ТА ПОДВІЙНИЙ ЗАПИС”
ЗАВДАННЯ НА ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ
Завдання №1
На основі даних для виконання задачі:
- відкрити рахунки бухгалтерського обліку;
- відбити на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції
способом подвійного запису;
- підрахувати обороти і кінцеві залишки;
- за даними кінцевих залишків скласти баланс.
Дані для виконання завдання:
Таблиця 4.1- Бухгалтерський баланс заводу на 1 липня п. р.
Актив
| Сума, грн.
| Пасив
| Сума, грн
|
|
|
|
|
1. Основні засоби
| 1500,0
| 1. Статутний капітал
| 3000,0
|
2. Запаси
| 3100,0
| 2. Додатковий капітал
| 400,0
|
у т. ч.:
|
| 3. Прибуток
| 2000,0
|
Сировина і матеріали
| 1800,0
| 4. Короткострокові кредити
| 2000,0
|
Незавершене виробництво
| 1300,0
| 5. Кредиторська заборгованість
| 2015,0
|
3. Кошти
| 2815,0
| у т. ч.:
|
|
у т. ч.:
|
| перед бюджетом
| 440,0
|
Каса
| 1015,0
| по страхуванню
| 500,0
|
Розрахунковий рахунок
| 2800,0
| по оплаті праці
| 1015,0
|
4. Дебіторська заборгованість
| 1000,0
| інші кредитори
| 60,0
|
у т. ч.:
|
|
|
|
Покупці
| 750,0
|
|
|
Інші дебітори
| 250,0
|
|
|
Баланс
| 9415,0
| Баланс
| 9415,0
|
Бланки для виконання:
Таблиця 4.2 - Журнал реєстрації господарських операцій за липень місяць
Зміст господарської операції
| Сума, грн.
| Кореспонденція рахунків
|
Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
1 Нараховано заробітну плату робітникам за виробництво продукції
| 712,0
|
|
|
2 Утримано податки з заробітної плати працівників
| 22,0
|
|
|
3 Нараховано єдиний соціальний внесок на заробітну плату робітників
| 205,0
|
|
|
4 Надійшли гроші з розрахункового рахунка в касу для видачі заробітної плати
| 690,0
|
|
|
5 Видано з каси під звіт на господарські потреби
| 120,0
|
|
|
6 Видана з каси заробітна плата
| 620,0
|
|
|
7 Надійшли на склад від постачальників матеріали
| 250,0
|
|
|
8 Зарахована на розрахунковий рахунок позичка банку
| 230,0
|
|
|
9 Відпущені зі складу у виробництво матеріали
| 320,0
|
|
|
10 Повернуті з виробництва матеріали
| 40,0
|
|
|
11 Погашено заборгованість:
|
|
|
|
- перед бюджетом
| 400,0
|
|
|
- перед органами соціального страхування
| 650,0
|
|
|
12 Зараховано на поточний рахунок короткостроковий кредит банку
| 200,0
|
|
|
13 Перераховано з поточного рахунка в погашення заборгованості:
|
|
|
|
- по кредиту банку
| 220,0
|
|
|
- перед постачальниками
| 250,0
|
|
|
14 Випущена з виробництва готова продукція
| 1200,0
|
|
|
15 Зроблено відрахування до резервного капіталу
| 700,0
|
|
|
Рахунки бухгалтерського обліку
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
| Сума, грн.
|
| Дебет
| Кредит
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
Операції: №
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
Оборот за ________________
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
| Сума, грн.
|
| Дебет
| Кредит
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
Операції: №
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
Оборот за ________________
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
| Сума, грн.
|
| Дебет
| Кредит
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
Операції: №
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
Оборот за ________________
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
| Сума, грн.
|
| Дебет
| Кредит
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
Операції: №
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
Оборот за ________________
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
| Сума, грн.
|
| Дебет
| Кредит
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
Операції: №
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
Оборот за ________________
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
| Сума, грн.
|
| Дебет
| Кредит
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
Операції: №
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
Оборот за ________________
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
| Сума, грн.
|
| Дебет
| Кредит
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
Операції: №
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
Оборот за ________________
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
| Сума, грн.
|
| Дебет
| Кредит
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
Операції: №
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
Оборот за ________________
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
| Сума, грн.
|
| Дебет
| Кредит
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
Операції: №
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
Оборот за ________________
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
| Сума, грн.
|
| Дебет
| Кредит
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
Операції: №
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
Оборот за ________________
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
| Сума, грн.
|
| Дебет
| Кредит
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
Операції: №
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
Оборот за ________________
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
| Сума, грн.
|
| Дебет
| Кредит
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
Операції: №
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
Оборот за ________________
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
| Сума, грн.
|
| Дебет
| Кредит
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
Операції: №
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
Оборот за ________________
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
| Сума, грн.
|
| Дебет
| Кредит
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
Операції: №
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
Оборот за ________________
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
| Сума, грн.
|
| Дебет
| Кредит
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
Операції: №
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
Оборот за ________________
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
| Сума, грн.
|
| Дебет
| Кредит
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
Операції: №
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
Оборот за ________________
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
| Сума, грн.
|
| Дебет
| Кредит
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
Операції: №
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
Оборот за ________________
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
РАХУНОК №______________________________________
найменування рахунку
| Сума, грн.
|
| Дебет
| Кредит
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
Операції: №
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
№
|
|
|
Оборот за ________________
|
|
|
Залишок на 1-ше______20___р.
|
|
|
Оборотно-сальдова відомість
Шифр рахунку
| Назва рахунку
| Сальдо на початок
| Обороти
| Сальдо на кінець
|
Д
| К
| Д
| К
| Д
| К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом
|
|
|
|
|
|
|
| КОДИ
|
Дата (рік, місяць, число) (рік, місяць, число)
|
|
|
|
Підприємство___________________________________________________________за ЄДРПОУ
|
|
Територія______________________________________________________________ за КОАТУУ
|
|
Організаційно-правова форма господарювання ______________________________за КОПФГ
|
|
Орган державного управління ____________________________________________за СПОДУ
|
|
Вид економічної діяльності ______________________________________________за КВЕД
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума
|
|
Адреса____________________________________________________________
|
|
БАЛАНС
на ________ 20 ___ р.
Форма № 1 Код за ДКУД
Актив
| Код рядка
| На початок звітного періоду
| На кінець звітного періоду
|
|
|
|
|
І. Необоротні активи
|
Нематеріальні активи:
|
|
|
|
залишкова вартість
|
|
|
|
первісна вартість
|
|
|
|
знос
|
|
|
|
Незавершене будівництво:
|
|
|
|
Основні засоби:
|
|
|
|
залишкова вартість
|
|
|
|
первісна вартість
|
|
|
|
знос
|
|
|
|
Довгострокові біологічні активи:
|
|
|
|
справедлива (залишкова) вартість
|
|
|
|
первісна вартість
|
|
|
|
накопичена амортизація
|
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції:
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
|
|
|
інші фінансові інвестиції
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
|
|
|
Гудвіл
|
|
|
|
Інші необоротні активи
|
|
|
|
Усього за розділом І
|
| | |
ІІ. Оборотні активи
|
Запаси:
|
|
|
|
виробничі запаси
|
|
|
|
тварини на вирощуванні і відгодівлі
|
|
|
|
незавершене виробництво
|
|
|
|
готова продукція
|
|
|
|
товари
|
|
|
|
Векселі одержані
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість
|
|
|
|
первісна вартість
|
|
|
|
резерв сумнівних боргів
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
|
|
|
|
з бюджетом
|
|
|
|
за виданими авансами
|
|
|
|
з нарахованих доходів
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
|
|
|
в національній валюті
|
|
|
|
в іноземній валюті
|
|
|
|
Інші оборотні активи
|
|
|
|
Усього за розділом II
|
| | |
III. Витрати майбутніх періодів
|
| | |
ІV. Необоротні активи та групи вибуття
|
| | |
БАЛАНС
|
| | |
Пасив
| Код рядка
| На початок звітного періоду
| На кінець звітного періоду
|
|
|
|
|
І. Власний капітал
|
Статутний капітал
|
|
|
|
Пайовий капітал
|
|
|
|
Додатковий вкладений капітал
|
|
|
|
Інший додатковий капітал
|
|
|
|
Резервний капітал
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
|
|
|
Неоплачений капітал
|
| ()
| ()
|
Вилучений капітал
|
| ()
| ()
|
Усього за розділом I
|
| | |
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
|
Забезпечення виплат персоналу
|
|
|
|
Інші забезпечення
|
|
|
|
Сума страхових резервів
|
|
|
|
Сума часток перестраховиків у страхових резервах
|
|
|
|
залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї
|
|
|
|
Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї
|
|
|
|
Цільове фінансування
|
|
|
|
Усього за розділом II
|
| | |
III. Довгострокові зобов’язання
|
Довгострокові кредити банків
|
|
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання
|
|
|
|
Усього за розділом IІI
|
| | |
IV. Поточні зобов’язання
|
Короткострокові кредити банків
|
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
|
|
|
|
Векселі видані
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
|
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками:
|
|
|
|
з одержаних авансів
|
|
|
|
з бюджетом
|
|
|
|
з позабюджетних платежів
|
|
|
|
зі страхування
|
|
|
|
з оплати праці
|
|
|
|
з учасниками
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання
|
|
|
|
Усього за розділом IV
|
| | |
V. Доходи майбутніх періодів
|
| | |
БАЛАНС
|
| | |
Завдання №2
Відкрити рахунки і записати в них сальдо за даними приведеного бухгалтерського балансу промислового заводу на 1 квітня поточного року.
Скласти і записати реєстраційний журнал, бухгалтерські проводки по приведеним нижче господарським операціям заводу із зазначенням типу балансових змін за квітень поточного року. Рознести операції по рахунках, підрахувати в них обороти за місяць, вивести сальдо на 1 травня та скласти баланс.
Таблиця 4.3 – Баланс промислового заводу на 1 квітня п. р.
Актив
| Сума грн.
| Пасив
| Сума грн.
|
1. Основні засоби
| 90000,0
| 1. Статутний капітал
| 115800,0
|
2. Сировина і матеріали
| 34000,0
| 2. Прибуток
| 4600,0
|
3. Розрахунки з підзвітними особами
| 100,0
| 3. Короткострокові позички банків
| 5200,0
|
4. Каса
| 100,0
| 4. Розрахунки з постачальниками
| 3400,0
|
5. Розрахунковий рахунок
| 8800,0
| 5. Розрахунки з робітниками та службовцями
| 4000,0
|
Разом
| 133000,0
| Разом
| 133000,0
|
Бланки для заповнення:
Таблиця 4.4 – Журнал реєстрації господарських операцій за квітень місяць