Організація грошових розрахунків підприємств

План семінарського заняття

1.Грошовий оборот

2. Сутність грошових розрахунків підприємств та принципи їх організації.

3.Види банківських рахунків та порядок їх відкриття.

4. Види безготівкових розрахунків та порядок здійснення.

5. Готівкові розрахунки

6. Розрахунково-платіжна дисципліна та її вплив на фінансово-господарську діяльність підприємств

 

Сформувати словник основних термінів і понять Акредитивна форма розрахунків; акредитивні рахунки; безготівкові розрахунки; валютний рахунок; вексель; готівка; готівкова форма розрахунків, кліринг; платіжна вимога; платіжне доручення; поточний рахунок; факторинг; чек, грошовий чек, розрахунковий чек, грошовий оборот, касові операції, міжнародні розрахунки, депозитний рахунок,розрахунки по товарним операціям, нетоварним операціям.

Питання для перевірки знань

1.Якими розрахунковими документами оформляються платежі за грошовими зобов'язаннями (сплата відсотків, податків)?

2.Назвіть і поясніть принципи організації безготівкових розрахунків. з. Який граничний розмір готівкового розрахунку підприємства з іншими суб'єктами господарювання протягом одного дня?

3.У чому полягають особливості акредитивної форми розрахунків?

4.У чому полягають особливості вексельної форми розрахунків?

5.У чому полягають особливості чекової форми безготівкових розрахунків?

6. В чому полягає різниця між дебетовими і кредитними пластиковими платіжними картками?

7. Яке головне призначення векселя?

8.У чому полягають особливості організації готівкових розрахунків?

9.Якими основними правилами визначається касова дисципліна на підприємствах?

10.У чому полягає різниця між простим і переказним векселем?

11.Яким терміном визначають гарантію за платежами по векселю, що надається третьою особою?

12.В яких документах фіксується розмір санкцій за несвоєчасність здійснення розрахунків і платежів у товарно-грошових відносинах?

13.Як нараховується пеня за податковими зобов'язаннями?

14.Які банківські рахунки і в якій кількості може мати підприємство?

15.Які документи належить подавати в банк для відкриття банківського рахунка?

 

Теми рефератів

1.Сучасні форми безготівкових розрахунків на підприємстві: по­рівняльна характеристика та перспективи розвитку.

2.Порядок ведення готівкових розрахунків та касових операцій на підприємствах.

3. Вексельна форма розрахунків і сучасний стан вексельного обігу в Україні.

 

Програмні питання для самостійного поглибленого вивчення теми

1.Розрахунково-платіжна дисципліна та відповідальність за її по­рушення.

2. Фінансово-розрахункові аспекти експортно-імпортних контрактів.

3. Правові основи емісії векселів в Україні та їх обігу на ринку цін­них паперів.

 

Тестові завдання

1. Підприємство (власник рахунку) повинно подати в банк у разі зміни характеру діяльності такі документи:

а) нову копію свідоцтва про державну реєстрацію та зміни до устано­вчих документів;

б) заяву про відкриття рахунка та картки зі зразками підписів і відби­тком печатки;

в) новий статут підприємства;

г) копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік.

2. Який банківський рахунок для попереднього зарахування на банківський рахунок коштів у іноземній валюті призначається рахунок:

а) поточний в іноземній валюті;

б) розподільчий;

в) кредитний;

г) депозитний.

3. Безготівкові розрахунки - це:

а) розрахунки, які здійснюються готівкою;

б) розрахунки за бартером або взаємозаліком заборгованості;

в) розрахунки за допомогою чеків;

г) розрахунки, які здійснюються за допомогою записів на рахунках у банках;

д) розрахунки, в яких гроші списуються з рахунка постачальника і зараховуються на рахунок покупця.

4. У разі зміни назви підприємство-власник рахунку повинно по­дати в банк такі документи:

а) нову копію.свідоцтва про державну реєстрацію та зміни до устано­вчих документів;

б) заяву про відкриття рахунка та картки зі зразками підписів і відби­тком печатки;

в) новий статут підприємства;

г) копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податко­вий облік.

5. Рахунки, які відкриваються для зберігання грошових коштів та здійснення всіх видів банківських операцій називаються:

а) депозитними;

б) поточними;

в) кредитними;

г) бюджетними.

6. До переваг чекової форми розрахунків можна віднести:

а) відносну швидкість розрахунків і надходження коштів на рахунок постачальника, що сприяє зменшенню дебіторської заборгованості;

б) гарантії платежу;

в) зміцнення договірних відносин.

7. Акредитивна форма розрахунку негативно впливає на фінанcовий стан:

а) покупців;

б) постачальників;

в) бенефіціара;

г) банківської установи.

8. Підприємство повинно подати в банк для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті:

а) ті самі документи, що і для відкриття поточного рахунка в націо­нальній валюті;

б) заяву про відкриття рахунка та картки зі зразками підписів і відбитком печатки;

в) копію статуту підприємства;

г) копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік.

9. Установи банків відкривають поточні рахунки суб'єктам господарювання за умови інформування:

а) Національного банку;

б) районної адміністрації;

в) податкових органів;

г) правильна відповідь не зазначена.

10. Предметом вексельного зобов'язання можуть бути:

а) тільки гроші;

б) тільки товарні операції;

в) все перелічене.

11. Платіжне доручення - це:

а) документ, що містить доручення чекодавця банку щодо перерахування з його рахунка певної суми грошей;

б) розрахунковий документ, що містить вимогу отримувача коштів до банку платника здійснити переказ коштів на його рахунок;

в) письмове доручення власника рахунка переказати відповідну суму свого рахунка на рахунок отримувача коштів;

г) комбінований документ, який містить вимогу постачальника та до­ручення платника.

12. Підприємство має право відкрити поточний рахунок в уста­новах банків, які знаходяться:

а) у районі, в якому знаходиться юридична адреса підприємства;

б) у районі, в якому фактично знаходиться підприємство;

в) у будь-якому районі за власним бажанням підприємства;

г) у межах адміністративного району.

13. Бюджетні рахунки - це рахунки:

а) що відкриваються підприємствам, яким виділяються кошти за рахунок бюджету для цільового їх використання;

б) що відкриваються підприємствам для перерахування податків та обов'язкових платежів до бюджету;

в) для зарахування повернених з бюджету сум податкового кредиту з пдв.

14. Акредитив - це:

а) форма розрахунку, за якої банк-емітент на доручення свого клієнта повинен здійснити платіж третій особі;

б) розрахунковий документ з дорученням однієї кредитної установи іншій здійснити оплату за рахунок спеціально задепонованих коштів;

в) письмове зобов'язання, яке дає право його власнику вимагати сплати певної суми у встановлений термін;

г) розрахунковий документ, що містить вимогу постачальника та до­ручення платника.

15. Відповідно до територіального розміщення підприємств і банківських установ, що їх обслуговують, безготівкові розрахунки по­діляються на:

а) місцеві, міжміські, міжнародні;

б) національні, міжнаціональні;

в) регіональні, міжнародні.

16. Сфера грошового обороту не пов'язана з такими напрямами діяльності підприємства:

а) залік взаємної заборгованості;

б) сплата податків, обов'язкових відрахувань і зборів;

в) забезпечення спільної діяльності;

г) відшкодування витрат і формування доходів.

17. Розрахунки за допомогою платіжних доручень мають такі переваги:

а) впевненість, що відвантажений товар буде своєчасно оплачений;

б) можливість використання платіжного доручення як засобу платежу

в) можливість використання платіжного доручення для здійснення товарних платежів.

18. Правильними твердженнями є:

а) платіжна вимога - це письмове боргове зобов'язання, яке дає право вимагати від боржника сплати відповідної суми коштів;

б) якщо покупець заздалегідь депонує кошти для розрахунку з постачальником, то такий акредитив вважається безвідкличним;

в) доміцильований вексель - це вексель, в якому вказано конкретне місце платежу;

г) розрахункові чеки використовуються тільки для безготівкових розрахунків підприємств та фізичних осіб і не підлягають оплаті готівкою.

19. Правильними твердженнями є:

а) основна економічна функція векселя - оформлення і забезпечення кредитів як комерційних, так і банківських, що дозволяє господарюючи суб'єктам оплачувати свої зобов'язання за угодами з відстрочкою платежу;

б) підприємство може відкривати в установах банку лише один поточний рахунок у національній валюті;

в) акредитив може бути відкличним або невідкличним, акцептованим або неакцептованим;

г) індосамент - це передавальний запис, згідно з яким вексель і права пов'язані з ним, передаються іншій особі.

Практичні завдання

 

Задача 1. Визначте суму залишку на поточному рахунку під­приємства станом на кінець операційного дня 11.02., якщо:

а) ліміт залишку каси складає 100 грн;

б) термін здачі готівкових надходжень до каси банку - щоденно;

в) залишок коштів на початок операційного дня 11.02. – 1000 грн. на
основі даних:

1) протягом операційного дня 11.02. поточного року підприємство отримало готівкову виручку від реалізації готової продукції у сумі 1 580 грн;

2) попереднього дня, 10.02. до каси підприємства внесено невикориста­ну частину коштів, виданих на господарські потреби - 250 грн та компенсовано витрати на відрядження, згідно з наявними проїзними документами - 360 грн.

3) для виплати заробітної плати 11.02. підприємство відкликало депози­тні кошти у сумі 125 000 грн та відсотки, нараховані згідно з догово­ром;

4) депозитний рахунок було відкрито 04.01. поточного року на невизначений термін,

5) відсоткова ставка за договором - 15 % річних;

6) нарахована заробітна плата у сумі 55 000 грн. На видачу заробітної плати підприємство отримало готівки за чеком - 46 200 грн. Одноча­сно в банк надійшли платіжні доручення на перерахування до бю­джету податку з доходів фізичних осіб - 7200 грн, утримань до Пен­сійного фонду, фонду соціального страхування, фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та фонду безро­біття та нарахування у ці фонди в сумі 4 600 грн і 20 900 грн відпові­дно.

Суму відсотків, що нарахована на депозит, можна розрахувати за формулою:

В= де

В - відсотки за депозитним вкладом

С - установлена договором річна відсоткова ставка за депозитом

Д - кількість календарних днів у періоді нарахування.

 

Задача 2 Визначити залишок коштів на рахунку на кінець операційного дня 08.05., якщо:

1) 3алишок коштів на поточному рахунку підприємства на початок дня 5.05. склав 10 тис. грн.;

2) покупцем 7.05.перераховано кошти за поставлену продукцію у сумі 1200 тис. грн;

3) нарахована 7.05. заробітна плата склала 1 200 тис. грн;

4) утримано з заробітної плати - 206 тис: грн, у тому числі 177 тис. грн. — податок на доходи фізичних осіб;

5) надано в банк платіжні доручення на перерахування внесків в держа­вні цільові фонди (нарахування на заробітну плату: 33,2 % пенсійний зонд, 1,3 % - фонд безробіття; 1,5 % - фонд соціального страхуван­ня, 1,11 % - фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві, а також суми утримань).

6) на поточний рахунок 8.05. надійшли кошти як передоплата у сумі 600 тис. грн;

7) було надано в банк заяву 8.05. на відкриття акредитиву у сумі 450 тис. грн.

 

Задача 3. Залишок коштів на поточному рахунку підприємства на початок операційного дня складав 70 500 грн ліміт готівки каси, вста­новлений підприємством - 150 грн здавання надлишкових коштів у банк — щоденно. Визначити суму залишку на рахунку в банку на 31.01. поточного року, якщо:

1) з банківського рахунку 25.01. поточного року списано кошти на оплату матеріалів для виробничих потреб - 3 350 грн;

2) з каси підприємства 26.01. поточного року видано готівкові кошти для придбання товарів - 4 650 грн;

3) надано в банк 30.01. платіжне доручення для оплати за товари на 30 000 грн;

4) водій підприємства 30.01. надав постачальнику розрахунковий чек, виписаний 27.01. для придбання товарів на суму 14.150 грн.

 

Задача 4. Визначити суму коштів на поточному рахунку під­приємства па кінець періоду, якщо:

1) сума виручки від реалізації продукції за звітний період - 48 750 грн;

2) перераховано за сировину і матеріали - 31 375 грн;

3) отримано імпортні товари - 16 870 грн;

4) оплачено митні послуги - 985 грн;

5) ПДВ, сплачений за товари при перетині митного кордону - 3 545 грн;

6) виплачено заробітну плату - 4 600 грн;

7) депоновано заробітну плату - 525 грн;

8) перераховано обов'язкові платежі до бюджету - 1 817 грн;

9) аудиторською фірмою надано послуги - 5000 грн, перераховано за послугу - 4500 грн

10) сплачено податки - 4 700 грн;

11) оплачено послуги банку - 1 180 грн;

12)кошти на поточному рахунку на початок звітного періоду - 2 565грн;

13) отримано орендну плату за здане в оренду приміщення - 2 500 грн.

 

Задача 5. Визначити суму, яку буде сплачено власнику векселя, якщо

1) вексель на суму 48 600 грн взято до обліку комерційним банком 01.04. поточного року;

2) термін погашення векселя - не раніше 31.05. поточного року;

3) процентна ставка банку за врахування векселів - 18 % річних.

Власник векселя отримає суму за векселем за мінусом дисконту. Суму дисконту можна розрахувати за формулою:

Д= , де

В - сума векселя;

Т— строк від дня врахування векселя до дня платежу за ним;

С - процентна ставка за врахування векселів.

 

Задача 6. Визначити суму, яку отримає власник векселя, якщо:

1) комерційний банк, розташований у м. Києві взяв до обліку вексель підприємства "Опт", виписаний у м. Львові номінальною вартістю 300 тис. грн за 72 дні до строку сплати.

2) порто складає 125 грн, дамно - 0,5 % від номінальної вартості векселя;

3) ставка банку за врахування векселів - 20 %.

Розрахунок суми, яку отримає власник векселя, доцільно здійснювати за формулою:

Н= де,

Н- сума, що виплачується власнику векселя.; В - номінальна сума векселя;

і - процентна ставка, за якою нараховуються відсотки на номіналь­ну вартість векселя;

d - строк від дня врахування векселя до дня платежу за ним;

q- ставка комісії за інкасування іногородніх векселів (дамно);

р - сума поштових витрат (порто).

 

 

Тема 4.