Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности

Наименование показателя				Темп прироста, % к предыдущему году
1. Показатели объема производства и продаж
1.1 Выручка от продажи, тыс. руб.	19 579	18 718		-4	-100
2. Показатели объема используемых ресурсов, капитала и затрат
2.1. Материальные затраты на производство и продажу, тыс. руб.	5 703	5 692	5 482		-4
2.2. Годовой фонд оплаты труда персонала, тыс. руб.	7 845	5 804	5 482	-26	-6
2.3. Среднесписочная численность персонала, чел.
2.4. Средняя величина основного капитала (внеоборотных активов), тыс. руб.	1 308	1 652	1 808
2.5. Средняя величина основных средств (по первоначальной стоимости), тыс. руб.
2.6. Средняя величина оборотного капитала (оборотных активов), тыс. руб.	8 617	7 926	8 959	-8
2.7. Сумма чистых активов (на конец периода), тыс. руб.	6 212	5 218	10 767	-16
2.8. Полная себестоимость проданных товаров, тыс. руб.	18 071	17 331		-4	-100
3. Показатели, характеризующие финансовый результат
3.1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.				-39	-49
3.2. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.				-55	-26
3.3. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.			-113	-73	-129
4. Показатели эффективности использования ресурсов, капитала и затрат
4.1. Среднемесячная зарплата одного работника, тыс. руб.
4.2. Производительность труда (годовая выработка), тыс. руб.
4.3. Фондоотдача (по первоначальной стоимости)
4.4. Материалоемкость продукции	0,000	0,30
4.5. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала	0,116	2,36	0,00		-100
4.6. Затратоемкость проданных товаров	0,029	0,93
4.7. Рентабельность продаж, %	10,83	6,90		-36
4.8. Рентабельность активов по чистой прибыли, %	14,63	4,03	-1,05	-72	-126
5. Показатели финансовой устойчивости и ликвидности (на конец периода)
5.1. Коэффициент автономии	0,45	0,30	0,00	-32	-100
5.2. Коэффициент абсолютной ликвидности
5.3. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)
5.4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,86	0,82		-4

 

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и обязательств.

Анализ структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса является частью анализа имущественного положения организации при анализе финансового состояния предприятия. Анализ активов и пассивов баланса позволяет проследить динамику их состояния в анализируемом периоде.

Горизонтальный анализ (временной или динамический) бухгалтерского баланса

Горизонтальный анализ – это сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы.

Иначе говоря горизонтальный анализ – это сравнение показателей текущего периода с теми же показателями прошлого периода, то есть наблюдение динамики (уменьшение или увеличение значения показателя во времени). Необходимо обратить внимание на такие строки актива баланса, как «Финансовые вложения», «Денежные средства и денежные эквиваленты»и «Дебиторская задолженность». Вычитаем из показателя отчетного периода показатель прошлого периода и смотрим, произошло увеличение или уменьшение статьи.

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Вертикальный анализ (структурный) – определение структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) и выручку (при анализе отчета о прибыли) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения.

 

Горизонтальный и вертикальный анализ представлен в таблице 1.2

 

Таблица 1.2 Горизонтальный и вертикальный анализ активов

	2 009	2 010	2 011	2009-2010	2010-2011
Показатель	млн. руб.	в % к ВБ	млн. руб.	в % к ВБ	млн. руб.	в % к ВБ	млн. руб.	Темп роста, %	млн. руб.	Темп роста, %
Основные средства	70 466		105 064				34 598		-105 064
Финансовые вложения	24 371		20 148				-4 223		-20 148
Отложенные налоговые активы			1 401				1 304		-1 401
Прочие внеоборотные активы	25 682		8 393				-17 289		-8 393
Итого по разделу I	120 633		135 019				14 386		-135 019
Запасы	45 715		55 630				9 915		-55 630
Дебиторская задолженность	150 632		157 953				7 321		-157 953
Финансовые вложения	30 810		17 676				-13 134		-17 676
Денежные средства	5 385		2 576				-2 809		-2 576
Итого по разделу II	232 542		233 835				1 293		-233 835
Всего активов	353 175		368 854				15 679		-368 854

 

Таблица 1.3. Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов.

	2 009	2 010	2 011	2009-2010	2010-2011
Показатель	млн. руб.	в % к ВБ	млн. руб.	в % к ВБ	млн. руб.	в % к ВБ	млн. руб.	Темп роста, %	млн. руб.	Темп роста, %
Уставный капитал
Непраспределенная прибыль	4 204		3 388		3 162		-816		-226
Итого по разделу III	319 542		327 308				7 766		-327 308
Итого по разделу IV	2 800		4 730				1 930		-4 730
Займы и кредиты	30 833		36 816				5 983		-36 816
Кредиторская задолженность	28 033		32 086				4 053		-32 086
Итого по разделу V	30 833		36 816				5 983		-36 816
Итого пассивы	353 175		368 854				15 679		-368 854

 

Анализ ликвидности баланса

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия. Основной признак ликвидности – формальное превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции ликвидности.

Актуальность определения ликвидности баланса приобретает особое значение в условиях экономической нестабильности, а также при ликвидации предприятия вследствие его банкротства. Здесь встает вопрос: достаточно ли у предприятия средств для покрытия его задолженности. Такая же проблема возникает, когда необходимо определить, достаточно ли у предприятия средств для расчетов с кредиторами, т.е. способность ликвидировать (погасить) задолженность имеющимися средствами. В данном случае, говоря о ликвидности, имеется в виду наличие у предприятия оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств.

Показатели ликвидности представлены в табл.1.4

 

 

Таблица 1.4 Ликвидность

Анализ ликвидности баланса 2009 г.
Актив	Абсолютные величины	Удельные веса (%)	Пассив	Абсолютные величины	Удельные веса (%)	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
начало года	конец года	начало года	конец года	начало года	конец года	начало года	конец года	начало года	конец года
Наиболее ликвидные активы А1 (ДС+ФВкр)	57 026,0	36 195,0	17,7	10,2	Наиболее срочные обязательства П1 (Кредиторская задолженность)	4 393,0	5 333,0	1,3	1,5	52 633,0	30 862,0
Быстрореализуемые активы А2 (Дебиторская задолженность)	151 661,0	150 632,0	47,1	42,7	Краткосрочные пассивы П2 (Краткосрочные кредиты и займы)	29 616,0	30 833,0	9,1	8,6	122 045,0	119 799,0
Медленнореализуемые активы А3 (Запасы и затраты)	28 882,0	45 715,0	9,0	12,9	Долгосрочные пассивы П3 (Долгосрочные кредиты и займы)	1 771,0	2 800,0	0,5	0,8	27 111,0	42 915,0
Трудно реализуемые активы А4 (Внеоборотные активы)	84 208,0	120 633,0	26,2	34,2	Постоянные пассивы П4 (Реальный собственный капитал)	290 390,0	319 542,0	89,0	89,1	-206 182,0	-198 909,0
Баланс	321 777,0	353 175,0	100,0	100,0	Баланс	326 170,0	358 508,0	100,0	100,0	-4 393,0	-5 333,0
Анализ ликвидности баланса 2010 г.
Актив	Абсолютные величины	Удельные веса (%)	Пассив	Абсолютные величины	Удельные веса (%)	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
начало года	конец года	начало года	конец года	начало года	конец года	начало года	конец года	начало года	конец года
Наиболее ликвидные активы А1 (ДС+ФВкр)	36 195,0	20 252,0	10,2	5,5	Наиболее срочные обязательства П1 (Кредиторская задолженность)	5 333,0	3 863,0	1,5	1,0	30 862,0	16 389,0
Быстрореализуемые активы А2 (Дебиторская задолженность)	150 632,0	157 953,0	42,7	42,8	Краткосрочные пассивы П2 (Краткосрочные кредиты и займы)	30 833,0	36 816,0	8,6	9,9	119 799,0	121 137,0
Медленнореализуемые активы А3 (Запасы и затраты)	45 715,0	55 630,0	12,9	15,1	Долгосрочные пассивы П3 (Долгосрочные кредиты и займы)	2 800,0	4 730,0	0,8	1,3	42 915,0	50 900,0
Трудно реализуемые активы А4 (Внеоборотные активы)	120 633,0	135 019,0	34,2	36,6	Постоянные пассивы П4 (Реальный собственный капитал)	319 542,0	327 308,0	89,1	87,8	-198 909,0	-192 289,0
Баланс	353 175,0	368 854,0	100,0	100,0	Баланс	358 508,0	372 717,0	100,0	100,0	-5 333,0	-3 863,0
Анализ ликвидности баланса 2011 г.
Актив	Абсолютные величины	Удельные веса (%)	Пассив	Абсолютные величины	Удельные веса (%)	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
начало года	конец года	начало года	конец года	начало года	конец года	начало года	конец года	начало года	конец года
Наиболее ликвидные активы А1 (ДС+ФВкр)	20 252,0	0,0	5,5	0,0	Наиболее срочные обязательства П1 (Кредиторская задолженность)	3 863,0	5 450,0	1,0	100,0	16 389,0	-5 450,0
Быстрореализуемые активы А2 (Дебиторская задолженность)	157 953,0	0,0	42,8	0,0	Краткосрочные пассивы П2 (Краткосрочные кредиты и займы)	36 816,0	0,0	9,9	0,0	121 137,0	0,0
Медленнореализуемые активы А3 (Запасы и затраты)	55 630,0	0,0	15,1	0,0	Долгосрочные пассивы П3 (Долгосрочные кредиты и займы)	4 730,0	0,0	1,3	0,0	50 900,0	0,0
Трудно реализуемые активы А4 (Внеоборотные активы)	135 019,0	0,0	36,6	0,0	Постоянные пассивы П4 (Реальный собственный капитал)	327 308,0	0,0	87,8	0,0	-192 289,0	0,0
Баланс	368 854,0	0,0	100,0	0,0	Баланс	372 717,0	5 450,0	100,0	100,0	-3 863,0	-5 450,0