Отражение В налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.

Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров, работ, услуг.

Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности.

Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.

Иная информация, свидетельствующая о возможных налоговых правонарушениях ( полученная из внешних и внутренних источников (указать, каких), участие в схемах ухода от налогообложения или в схемах минимизации налоговых обязательств и др.)

1. Организация включена в Список, предложенный УФНС России для проведения предпроверочного анализа.

2. По состоянию на 01.02.2011г. сальдо расчетов составляет 85 тыс.руб.

3. На протяжении всего анализируемого периода присутствуют расхождения в оборотах по реализации, отраженных в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль.

4. Присутствуют отличия в общих суммах начисленных расходов, отражаемых по Форме № 2 приложения к бухгалтерскому баланса и в налоговых декларациях по налогу на прибыль.

5. В 2008г. отражена доля коммерческих расходов в сумме выручки от реализации организации, превышающая 10%.

6. В 2008г. по бухгалтерскому учету был отражен убыток.

7. Среднемесячная зарплата в течение всего периода была ниже прожиточного минимума.

8. На основании информации, полученной из системы СПАРК видно, что на протяжении всего анализируемого периода ООО «АЛЬФА» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность с организациями, имеющими признаки «фирм-однодневок».

9. На основании данных, полученных из информационного ресурса СПАРК (где указаны данные по государственным контрактам, заключенным с организацией в течение анализируемого периода) видно, что в 2010г. с анализируемым предприятием заключены государственный контракт с УПРАВЛЕНИЕМ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ИСПОЛНЕНИЯ НАКАЗАНИЙ ПО региону (ИНН), ОГРН. Контракт № от.10.2010г. со сроком исполнения 01.12.2010г. на общую сумму 416 560 руб.

 

 

10. Следует обратить внимание на контрагента-поставщика ООО "Формат-Ритейл" (ИНН) – (имеет признак «фирмы – однодневки» - «адрес массовой регистрации»). На протяжении 2009-2010гг. анализируемое предприятие производило оплату по договорам №120909 от 12.09.09г. и №010609 от 01.06.09г. В основаниях платежей указывается: «Оплата за поставленное оборудование». Оборот по 2009г. составил порядка 1 590 тыс. руб., оборот по 2010г. составил порядка 4 783 тыс. руб. При этом основным видом деятельности по данным СПАРК является ОКВЭД 51.11 - Деятельность агентов по оптовой торговле живыми животными, сельскохозяйственным сырьем, текстильным сырьем и полуфабрикатами. А у анализируемого предприятия код ОКВЭД 32.10 Производство электро - и радиоэлементов, электровакуумных приборов.

11. Существенные договора: ООО "РАДУГА НТ" (ИНН), оборот по 2008 году составил порядка 83 785 тыс. руб. ООО "БЕРН" (ИНН), оборот по 2008 году составил порядка 65 206 тыс. руб. ООО "ИНВЕСТРЕСУРС" (ИНН), оборот по 2009году составил порядка 19 800 тыс. руб.). ООО "ПромСтройТорг" (ИНН), оборот по 2009 году составил 10 944 тыс. руб. ООО "Гетнет Консалтинг" (ИНН), оборот по 2010 году составил порядка 22 580 тыс. руб.

12. На основании данных, полученных из ПК ВАИ, установлена следующая взаимосвязь: Александр Германович является: учредителем анализируемого предприятия ООО «АЛЬФА» (ИНН); учредителем ООО «ТЕЛЕКОР-Т» (ИНН), являющимся и поставщиком (оборот по 2008г. составил порядка 1 100 тыс. руб., оборот по 2010г. составил порядка 505 тыс. руб.) и покупателем (оборот по 2008г. составил порядка 455 тыс. руб., в 2009г. оборот составил порядка 1 330 тыс. руб., оборот по 2010г. составил порядка 320 тыс. руб.), учредителем ООО «ТЕЛЕКОР» (ИНН), которое являлось поставщиком (оборот по 2009г. составил порядка 1 092 тыс. руб., оборот по 2010г. составил порядка 508 тыс. руб.).

13. На основании данных, полученных из ПК ВАИ: ООО «ТЕЛЕКОР-Т» (ИНН) является совладельцем ООО «ТЕЛЕКОР ЭНЕРГЕТИКА» (ИНН). На данный момент Генеральным директором является учредитель анализируемого предприятия ООО «АЛЬФА» (ИНН) - Фамилия Иван Александрович. По состоянию на 01.01.2009г. Генеральным директором ООО «ТЕЛЕКОР-Т» являлся учредитель анализируемого предприятия Александр Германович. ООО «ТЕЛЕКОР ЭНЕРГЕТИКА» (ИНН) является и покупателем (в 2009г. оборот составил порядка 40 тыс. руб.) и поставщиком (в 2010г. оборот составил порядка 968 тыс. руб.).

14. Аффилированные лица: ООО «ТЕЛЕКОР-Т» (ИНН), ООО «ТЕЛЕКОР» (ИНН), «ТЕЛЕКОР ЭНЕРГЕТИКА» (ИНН).

15. На основании всего вышеперечисленного можно сделать вывод о том, что хозяйственную деятельность ООО «АЛЬФА» осуществляет посредством заключения сделок с взаимозависимыми лицами и организациями, имеющими признаки «фирм-однодневок», т.е. через сложноорганизованную цепочку фирм, которые связаны между собой по схеме «директор одной фирмы – учредитель другой фирмы».

16. В информационной сети Интернет – RB.ru – имеется рекламная акция - ООО " АЛЬФА " - инновационная российская компания, осуществляющая разработку и внедрение современных продуктов и решений в области телекоммуникаций. Линейка производимого оборудования включает в себя Ethernet-коммутаторы, маршрутизаторы, оборудование доступа (PDH, SDH и т.д.), медиаконверторы, оборудование оптического уплотнения CWDM, индустриальное оборудование для удалённого управления, VoIP-оборудование, волоконно-оптическое оборудование, монтажные шкафы и стойки.
Качество продукции подтверждено сертификатами соответствия АНО ЦЭС "Инфоком".

 

 

II. Общие сведения

Дата постановки на учет (первичный) – 01.02.2006г. в ИФНС России № по г. Москве

	Полное фирменное наименование	Общество с ограниченной ответственностью «АЛЬФА»
	ИНН, КПП	770 / 770
	Проверяемый период	2008-2010 гг.
	Категория налогоплательщика (крупнейший, прочий)	Прочий
	Используемый режим налогообложения (даты перехода на специальный налоговый режим и даты отказа от перехода)	Общий
	Отраслевая принадлежность	Производство электронных компонентов, аппаратуры для радио, телевидения и связи.
	Основной вид деятельности	ОКВЭД 32.10 Производство электро- и радиоэлементов, электровакуумных приборов.
	Другие виды деятельности	Приложение №1
	Местонахождение	115172,РОССИЯ, Москва г, пр.,8/40
	Наличие лицензий (перечень лицензий)	Нет
	Количество зарегистрированных ККТ, адреса и даты регистрации ККТ	Нет
	Сведения о банковских счетах	Приложение № 2
	Руководитель (ФИО, паспортные данные)	Фамилия Иван Александрович Паспорт гражданина Российской Федерации серия
	Главный бухгалтер (ФИО, паспортные данные)	Полина Александровна Паспорт гражданина Российской Федерации серия
	Сведения о предыдущих выездных налоговых проверках (дата проверки, проверяемый период, проверенные налоги, результат проверки с указанием характера установленных нарушений)	Нет
	Сведения о камеральных проверках, проведенных за налоговые периоды, подлежащие охвату при ВНП (дата проверки, проверяемый период, проверенные налоги, результат проверки указанием характера установленных нарушений)	Приложение №3

Приложение 1

Виды деятельности

Код ОКВЭД	Наименование ОКВЭД
32.20.1	Производство радио- и телевизионной передающей аппаратуры
32.30.1	Производство радиоприемников
33.20.2	Производ.радиолокационной,радионавигационной аппарат.и радиоаппарат.дистанц.упр.
72.2	Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области
72.4	Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов
51.15.4	Деят.агентов по опт. торговле радио- и телеаппарат.,тех.носит.информ.
52.45	Розничная торговля бытовыми электротоварами, радио- и телеаппаратурой
51.43	Оптовая торговля бытовыми электротоварами, радио- и телеаппаратурой
74.30.5	Испытания и анализ механических и электрических характеристик готовой продукции
92.20	Деятельность в области радиовещания и телевидения
52.72.1	Ремонт радио- и телеаппаратуры и прочей аудио- и видеоаппаратуры
64.20.2	Деят.в области передачи (трансляции) и распред.программ телевид.и радиовещ.
71.34.4	Аренда профессиональной радио- и телевизионной аппаратуры и аппаратуры связи
71.40.1	Прокат телевизоров,радиоприемников,устройств аудио-,видеозаписи и подоб,оборуд.
52.12	Прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах
52.48	Прочая розничная торговля в специализированных магазинах
73.10	Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук
74.84	Предоставление прочих услуг
74.40	Рекламная деятельность
64.20.3	Прочая деятельность в области электросвязи

Приложение 2