Специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

срок обучения 6 лет по учебному плану 2006 года

СОДЕРЖАНИЕ РАЗДЕЛОВ ДИСЦИПЛИНЫ

Раздел 1. Организация платежного оборота.

Тема 1: Организация платёжного оборота.

Основы платежного и денежного оборота страны, их структура. Составные денежного оборота. Платежи и расчеты. Окончательность и безотзывность платежа. Расчетный процесс. Экономическое содержание налично-денежного оборота и безналичного оборота. Безналичный платежный оборот, его значение и особенности организации. Сущность и преимущества использования безналичных денег. Сущность и значение платежной системы.

 

Раздел 2. Платежная система: сущность, цели, основы организации.

Тема 2: Понятие платежной системы, ее элементы, структура. Классификация основных элементов платежной системы.

Понятие платежной системы, ее элементы, структура. Иерархическая структура платежной системы. Инициирование платежа и расчетный процесс. Информационная и платежная составляющие платежной системы. Классификация основных элементов платежной системы. Принципы построения системно-значимых платежных систем.

Тема 3: Центральный банк и его место в платежной системе. Функция центрального банка по регулированию и контролю платежных систем. Нормативно-законодательная (правовая) база осуществления безналичных расчетов в РФ.

Центральный банк и его место в платежной системе. Функция центрального банка по регулированию и контролю платежных систем. Нормативно-законодательная (правовая) база осуществления безналичных расчетов в РФ, принципы их организации. Банковские счета предприятий и организаций и их виды. Порядок открытия и проведения операций по счетам. Расчетные и текущие счета. Договор банковского счета: предмет договора, права и обязанности сторон, ответственность сторон и порядок расторжения договора. Очередность списания средств со счетов предприятий. Картотеки к банковскому счету.

 

Раздел 3. Межбанковские корреспондентские отношения.

Тема 4: Межбанковские корреспондентские отношения.

Основы организации корреспондентских отношений банков: необходимость, сущность, значение. Порядок установления и организации корреспондентских отношений банков. Договор о корреспондентских отношениях. Установление коротношений с банками внутри страны и с иностранными банками. Документы, необходимые для установления коротношений. Виды корреспондентских отношений. Корреспондентский счет: понятие, ведение и контроль над соблюдением режима корреспондентских счетов. Журнал раккордов. Корреспондентский счет банка в РКЦ, в другом банке и в небанковской кредитной организации.

 

Раздел 4. Расчёты в нефинансовом секторе хозяйства.

Тема 5: Особенности проведения расчетов в нефинансовом секторе. Формы безналичных расчетов, порядок их выбора.

Особенности проведения расчетов в нефинансовом секторе. Формы безналичных расчетов, порядок их выбора. Расчетные документы, порядок их оформления.

Тема 6: Особенности организации дистанционного обслуживания клиентов: системы «Банк-клиент», «Интернет-банк».

Особенности организации дистанционного обслуживания клиентов: системы «Банк-клиент», «Интернет-банк». Расчеты платежными поручениями- наиболее распространенная форма безналичных расчетов в России в настоящее время. Сфера применения. Особенности документооборота. Расчеты по инкассо. Платежные требования и инкассовые поручения. Акцепт платежного требования. Безакцептное и бесспорное списание средств со счетов. Сфера применения инкассовой формы расчетов.

Тема 7: Чековая форма расчетов. Виды чеков. Расчеты аккредитивами: преимущества и недостатки.. Вексельная форма расчетов, ее сущность и достоинства.

Чековая форма расчетов. Виды чеков. Сущность и документооборот чековой формы. Расчеты аккредитивами: преимущества и недостатки. Разновидности аккредитивов и порядок осуществления расчетов с их использованием. Вексельная форма расчетов, ее сущность и достоинства. Виды векселей. Простые и переводные векселя. Операции банков с векселями. Инкассирование и домициляция векселей. Расчеты на основе банковских карт. Виды карт. Участники карточной платежной системы. Зачет взаимных требований. Межхозяйственный клиринг.

 

Раздел 5. Организация межбанковских расчётов.

Тема 8: Характеристика и правовая основа межбанковских расчетов в РФ. Действующие системы межбанковских расчетов, их преимущества и недостатки.

Характеристика и правовая основа межбанковских расчетов в РФ. Действующие системы межбанковских расчетов, их преимущества и недостатки. Централизованная система межбанковских расчетов.

Корреспондентский счет кредитной организации (филиала), открытый в территориальном учреждении Банка России: отражение операций по корсчетам. Межбанковские расчеты, проводимые ГРКЦ и порядок их осуществления. Применяемые в расчетах технологии: телеграфные платежи, почтовые платежи, электронные платежи. Одногородние и междугородние расчеты. Внутрирегиональные и межрегиональные электронные расчеты. Электронный платежный документ. Контроль электронных расчетов. Порядок установления и расчета платы за расчетные услуги Банка России. Расчеты на основе бумажных носителей; начальный и ответный провод. Взаимоотношения между разными РКЦ.

Тема 9: Клиринговые расчеты в системе ЦБ РФ. Расчеты через корреспондентские счета, открываемые в банках-резидентах: общие положения по проведению безналичных расчетов кредитными организациями; порядок осуществления операций по счетам «ЛОРО» - «НОСТРО».

Клиринговые расчеты в системе ЦБ РФ. Картотека неоплаченных расчетных документов по корсчету кредитной организации. Децентрализованная система межбанковских расчетов. Расчеты через корреспондентские счета, открываемые в банках-резидентах: общие положения по проведению безналичных расчетов кредитными организациями; порядок осуществления операций по счетам «ЛОРО» - «НОСТРО»; порядок проведения расчетных операций филиалами кредитных организаций на территории РФ; порядок проведения расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов. Расчеты через корреспондентские счета, открываемые в банках-нерезидентах (СНГ и другие страны): особенности осуществления расчетов; порядок проведения расчетных операций в иностранной валюте филиалами кредитных организаций. Внутрибанковская система межбанковских расчетов: в централизованной системе межбанковских расчетов и в децентрализованной системе МБР. Клиринговая система расчетов.

 

Раздел 6. Расчёты через НКО.

Тема 10: Расчёты через небансковские кредитные организации.

Расчетные небанковские кредитные организации: их виды и функции; Межбанковские расчеты через НКО: сущность и преимущества. Межбанковский клиринг. Операции, обеспечивающие проведение клиринга.

Виды клиринга. Расчеты, проводимые на организованном рынке ценных бумаг.

Раздел 7. Риски в платёжной системе и управление ими.

Тема 11: Характеристика основных видов рисков, их значение.

Характеристика основных видов рисков, их значение. Риск ликвидности, особенности управления им. Операционный риск, методы управления. Кредитный риск. Установление лимитов на контрагента. Системный риск.

 

Раздел 8. Операции банков с наличными деньгами.

Раздел 9.Розничные услуги коммерческих банков.

Тема 14: Сущность и особенности расчетного обслуживания физических лиц. Нормативно-правовая база.

Сущность и особенности расчетного обслуживания физических лиц. Нормативно-правовая база. Электронные системы расчетов в торговых точках. Пластиковые карточки и их использование в расчетах. Виды карт, технология и организация расчетов.

Раздел 10. Банковские электронные услуги и организационно-техническая база межбанковских корреспондентских отношений.

Раздел 11. Платёжные системы зарубежных стран.

Практическое занятие 1.

Тема 8: Характеристика и правовая основа межбанковских расчетов в РФ. Действующие системы межбанковских расчетов, их преимущества и недостатки (2 часа)

Основной целью практического занятия является получение студентами знаний по вопросам, касающимся основных правил и форм осуществления межбанковских расчетов, действующих в настоящее время в РФ.

Практическое занятие посвящено обсуждению вопросов и решению задач следующего содержания:

1. Характеристика и сферы применения форм организации межбанковских расчетов.

2. Организация расчетов через расчетную сеть ЦБ РФ.

3. Характеристика расчетных услуг ЦБ РФ. Электронные платежные документы, их виды и содержание. ВЭР и МЭР.

При подготовке и проведении практического занятия необходимо обратить внимание на методические рекомендации, изложенные ниже.

Развитие цивилизованных рыночных отношений предполагает постоянное совершенствование действующих механизмов и технологий расчетов и взаимодействия между банками в целях ускорения и облегчения проведения расчетных операций. Поэтому две формы межбанковских расчетов- централизованную и децентрализованную, необходимо рассматривать как постоянно развивающиеся системы.

Основная литература

1. Андреев Д.А. Опыт работы Промышленно-строительного банка в области пластиковых и средств платежа. Банкир.- № 2.-2007.

2. Аудит банков// Под ред. Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П., Лебедева Е.А.. - М.: Финансы и статистика, 2011.

3. Байдукова Н.В., Геюшев Г.Г. Корреспондентское банковское дело: Учебное пособие. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010.

4. Банковское дело: Учебное пособие.- СПб: ПИТЕР, 2012

5. "Банковские электронные услуги", Рудакова О.С. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007г.

6. Валютный рынок и валютное регулирование. / Под ред. И. Н. Платоновой. -М.: БЕК, 2009.

7. Федоров М. В. Валюта, валютные системы и валютные курсы. -М.: Юнити, 2010.

Практическое занятие 2.

Тема 12: Порядок ведения кассовых операций в РФ, характеристика нормативно – правовой базы (2 часа)

Основной целью практического занятия является получение студентами знаний по вопросам, касающимся правил и особенностей работы предприятий и банков с наличными деньгами, а также организации контроля за использование наличных денег в хозяйстве. Практическое занятие посвящено обсуждению вопросов и решению задач следующего содержания:

1. Необходимость контроля и регулирования работы с наличными деньгами.

2. Сущность и порядок расчета лимита остатка кассы предприятия.

3. Организация работы операционной кассы банка по приему и выдаче наличных денег.

4. Прогнозирование кассовых оборотов банка. Кассовая заявка предприятия. Роль ЦБ РФ.

5. Контроль банков за использованием наличных денег.

При подготовке и проведении практического занятия необходимо обратить внимание на методические рекомендации, изложенные ниже.

Работа с наличными деньгами различных экономических субъектов выступает объектом жесткого государственного регулирования и контроля. Знание этих правил крайне необходимо для любого экономиста и финансиста.

Основная литература

1. Андреев Д.А. Опыт работы Промышленно-строительного банка в области пластиковых и средств платежа. Банкир.- № 2.-2007.

2. Аудит банков// Под ред. Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П., Лебедева Е.А.. - М.: Финансы и статистика, 2011.

3. Байдукова Н.В., Геюшев Г.Г. Корреспондентское банковское дело: Учебное пособие. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010.

4. Банковское дело: Учебное пособие.- СПб: ПИТЕР, 2012

5. "Банковские электронные услуги", Рудакова О.С. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007г.

6. Валютный рынок и валютное регулирование. / Под ред. И. Н. Платоновой. -М.: БЕК, 2009.

7. Федоров М. В. Валюта, валютные системы и валютные курсы. -М.: Юнити, 2010.

ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ К ЗАЧЕТУ

1. Основы организации платежного оборота в стране. Платежи и расчеты.

2. Понятие, участники и процессы платежной системы.

3. Причины появления и развития платежной системы. Ее роль в экономике страны.

4. Классификация элементов платежной системы.

5. Классификация платежных систем по различным признакам.

6. Принципы построения платежной системы.

7. Роль ЦБ РФ в платежной системе и в реализации основных принципов
ее построения.

8. Характеристика платежной системы РФ.

9. Основы организации расчетов посредством банковских карт.

10. Понятие и классификация банковских карт в РФ. Порядок их выпуска.

11. Сущность и значение корреспондентских отношений банков.

12. Порядок установления корреспондентских отношений между банками внутри РФ.

13. Порядок установления корреспондентских отношений с зарубежными банками.

14. Корреспондентский счет банка: экономическая сущность и виды.

15. Порядок отражения операций по счетам «Лоро» и Ностро». Порядок квитовки платежей. Раккорд.

16. Характеристика платежной системы Банка России.

17. Роль и функции РКЦ и ГРКЦ в платежной системе.

18. Порядок расчета и взимания платы за расчетные услуги Банка России.

19. Расчеты через расчетную сеть Банка России на основе бумажной технологии.

20. Характеристика электронных платежей в платежной системе Банка России.

21. Электронный платежный документ: сущность и виды. Пакеты электронных документов.

22. Порядок контроля полученных электронных документов.

23. Внутрирегиональные электронные платежи: понятие, участники и порядок проведения.

24. Межрегиональные электронные платежи: понятие, участники и порядок проведения.

25. Основы организации прямых корреспондентских отношений между банками.

26. Дата перечисления платежа и дата валютирования: сущность, необходимость и порядок установления.

27. Порядок организации расчетов через корреспондентские счета, открытье в других кредитных организациях.

28. Межфилиальные расчеты между подразделениями одной кредитной организации.

29. Понятие, виды и участники и функции клиринга.

30. Операции, обеспечивающие проведение клиринга.

31. Основы организации работы клирингового учреждения.

32. Характеристика основных моделей клиринга, применяемых в РФ.

33. Система банковских электронных услуг.

34. Розничные электронные услуги банков.

35. Банковские телекоммунимкации.

36. Характеристика SWIFT.

37. Стандарты SWIFT.

38. Сообщения SWIFT.

39. Сущность, правовое регулирование и принципы организации безналичных расчетов в РФ.

40. Содержание договора банковского счета.

41. Расчетные и текущие банковские счета: экономическое значение и отличия.

42. Порядок открытия банковского счета. Основания для расторжения договора.

43. Картотеки, открываемые к банковскому счету. Очередность списания денежных средств со счетов неплательщиков, ее необходимость.

44. Система безналичных расчетов, ее основные элементы.

45. Расчеты платежными поручениями: сущность, схема документооборота и сфера применения.

46. Расчеты по инкассо с помощью платежных требований.

47. Расчеты по инкассо с помощью инкассовых поручений.

48. Расчеты чеками. Виды чеков.

49. Расчеты аккредитивами. Виды аккредитивов.

50. Вексельные расчеты. Виды векселей.

51. Участие банков в вексельном обращении.

52. Организация наличного денежного оборота в РФ. Роль ЦБ РФ.

53. Лимит остатка кассы: экономическое значение и порядок расчета.

54. Прогнозирование наличного денежного оборота в РФ.

55. Порядок приема наличных денег в кассы банка.

56. Порядок выдачи наличных денег из кассы банка.

57. Контроль банков за соблюдением кассовой дисциплины в хозяйстве. Меры финансовой ответственности за нарушение правил работы с наличными деньгами.

58. Организация безналичных расчетов для физических лиц: правовое регулирование и порядок проведения.

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

1. Федеральные законы

1. Гражданский Кодекс РФ (часть I, ст. 1 -45 3) №51 -ФЗ от 30.11.1994. (с изменениями 15.05.2001г.)

2. Гражданский Кодекс РФ (часть II, ст.454-1109) №14-ФЗ от 26.01.1996. (с изменениями 17.12.1999г.)

3. ФЗ "О Центральном Банке РФ" №65-ФЗ от 26.04.1995 (с изменениями30.12.2001г.)

4. ФЗ "О банках и банковской деятельности" № 17-ФЗ от 03.02.1996г. (с изменениями 7.08.2001г.)

5. Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" № 3615-1 от 9.10.1992г.

6. Закон РФ «О переводном и простом векселе» № 48-ФЗ от 11.03.1997

 

2. Нормативные документы Центрального банка РФ

7. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях № 61 от 18.06.1997г. с изменениями и дополнениями.

8. Инструкция ЦБ РФ «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов в валюте РФ» № 93-И от 12.10.2000г.

9. "О порядке ведения бухучета валютных операций в кредитных организациях" № 290 от 10.06.1996г.

10. "Положение об изменении порядка проведения в РФ некоторых видов валютных операций" № 39 от 24.04.1996г.

11. Положение о проведении безналичных расчетов кредитными организациями в РФ" № 2-П от 04.05.2001г.

12. Положение о порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях" № 55 от 21.03.1997г.

13. Инструкция Внешторгбанка № 1 от 1984г. в части, не отмененной последующими документами по учету иностранных операций

14. Концепция развития расчетной сети Банка России, информационное сообщение Банка России от 25.7.1997.

15. Положение о порядке списания средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций от 01.03.96, № 244. Приложение к Приказу Центрального банка РФ №02-52 от 01.03.96.

16. «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России», № 36-П, 23.06.1998г.;

17. Положение о системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России № 50-П от 24.08.98.

18. Положение «О порядке расчета и взимания платы за расчетные услуги Банка России» № 7-П от 8.12.97.

19. «О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов на территории Российской Федерации (Положение «О справочнике БИК РФ», утв. ЦБ РФ 16.09.96,№ 48.

20. Типовое Положение «О расчетно-кассовом центре Банка России» № 336 от 7.03.96

21. Положение «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» № 20-П от 12.03.98.

22. Концепция развития системы валовых расчетов в режиме реального времени банка России. Одобрена решением Совета Директоров Банка России от 13.06.97, протокол № 20

23. Концепция развития расчетной сети Банка России, информационное сообщение Банка России от 25.7.1997.

24. Стратегия развития платежной системы России. Утв. Решением Совета Директоров Банка России от 01.04.96, протокол № 15.

25. Положение о пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам и организации инкассации. Указание Центрального банка Российской Федерации от 03.02.98, № 159-У.

26. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ № 14-П от 05.01.98.

27. Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 56 от 23.03.97.

28. Инструкция «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров» № 86-И от 15.02.2002.

 

3. Международные правила и стандарты

29. Документация S.W.I.F.T. "User Handbook", сентябрь 2001г.

30. "Унифицированные правила для аккредитивов стэнд-бай", Утверждены Международной торговой палатой в апреле 1998 года и вступили в силу с 1.01.1999г.

31. "Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов", Публикация Международной Торговой Палаты №500.

32. "Унифицированным правилам по инкассо" (действительны с 01.01.1996), Публикация Международной Торговой Палаты №522.

33. "Унифицированные правила для гарантий по требованию", Публикация Международной Торговой Палаты № 498.

34. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО)

35. "Основополагающие принципы эффективного банковского
надзора", (Базельские основополагающие принципы).

4. Основная литература

Основная литература (с грифом)

Соколова, Ю.А. Платежные системы: [Электронный ресурс]: учебное пособие для вузов: рекомендовано методсоветом ВУЗа / Ю.А Соколова; С.-Петерб. универ. упр. и экон. - Электрон. текстовые дан.. - СПб.: Изд-во СПбУУЭ, 2011: цв.. - Загл. с титул. экрана.

Дополнительная литература

Безгачева, Ольга Леонидовна. Деньги. Кредит. Банки [Электронный ресурс]: учебное пособие для вузов: рекомендовано методсоветом ВУЗа / О. Л. Безгачева, И. Г. Зайцева; С.-Петерб. акад. упр. и экон. -Электрон. текстовые дан. - СПб.: Изд-во СПбАУЭ, 2010. -: цв. - Загл. с титул. экрана.

Галочкина, Ольга Анатольевна. Финансы и кредит [Электронный ресурс]: учебное пособие: рекомендовано методсоветом ВУЗа / О. А. Галочкина, С. Н. Медведева; С.-Петерб. акад. упр. и экон. - Электрон. текстовые дан. - СПб.: Изд-во СПбАУЭ, 2010. -: цв. - Загл. с титул. экрана. - Б. ц.

Деньги. Кредит. Банки [Электронный ресурс]: учебник для вузов / ред.: В. В. Иванов, Б. И. Соколов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Электрон. текстовые дан. - М.: Проспект, 2010. - 848 с.: цв. - Загл. с титул. экрана. - Электрон. версия печ. публикации.

 

специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

срок обучения 6 лет по учебному плану 2006 года

СОДЕРЖАНИЕ РАЗДЕЛОВ ДИСЦИПЛИНЫ