Тема 6. Правовая характеристика налогов, взимаемых с физических лиц

Налог на доходы физических лиц. Понятие доходов, их классификация. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки. Порядок и сроки исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.

Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики; объект налогообложения; порядок определения налоговой базы; налоговые ставки; система налоговых льгот; налоговый период; сроки представления налоговой декларации и уплаты налога.

Цель занятия: закрепить, углубить и расширить знания слушателей по теме «Правовая характеристика налогов, взимаемых с физических лиц», полученные на лекции и в ходе самостоятельной подготовки; проверить степень усвоения программного материала.

Требования к знаниям и умениям

Знать: Основные тенденции современного законодательства о налогообложении физических лиц в России и за рубежом на федеральном и местном уровне. Юридический состав налогов, взимаемых с физических лиц.

Уметь: определять элементы юридического состава налога, работать с нормативным материалом, грамотно и аргументировано говорить, логически правильно выражать свои мысли, пользоваться программой «Налогоплательщик» для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. определять элементы юридического состава налога, работать с нормативным материалом, решать практические задачи сфере налогообложения, грамотно и аргументировано говорить, логически правильно выражать свои мысли, пользоваться программными продуктами с сайта www nalog.ru для заполнения и сдачи налоговой отчетности

ПЛАН:

Опрос курсантов по вопросам

1. Правовая характеристика налога на доходы физических лиц

2. Виды вычетов по налогу на доходы физических лиц. Порядок обязательного декларирования.

3. Правовая характеристика налога на имущество физических лиц

Решите задачи.

Задача № 1.

Гражданин Германии в 2015 году два месяца работал переводчиком в России в ОАО «Содружество». За это время он получил заработную плату в размере 900 000 руб.

Является ли он плательщиком налога на доходы физических лиц? Если – да – то какая сумма налога подлежит уплате в бюджет?Изменится ли ситуация, если его зарплата будет составлять 5 млн. руб?

 

Задача № 2.

Разгоняева Л.И. обратилась в суд с иском к ООО «Завод по ремонту металлургического оборудования», ИФНС РФ по Центральному району г. Новокузнецка о взыскании незаконно удержанной суммы налога. Требования мотивированы тем, что с 02.07.2012г. по 28.12.2012г. она работала в ООО «Завод по ремонту металлургического оборудования». За период трудовой деятельности в результате неблагоприятных производственных факторов ей причинен вред здоровью. Актом от 04.11.2012 г. установлен факт получения профессионального заболевания. 19.07.2013 г. между ней и ООО «ЗРМО» было заключено мировое соглашение о добровольной компенсации морального вреда в размере 25000 руб. Выплата морального вреда была произведена 19.08.2013 г. При этом из данной суммы ООО «ЗРМО» был удержан налог на доходы физических лиц в размере 3250 рублей, поэтому сумма полученного ею морального вреда фактически составила 21750 руб.

Какое решение должен вынести суд?

 

Задача № 3.

Супруги Ивановы приобрели в мае 2014 квартиру стоимостью 6 500 000 рублей (оформили в мае 2014 г., долевая собственность по 50% у каждого). В апреле 2015 г. Иванов заполнил и сдал в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также предоставил справку о полученных доходах и выплаченных налогах от налогового агента. Иванова О.А представила декларацию по единому налогу на вмененный доход, т.к. она индивидуальный предприниматель.

Дайте юридическую оценку ситуации.

Какое решение будет принято налоговым органом?

 

Задача 4.

Радченко В.Л. заключила договор с Нижегородским государственным университетом на оказание платных образовательных услуг по обучению сына Радченко Евгения 1995 года рождения. За обучение ребенка в 2012 г. 90000 рублей внесла Радченко В.Л. (квитанции на оплату были оформлены от ее имени), которой был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за 2012 г. и предоставлен социальный налоговый вычет на сумму 40000 рублей, исходя из фактически полученных доходов, с возвратом удержанного налога на доходы физических лиц. Радченко Ю.В.(супруг Радченко В.Л.) обратился в налоговую инспекцию с требованием предоставить оставшуюся сумму вычета ему.

Требования Радченко Ю.В. предоставить социальный налоговый вычет на оставшуюся сумму налоговая инспекция оставила без удовлетворения, сославшись на то, что Радченко Ю.В. не представлено документальное подтверждение произведенных им фактических расходов на обучение ребенка, в связи с чем он обратился в суд.

Какое решение должен вынести суд?

Задача № 5

ГУВД Ивановской области выплатило 50 вольнонаемным сотрудникам материальную помощь в размере 3000 рублей, 20 сотрудникам – 4000 рублей, 10 сотрудникам – 5000 рублей.

Облагаются ли данные выплаты НДФЛ?

Задача № 6.

Гражданину Иванову А.М. в 2014 г. по наследству от родителей, живших в соседнем городе, перешла трехкомнатная квартира стоимостью 5млн. руб., которую он оформил в собственность. Он в этой квартире не проживает, а сдает ее Петрову А.В. За наем квартиры Петров А.В. ежемесячно платит Иванову А.М. – 20000. руб.

Какие налоги должны платить Иванов А.М. и Петров А.В в данной ситуации?

Задача № 7.

Гражданин Юркин О.Д. 1974 г.р. обратился с иском в суд с просьбой о признании действий налоговой инспекции незаконными. Суть дела состоит в том, что налоговая инспекция в течение четырех лет уведомляла Юркина О.Д. о том, что он должен заплатить налог на имущество (дачный домик с жилой площадью 48 кв. метров и подсобные помещения площадью 60 кв. метров). Налоги Юркин О.Д. платил, но считал это незаконным, тем более что сведений об имеющемся на праве собственности имуществе в налоговую инспекцию не предоставлял.

Какое решение должен вынести суд?

С помощью программы «Декларация» и справки 2НДФЛ заполните свою налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц

! К практическому занятию необходимо подготовить доклады на темы:

 

ü «Порядок предоставления налоговых вычетов в рамках налога на доходы физических лиц»

Рекомендуемая литература

1. Мачин С.П. Налоговые льготы в неналоговых законах // Главбух. – 2001. - № 11.

2. Налог на доходы физических лиц // Финансы. – 2002. - № 7.

3. Русакова И.Г. Подоходный налог у нас и за рубежом. // Менеджер. – 1992. - № 9-10.

4. Сайдаманов А.А. Некоторые вопросы налогового права. // Законодательство и экономика. – 2002. - № 2.

5. Сокол М.П. Налог на доходы физических лиц. // Финансы. – 2002.- № 7.

6. Шаталов С.Д. О главе 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. //Консультант. – 2012. - № 12.

7. Юмаев М.М. Налогообложение физических лиц в Российской Федерации. //РЖ. /РАН. ИНИОН. Сер. 4, Государство и право. – М., 2001. – № 1.

Тема 6. Правовая характеристика налогов, общих для физических и юридических лиц

 

Транспортный налог: налогоплательщики; виды объектов налогообложения; транспортные средства, не признаваемые объектом налогообложения; налоговая база; налоговые ставки; налоговая декларация; сроки представления отчетности и уплаты налога.

Земельный налог: налогоплательщики; объект налогообложения; определение налоговой базы; налоговый период; налоговые ставки; налоговые льготы; налоговая декларация; сроки представления отчетности и уплаты налога. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, госпошлина.

Правовая характеристика специальных налоговых режимов: налогоплательщики; виды объектов налогообложения; порядок постановки на учет и снятия с учета объектов налогообложения; налоговая база; налоговые ставки; порядок и сроки исчисления и уплаты налога; налоговая декларация.

Полномочия органов местного самоуправления при установлении региональных и местных налогов.

Цель занятия: закрепить, углубить и расширить знания слушателей по теме «Правовая характеристика налогов, общих для физических и юридических лиц», полученные на лекции и в ходе самостоятельной подготовки; проверить степень усвоения программного материала.

Требования к знаниям и умениям

Знать: Основные тенденции современного законодательства о налогообложении юридических и физических лиц в России и за рубежом на федеральном и региональном уровне. Юридический состав налогов, взимаемых с юридических и физических лиц. Правовую характеристику специальных налоговых режимов.

Уметь: определять элементы юридического состава налога, работать с нормативным материалом, грамотно и аргументировано говорить, логически правильно выражать свои мысли, определять элементы юридического состава налога, работать с нормативным материалом, решать практические задачи сфере налогообложения, грамотно и аргументировано говорить, логически правильно выражать свои мысли, пользоваться программными продуктами с сайта www nalog.ru для заполнения и сдачи налоговой отчетности.

ПЛАН:

Опрос курсантов по вопросам

 

1. Правовая характеристика транспортного налога

2. Правовая характеристика земельного налога

3.Специальные налоговые режимы в российском налоговом законодательстве.

Решите задачи.

Задача №1.

Петров И.В. являясь собственником автомобиля «ВАЗ», (зарегистрированного в ГИБДД) по генеральной доверенности в мае 2014 г передал право управления автомобилем Зюзину А.Ф.

Какие правовые последствия влечет данная сделка?

Задача №2.

ООО «Пихта» с 2014 г. перешло на упрощенную систему налогообложения. В конце 2014 г. общество решило, что ему выгоднее будет вернуться на общий режим налогообложения.

Какие для этого действия и в какие сроки должно предпринять ООО «Пихта»?