Тема 3. Бухгалтерські рахунки і подвійний запис

Завдання 3.1.

1. Дайте визначення рахунків бухгалтерського обліку.

2. Прості і складні бухгалтерські проводки.

3. На підставі залишків по рахунках підприємства на 01.04.2008 р. скласти початковий баланс і відкрити рахунки бухгалтерського обліку, скласти журнал реєстрації господарських операцій за квітень 2008 року, відобразити їх на рахунках, скласти оборотну відомість і баланс на 01.05.2008 р.

а) Залишки по рахунках на 01.04.2008 р.

 

Найменування рахунку	Сума
Статутний капітал
Короткострокові кредити банку
МШП
Нематеріальні активи
Розрахунки за страхуванням
Розрахунки з підзвітними особами
Грошові кошти в касі
Розрахунки за заробітною платою
Знос нематеріальних активів
Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків
Товари
Грошові кошти на поточному рахунку

 

б) Операції за квітень 2008 р.

 

№ з\п	Зміст операції	Сума
1.	Одержані товари від постачальника, розрахунок за які не вироблений
2.	Погашена заборгованість постачальнику за товари, що надійшли
3.	Одержані в касу грошові кошти для виплати заробітної платі
4.	Одержані безоплатно основні кошти
5.	Виплачена заробітна плата з каси підприємства
6.	Оприбуткований в касу аванс, одержаний від покупця
7.	Грошові кошти з каси зараховані на поточний рахунок
8.	Погашений короткостроковий кредит з поточного рахунку

 

Завдання 3.2.

1. Побудова і призначення активних і пасивних рахунків.

2. Що розуміють під кореспонденцією рахунків?

3. На підставі залишків по рахунках підприємства на 01.04.2007 р. скласти початковий баланс і відкрити рахунки бухгалтерського обліку, скласти журнал реєстрації господарських операцій за квітень 2008 року, відобразити їх на рахунках, скласти баланс на 01.05.2008 р.

а) Залишки по рахівницях на 01.04.2008 р.

 

Найменування рахунку	Сума
Основні засоби
Короткострокові кредити банку
МШП
Розрахунки з постачальниками
Розрахунки за заробітною платою
Розрахунки з різними кредиторами
Грошові кошти в касі
Товари на складі
Поточний рахунок в банку
Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків
Статутний капітал

 

б) Операції за квітень 2008 р.

 

№ п\п	Зміст операції	Сума
1.	За рахунок короткострокового кредиту погашена постачальнику заборгованість постачальнику
2.	З поточного рахунку в банку одержано по чеку в касу для виплати заробітної плати
3.	Надійшли від постачальників МШП, розрахунок за які не вироблений
4.	З каси виплачена заробітна плата робітникам підприємства
5.	З поточного рахунку в банку погашена заборгованість різним кредиторам
6.	Оприбутковані кошти в касу підприємства від матеріально відповідальних осіб в погашення нестачі
7.	Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості постачальникам за одержані раніше товари
8.	Видано з каси підзвітні суми

 

Завдання 3.3

1. Суть і значення подвійного запису як елементу методу бухгалтерського обліку.

2. Побудова оборотної відомості по синтетичних рахунках.

3. На підставі залишків по рахунках підприємства на 01.04.2008 р. скласти початковий баланс, відкрити рахунки бухгалтерського обліку, скласти жур-

нал реєстрації господарських операцій за квітень 2008 року, відобразити їх на рахунках, скласти баланс на 01.05.2008 р.

 

а) Залишки по рахунках на 01.04.2008 р.

 

Найменування рахунку	Сума
Статутний капітал
Товари на складі
МШП
Поточний рахунок в банку
Розрахунки з покупцями
Короткострокові кредити банку
Грошові кошти в касі
Нерозподілений прибуток
Розрахунки за заробітною платою
Розрахунки з постачальниками
Розрахунки з бюджетом
Основні засоби

 

б) Операції за квітень 2008 р.

 

№ з\п	Зміст операції	Сума
1.	За рахунок нерозподіленого прибутку вироблені відрахування в резервний капітал
2.	Одержані грошові кошти в касу для виплати заробітної платні
3.	Виплачена заробітна плата працівникам підприємства
4.	Депонована невиплачена заробітна плата
5.	Перераховано фінорганам в погашення заборгованості по податках
6.	Одержана і зарахована на поточний рахунок короткострокова позика банку
7.	Одержані безоплатно основні засоби
8.	Видано з каси підзвітній особі на витрати на відрядження

 

Завдання 3.4

Призначення синтетичних і аналітичних рахунків.

1. Зв'язок між балансом і рахунками.

2. На підставі залишків по рахунках підприємства на 01.04.2008 р. скласти початковий баланс і відкрити рахунки бухгалтерського обліку, скласти журнал реєстрації господарських операцій за квітень 2008 року, відобразити їх на рахунках, скласти баланс на 01.05.2008 р.

а) Залишки по рахунках на 01.04.2008 р.

 

Найменування рахунку	Сума
Розрахунки з постачальниками
Товари
Основні засоби
Поточний рахунок в банку
Кредити банку
Торгова націнка
Грошові кошти в касі
Нерозподілений прибуток
Розрахунки по оплаті праці
Розрахунки з покупцями
Розрахунки з бюджетом
Знос основних засобів
Статутний капітал

б) Операції за квітень 2008 р.

 

№ з\п	Зміст операції	Сума
1.	Видано з каси підзвітні суми
2.	Одержаний авансовий звіт про придбання МШП
3.	Надійшли від постачальників основні засоби, розрахунок за які не вироблений
4.	Повернені в касу невикористані підзвітні суми
5.	З поточного рахунку погашена заборгованість по кредиту банку
6.	Погашена заборгованість бюджету по податках
7.	Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості постачальникам за одержані раніше товари
8.	Частина нерозподіленого прибутку направлена на збільшення статутного капіталу

 

Питання для самоконтролю знань

1. Назвати види господарського обліку і дати їм характеристику.

2. В чому полягає методологічна основа фінансового обліку?

3. Назвати принципи бухгалтерського обліку та фінансової звітності і дати їх характеристику.

4. На якій основі побудовано План рахунків бухгалтерського обліку?

5. Які вимоги надаються щодо організації бухгалтерського обліку на підприємстві?

6. Дати визначення предмета бухгалтерського обліку.

7. Назвати об’єкти бухгалтерського обліку.

8. У якому розрізі групуються господарські засоби?

9. На які види поділяються необоротні активи?

10. Що являють собою оборотні активи?

11.На які групи поділяютьсяактиви за джерелами їх утворення?

12. Дайте характеристику джерел власних засобів (капіталу).

13. Дайте характеристику джерел позикових засобів (зобов’язань).

14. Яке положення (стандарт) бухгалтерського обліку регламентує структуру, зміст і порядок складання бухгалтерського балансу?

15. З яких части складається бухгалтерський баланс?

16. Скільки розділів має актив балансу?

17. Скільки розділів має пасив балансу?

18. Яких умов потрібно дотримуватися при складанні бухгалтерського балансу?

19. Дати визначення рахунку бухгалтерського обліку.

20. В чому полягає взаємозв’язок рахунків з балансом?

21. Яке значення має дебет і кредит в активних і пасивних рахунках?

22. Які рахунки називаються активними?

23. Які рахунки називаються пасивними?

24. Що називають дебетовим і кредитовим оборотом по рахунку?

25. Які правила підрахунку оборотів і виведення сальдо у рахунках?

26.В чому полягає сутність способу подвійного запису по рахунках?

27. Що називається кореспонденцією рахунків?

28.. Дайте визначення бухгалтерської проводки?

29. Що являють собою прості проводки? Навести приклад.

30. Що являють собою складні проводки? Навести приклад.

31. Дати визначення синтетичного рахунку.

32. Дати визначення синтетичного рахунку.

34. В чому полягає взаємозв’язок синтетичних і аналітичних рахунків?

35. За якими ознаками класифікуються первинні документи?

36. Назвати види облікових регістрів і дати їм характеристику?

37. Порядок складання облікових регістрів?

38. Назвати форми бухгалтерського обліку і дати їм характеристику?

 

 

ЗмістОвИЙ МОДУЛЬ 2. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ТОВАРНИХ ОПЕРАЦІЙ

Тема 4. Облік товарних операцій

 

Завдання 4.1.

1. Документальне оформлення надходження товарів в оптовій торгівлі.

2. Характеристика рахунку 36 «Розрахунки з покупцями і замовниками».

3. Відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку, виробити необхідні розрахунки.

№ з\п	Зміст операції	Сума
1.	Поступили товари від постачальника в магазин «Мрія». У рахунку вказані: - вартість товарів за договірними цінами - ПДВ 20% - Тара До оплати	?
2.	Товари оприбутковані з торговою націнкою 50%	?
3.	З поточного рахунку сплачено постачальникам (див. операцію 1)	?
4.	У касу підприємства поступила виручка за реалізований товар
5.	Нараховані податкові зобов'язання по ПДВ	?
6.	Списані реалізовані товари з матеріально відповідальної особи
7.	Списана торгова націнка на реалізовані товари методом «червоне сторно» (середній відсоток – 43%)	?
8.	Списані на фінансові результати: - доходи - собівартість реалізованих товарів	? ?

Завдання 4.2.

1. Документальне оформлення реалізації товарів в оптовій торгівлі.

2. Характеристика рахунку 28 «Товари».

3. Відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку, виробити необхідні розрахунки.

№ з\п	Зміст операції	Сума
1.	Поступили товари від постачальника в магазин «Мрія». У рахунку вказані: - Вартість товарів за договірними цінами - ПДВ 20% - Тара До оплати	?
2.	Товари оприбутковані з торговою націнкою 45%	?
3.	З поточного рахунку сплачено постачальникам (див. операцію 1)	?
4.	У касу підприємства поступила виручка за реалізований товар
5.	Нараховані податкові зобов'язання по ПДВ	?
6.	Списані реалізовані товари з матеріально відповідальних лиць
7.	Списана торгова націнка на реалізовані товари методом «червоне сторно» (середній відсоток – 38%)	?
8.	Списані на фінансові результати: - Доходи - собівартість реалізованих товарів	? ?

 

Завдання 4.3.

1. Документальне оформлення реалізації товарів в роздрібній торгівлі.

2. Характеристика рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками».

3. Відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку, виробити необхідні розрахунки.

№ з\п	Зміст операції	Сума
1.	Поступили товари від виробника на оптову базу. У рахунку вказані: - вартість товарів за договірними цінами - ПДВ 20% - Тара До оплати	?
2.	З поточного рахунку сплачений рахунок постачальника	?
3.	На поточний рахунок підприємства поступив аванс від покупця.
4.	Нараховані податкові зобов'язання по ПДВ	?
5.	Відвантажені товар і тара покупцю: - вартість товару - ПДВ - тара	? ?
6.	Списані реалізовані товари з матеріально відповідальної особи
7.	Списані на фінансові результати: - доходи - собівартість реалізованих товарів	? ?

 

Завдання 4.4.

1. Документальне оформлення надходження товарів в роздрібній торгівлі.

2. Характеристика рахунків 702 «Доходи від реалізації товарів», 902 «Собівартість реалізованих товарів».

3. Відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку, виробити необхідні розрахунки.

№ з\п	Зміст операції	Сума
1.	Оптовим підприємством здійснена передоплата постачальнику. У рахунку вказані: - вартість товарів - ПДВ 20% - тара
2.	У рахунку відображено податковий кредит	?
3.	Поступили від постачальника раніше сплачені товари: - вартість товарів за договірними цінами - ПДВ 20% - Тара
4.	Відвантажені товари і тара покупцю. У рахунку вказані - вартість товару - ПДВ - Тара	?
5.	Зараховані на поточний рахунок підприємства грошові кошти від покупця за відвантажені товари і тару	?
6.	Списані реалізовані товари з матеріально відповідальної особи
7.	Списані на фінансові результати: - Доходи - собівартість реалізованих товарів	? ?

 

Питання для самоконтролю знань

1. Які елементи включаються до роздрібної продажної ціни товарів?

2. Порядок розрахунку податкового кредиту?

3. Якими документами оформлюється надходження товарів?

4. Які документи підтверджують якість товарів, які надійшли?

5. Яка облікова ціна товарів переважно використовується у оптовій торгівлі?

6. Чим обумовлюється необхідність розрахунку у роздрібній торгівлі торгової націнки на реалізовані товари?

7. Дати характеристику методам списання товарів, які вибули?

8. Яким Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку регламентовано методи списання товарів, які вибули?

9. Як відображається у обліку списання торгової націнки на реалізовані товари?

10. Дати характеристику рахунку 285 „Торгова націнка”.

11. Які види реалізації товарів включаються у склад обсягу роздрібної реалізації?

12. Дати характеристику рахунку 702 „Дохід від реалізації товарів”.

13. Порядок розрахунку податкового зобов’язання з ПДВ?

14. Як відображається в обліку нарахування податкового зобов’язання?

15. За яких умов визначається дохід від реалізації товарів?

16. Значення інвентаризації товарно-матеріальних цінностей?

17. Що є підставою для проведення інвентаризації?

18. Якими документами оформляються результати інвентаризації?

19. Порядок розрахунку суми природної втрати в оптовій і роздрібній торгівлі?

20. Як відображаються на рахунках бухгалтерського обліку результати інвентаризації?