебиторской задолженности.