На якому рахунку обліковується результат від переоцінки балансових монетарних статей в іноземній валюті та банківських металах?

а) 9920; б) 6203; в) 3811; г) 6204.

10. Як називається валютна позиція, за якої сума активів та позабалансових вимог перевищує суму балансових і позабалансових зобов'язань у кожній іноземній валюті та банківських металах:

а) закрита; б) відкрита довга; в) відкрита коротка; г) позабалансова.

Тема 8. Облік операцій із цінними паперами

Література: Нормативно-законодавча 1,2,10,26,29 Основна 1-3, Додаткова 1-6

Обов’язкова СРС. Складіть словник за термінами понятійного апарату:

Балансові рахунки обліку фондових операцій –

Позабалансові рахунки обліку фондових операцій –

Інкасування векселів -

Кліринг –

Довірче управління –

Надайте відповідь на тестові завдання (кожен тест має одну правильну відповідь)

№ теста
відповідь

1. Інвестиції в цінні папери, придбані банком для перепродажу та переважно з метою отримання прибутку від короткотермінових коливань їх ціни або дилерської маржі класифікуються, як:

а) інвестиції в торговий портфель; б) інвестиції в портфель на продаж;

в) інвестиції в портфель до погашення; г) інвестиції в асоційовані компанії;

д) інвестиції в дочірні компанії.

2. До фінансових інвестицій в акції, які дають суттєвий вплив, але не дають контролю відносяться:

а) інвестиції в торговий портфель; б) інвестиції в портфель на продаж;

в) інвестиції в портфель до погашення; г) інвестиції в асоційовані компанії;

д) інвестиції в дочірні компанії.

За якою вартістю первісно оцінюються інвестиції банку в портфель цінних паперів на продаж:, справедливу вартість яких можна достовірно визначити?

а) амортизованою собівартістю; б) собівартістю;

в) справедливою вартістю; г) чистою вартістю реалізації.

4. В яких випадках банк не повинен визнавати цінні папери як утримувані до погашення:

а) якщо банк має намір утримувати цінні папери протягом невизначеного часу;

б) якщо банк готовий продати їх у разі змін ринкових ставок відсотка, ризиків, потреб ліквідності;

в) якщо умови випуску безстрокових боргових цінних паперів передбачають сплату відсотків протягом невизначеного часу (тобто немає фіксованого строку погашення);

г) в усіх вищеперерахованих випадках.

За якими рахунками відображаються в обліку банку витрати на операції з придбання боргових цінних паперів у торговий портфель під час їх первісного визнання?

а) за відповідними рахунками з обліку дисконту або премії;

б) за відповідним рахунком з обліку комісійних витрат;

в) за відповідним рахунком з обліку цінних паперів;

г) за відповідним рахунком переоцінки цінних паперів.

Які цінні папери, що придбані банком, оцінюються за їх справедливою вартістю на кожну наступну після визнання дату балансу?

а) цінні папери в торговому портфелі;

б) акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі на продаж, справедливу вартість яких неможливо достовірно визначити;

в) цінні папери, що утримуються до погашення;

г) інвестиції в асоційовані компанії;

д) інвестиції в дочірні компанії.

За якою вартістю відображаються на дату балансу інвестиції в дочірні компанії в індивідуальній фінансовій звітності материнського банку?

а) амортизованою собівартістю; б) собівартістю;

в) справедливою вартістю; г) чистою вартістю реалізації.

Як називається метод обчислення амортизованої собівартості фінансового активу або фінансового зобов'язання та розподілу доходу чи витрат від відсотків на відповідний період?

а) повної консолідації; б) участі в капіталі;

в) ефективної ставки відсотка; г) собівартості.

За яким портфелем боргових цінних паперів не здійснюється амортизація дисконту та премії?

а) торговим портфелем; б) портфелем на продаж;

в) портфелем до погашення; г) жодним з перерахованих.

Інвестиції в які цінні папери не переглядаються на зменшення корисності?

а) інвестиції в торговий портфель; б) інвестиції в портфель на продаж;

в) інвестиції в портфель до погашення; г) інвестиції в асоційовані компанії;

д) інвестиції в дочірні компанії.

Тема 9. Облік основних засобів і нематеріальних активів

Література: Нормативно-законодавча 1,2,10,26,29 Основна 1-3, Додаткова 1-6

Обов’язкова СРС. Складіть словник за термінами понятійного апарату:

Нематеріальні активи –

Капітальні вкладення –

Залишкова вартість основних засобів –

Ліквідаційна вартість основних засобів -

Переоцінювання –

Розв’яжіть практичне завдання. 20.03.2012 р. Банк Аваль здійснив передоплату за право на комп’ютерну програму (підприємство клієнт банку «Надра») у сумі 72000 грн. без ПДВ; 28.03.2012р. було оплачено інформаційному центру (клієнт банку Аваль) 10500 грн. без ПДВ за впровадження програмного забезпечення; 05.04.2012 р. банк визнав право на комп’ютерну програму в балансі і зразу ввів його в експлуатацію.

 

 

Рішення.

Дата	Зміст операції	Кореспонденція рахунків	Сума
Дт	Кт

 

Надайте відповідь на тестові завдання (кожен тест має одну правильну відповідь)

№ теста
відповідь

Які з наведених нижче активів відносяться до нематеріальних активів?

а) право на комп'ютерну програму; б) права на користування земельною ділянкою;

в) ліцензії; г) усе зазначене вище.

2. Як банк має класифікувати необоротні активи, балансова вартість яких відшкодовуватиметься шляхом операції з продажу, а не поточного використання:

а) як інвестиційну нерухомість;

б) як незавершені капітальні інвестиції;

в) як інші необоротні матеріальні активи;

г) як необоротні активи утримувані для продажу.

Які з наведених нижче активів відносяться до інвестиційної нерухомості?

а) транспортні засоби;

б) земельна ділянка, що утримується з метою реалізації в короткостроковій перспективі;

в) земля, подальше використання якої на даний момент не визначено;

г) будівля, зайнята банком.

4. Бухгалтерське проведення Дт 4400 Km 3510 означає:

а) банк здійснив попередню оплату за основні засоби;

б) банк визнав в балансі основні засоби, придбані на умовах попередньої оплати;

в) банк визнав в балансі основні засоби, оплата за які ще не здійснена;

г) банк придбав основні засоби в обмін на подібний об'єкт.

За яким рахунком відображаються в обліку банку витрати на підтримання необоротних активів у придатному для використання стані?

а) 3519; б) 4310; в) 4430; г) 7420.

Які необоротні активи не підлягають переоцінці?

а) необоротні активи, які обліковуються за методом первісної вартості (собівартості);

б) бібліотечні фонди;

в) малоцінні необоротні матеріальні активи;

г) усе зазначене вище.

Якими бухгалтерськими проводками відображається дооцінка основних засобів у випадку використання першого методу відображення накопиченого зносу?

а) Дт 4409 Кт 4400; б) Дт 4400 Кт 5100;

в) Дт 5100 Кт 4409; г) Дт 5100 Кт 4400.

Якими бухгалтерськими проводками відображається уцінка нематеріальних активів увипадку використання другого методу відображення накопиченої амортизації?

а) Дт 7499 Кт 4300; б) Дт 4309 Кт 5101;

в) Дт 4309 Кт 4300; г) Дт 7499 Кт 4300.

Який термін, не може перевищувати строк корисного використання нематеріальних активів в банках України?

а) 20 років; б) 15 років; в) 10 років; г) 5 років.

За яким рахунком банк має відображати втрати від зменшення корисності необоротних активів, які не переоцінювалися?

а) 7490; б) 7499; в) 4400; г) 6499.

 

Тема 11. Облік доходів, витрат і фінансового результату діяльності банку.

Література: Нормативно-законодавча 1,2,10,26,29 Основна 1-3, Додаткова 1-6

Обов’язкова СРС. Складіть словник за термінами понятійного апарату:

Процентні витрати банку –

Комісійні витрати банку –

Доходи банку –

Нарахування доходів –

Нарахування витрат –

Надайте відповідь на тестові завдання (кожен тест має одну правильну відповідь)

№ теста
відповідь

Які доходи банку класифікуються, як доходи, отримані в результаті операційної діяльності

а) процентні доходи; б) комісійні доходи;

в) прибутки від торговельних операцій; г) дохід у вигляді дивідендів;

д) усе перераховане вище.

Які з перерахованих нижче витрат банку не відносяться до витрат, що виникли внаслідок операційної діяльності?

а) податок на прибуток; б) витрати на формування спеціальних резервів;

в) збитки від торговельних операцій; г) дивіденди, що сплачені банком за власними акціями;

д) витрати від оперативного лізингу.