Экономическая характеристика ресурсов банка и их классификация

 

Ресурсы коммерческого банка включают всю совокупность средств, которыми он располагает для совершения активных операций. Размещаются ресурсы на пассивных счетах, имеющих кредитовое сальдо. Основным критерием при оценке ресурсов коммерческого банка является источник их происхождения, на основе которого выделяют собственные средства, привлеченные и прочие.

После регистрации банка его ресурсы состоят только из собственных средств, которые включают уставный фонд и возможные курсовые разницы от переоценки внесенной в данный фонд валюты, чему в активе противостоят средства, перечисленные в Национальный банк на корреспондентский счет, образованный на базе временного счета. При наличии неденежных взносов в уставный фонд сверх его минимального размера в активе банка отражаются основные средства.

Осуществление банковской деятельности предполагает открытие в данном банке счетов различного характера и назначения для клиентов и других банков, эмиссию и размещение банком ценных бумаг, что отражает состав и структуру привлеченных средств как обязательств банка. Общий размер и состав последних по видам и срокам предопределяют его возможности в совершении активных операций и их доходность.

Прочие средства включают пассивные остатки по отдельным счетам, не всегда имеющие характер обязательств банка (например, регулирующие счета по учету валютной позиции), а также прочие источники, в том числе обязательства банка при расчетах между филиалами, с собственными поставщиками, служащими. Сумма реальных ресурсов банка не совпадает с пассивами баланса банка, так как часть прочих средств по экономическому смыслу не рассматривается как реальный источник средств банка (например, созданные банком резервы по активам, подверженным различным видам банковского риска).

Наличие собственных и привлеченных источников – обязательное условие формирования ресурсов любого юридического лица. Однако в банковской деятельности состав и структура этих ресурсов определяют ряд особенностей, в частности:

1. наблюдение за объемом ресурсов и его оценка с позиций изменения и пополнения осуществляются в банке постоянно в процессе составления ежедневного баланса, а также при анализе ликвидности и состояния корреспондентского счета, открытого в Национальном банке Беларуси;

2. собственные средства в составе ресурсов занимают относительно небольшой удельный вес, но их размер (по сумме и в относительных показателях) регламентируется Национальным банком Беларуси;

3. привлеченные средства включают такие виды ресурсов, которых не имеют другие коммерческие организации, например остатки средств по текущим счетам клиентов. Причем состав, размер и структура этих остатков определяют общую оценку ресурсной базы банка;

Национальным банком Беларуси устанавливается нормативное ограничение в отношении размера отдельных видов привлеченных средств, в частности, соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском.

Ресурсы классифицируются по различным критериям: способу образования, экономическому содержанию, характеру возвратности, цене получения, виду валют и др.

 

Собственные средства банка

 

Собственные средства банка – это величина, на которую активы платежеспособного банка превышают его обязательства или совокупность остатков по пассивным счетам, которые не имеют характера обязательств.

В зависимости от источника образования собственные средства подразделяются на три группы:

1. уставный фонд, который создается собственниками банка до его регистрации и в процессе функционирования банка может увеличиваться;

2. прибыль банка как в нераспределенном состоянии, так и распределенную в различные фонды банка (резервный, фонд развития, прочие фонды);

3. фонды переоценки статей баланса, образуемые в связи с возрастанием стоимости имущества банка в результате его переоценки, например, по переоценке основных средств, незавершенного строительства.

На базе собственных средств банка определяется нормативный капитал. По сумме он не обязательно равняется собственным средствам, так как может включать источники, привлеченные на долгосрочной основе и приравненные к собственным (например, субординированный кредит), а так же исключать некоторую часть использованных собственных источников.

Собственный капитал банка выступает как основная часть собственных и приравненных к ним средств банка. Его сущность выражают защитная, ресурсообразующая (аккумулирующая), регулирующая и оперативная функции.

Защитная функция собственного капитала обусловлена необходимостью защиты интересов кредиторов и вкладчиков банка от риска возможной потери его платежеспособности. Она реализуется в процессе возмещения различных убытков и потерь привлеченных средств клиентов по рисковым размещениям за счет фондов, прибыли банка, что позволяет банку своевременно рассчитаться по его обязательствам. Защита интересов кредиторов за счет собственных средств банка предусматривается и при ликвидации последнего. Однако, следует отметить, что за счет собственных средств банк оплачивает свои убытки только в случае неплатежеспособности, когда все способы защиты от рисков оказываются исчерпанными. В условиях нормальной работы большая часть убытков банка покрывается не за счет собственного капитала, а за счет текущих доходов.

При нормальной работе банка его собственный капитал является условием привлечения и наращивания заемных средств. В этом реализуется ресурсообразующая (аккумулирующая) функция собственного капитала. Собственный капитал является фактором, обеспечивающим долгосрочную жизнеспособность банка, так как позволяет через мультиплицированное привлечение заемных средств получать доходы от банковских операций. Рост цены бизнеса банка (цены активов банка), что, как правило, отражается в росте рыночной цены его акций, является его приоритетной задачей.

Регулирующая функция обусловлена заинтересованностью общества в успешной работе банков. Для ее реализации Национальным банком введены нормативы безопасного функционирования, начиная от минимального размера уставного фонда и собственного капитала и до относительных показателей. Соблюдение требований по нормативным показателям, а также правил и запретов, сопровождающих процессы формирования собственного капитала банка, способно обеспечить его финансовую надежность и безопасность, защитить интересы кредиторов.

Оперативная функция собственного капитала предполагает осуществление коммерческим банком операций по приобретению основных средств, нематериальных активов и других расходов и затрат, которые могут осуществляться только за счет собственных источников. В отличие от хозяй ствующих субъектов банки рассматривают данную функцию как второстепенную.

 

Привлеченные средства банка

 

Привлеченные средства банка – это его обязательства, имеющие возвратную, платную основу. Они классифицируются в основном в зависимости от контрагента и вида привлечения. При этом выделяют: средства клиентов; средства банков; прочие привлеченные средства.

Клиентами банка являются небанковские финансовые организации, коммерческие и некоммерческие организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, клиенты-нерезиденты, органы государственного управления.

Средства клиентов включают остатки средств на текущих и иных счетах, вклады (депозиты), бюджетные и иные государственные средства, а также средства в расчетах, подлежащие перечислению клиентам. Привлеченные средства клиентов учитываются на счетах двух основных групп, которые функционируют а) по договору текущего банковского счета или б) по договору банковского вклада (депозита). В первом случае счета предназначены для совершения операций, отражающих деятельность владельца; во втором – для доходного сохранения средств владельца.

Долговые ценные бумаги предназначены для доходного размещения средств клиентов, а также могут использовать­ся в качестве платежного средства, ликвидного актива, зало­га, отступного. Они включают векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, облигации.

Средства банков включают источники, привлеченные от Национального банка Республики Беларусь, центральных банков иностранных го­сударств, банков-резидентов и нерезидентов, международных финансовых организаций. Привлечение происходит посредством открытия в банке корреспондентских счетов, получения кредитов, депозитов и размещения долговых ценных бу­маг. Корреспондентские счета функционируют в режиме до востребования, кредиты предоставляются как на срок, так и до востребования, депозиты привлекаются на срок.

В состав прочих привлеченных средств включаются источники, имеющие характер обязательств, но не по конкретным контрагентам банка (например, транзитные счета), а также средства, отражающие хозяйственную деятельность банка (например, кредиторская задолженность по хозяйственной деятельности).

Классификация и оценка привлеченных средств может происходить в зависимости от вида валюты, порядка и срока возврата, уровня платности и по другим критериям.