Провести анализ состава и стр-ры ОС. Проанал-ть изменение уд. Веса акт. И пас. Части ОС.

Задача 1

Показатели	На нач. года	На конец года	Уд.вес на нач.года, %	Уд.вес на конец года, %	Отклонение +/-
ОС, всего			100,0	100,0	-
В том числе:
Здания (П)			19,9	20,1	0,2
Сооружения (П)			2,2	2,4	0,2
Пер.устр-ва (П)			0,6	0,6	Без измен.
Маш. и обор. (А)			74,7	74,2	-0,5
Трансп. ср-ва (А)			1,5	1,7	0,2
Инструмент (А)			1,1	1,0	-0,1
Прочие (П)			0,0	0,0	Без измен.
Актив. часть			77,3	76,9	-0,4
Пассив. часть			22,7	23,1	0,4

Провести анализ состава и стр-ры ОС. Проанал-ть изменение уд.веса акт. и пас. части ОС.

Уд.вес =(часть/целое)*100

Проверка: сумма удельных весов = 100

Вывод: наибольший уд.вес занимает машины и обор-ия на нач.года – 74,7%, на конец года – 74,2, наблюд-ся снижение на 0,2 п.п. Наим. уд. вес составляют перед. устр-ва на нач.года – 0,6, на конец – 0,6, остались неизменными.

 

Задача 2

В отч.пер-е объем плат.усл.нас-ю сост.190 млн.р.,среднеспис-я чис-ть пер-на орг-ции -87 чел.В пл.пер-е ожид-я рост объема платных услуг нас-ю на 10% и сокращ.чис-ти персонала на 6 %.

Опред.ПТ одного раб-ка ав отч. И план-ом пер-е,план-ый темп роста(снижения)ПТ.

Указать 5 направ-й повыш.произ-ти.опред.какой из них испол-н в задаче.Вывод

РЕШЕНИЕ

ПТ1=ОУ/срЧ=190/87=2,184 млн.р.

ПТпл= 190*1,1/87*0,94= 209/82=2,55 млн.р

Тр пл(ПТ)=ПТпл/ПТ1*100=2,55/2,18*100=117%

Тпр=Трпл-100=117-100=17%

При увелич.ОУ на 10 % и снижения чис-ти персонала на 6% ПТ увелич.на 17%

5 направлений повыш.ПТ

↑ПТ= ↑ОУ/ ↓Ч- в этой задаче исп.этот метод

↑ПТ= ↑ОУ/ ↑Ч, ОУ увелич.быстрее,чем Ч

↑ПТ= ↑ОУ/ Ч const

↑ПТ= ↓ОУ/ ↓Ч

↑ПТ= ОУ/ ↓Ч

Опред.влияние измен.ПТ на ОУ

ПТ= ОУ/ Ч → ОУ=ПТ*Ч

ОУ(ПТ)=(ПТ пл - ПТ1)*Чпл

ОУ(ПТ)=(2.55-2.18)*82=30,34

В рез-те возростания ПТ ОУ увелич

 

Задача 3

П-ли	год
базисный	отчётный
1.Прибыль отчётного периода
2.среднегодовая ст-ть оборот-х ср-в

Проанализировать особенности влияния динамики рентабельности оборот-х средств.

Решение:

1)R об.ср.= * 100;

R

R

2)факторный анализ R:

:

:

:

Метод скорректированных показателей. Вывод: В отчётн.году по сравнению с базисным R оборотных средств снизилась на 8,5 п.п, в том числе за счёт сокращения прибыли на 7,4 п.п, и оборотных средсв снизилось на 1,1п.п

 

Задача 4

-∑усл-пост расх-в 40млн р.

-ур-нь усл-перем расх-в 17%

-уров. Доходов 26%

Рассчитайте плановый обьем платных услуг населению, который позволит организации получить мин.прибыль в размере 25 млн р.Рассчитайте, как должен изм объем платных услуг населению(абсол. И относит выражении) в планируемом году, если в отчетном он сост. 370 млн р.

ОД_{мин R= *100;}

ОД_{мин R= *100=722 млн р.}

_∆ОД=ОД_минR−ОД₁=722-370=352млн р.

Тр= *100=195,1%

Тпр=195,1-100=95,1%

Для того чтобы организ смогла своими доходами покрыть расходы и получить мин прибыль в размере 25 млн р.,ей следует увеличить ОД с 370млн р. До 722 млн р.,т.е. 352млн р. Или 95,1%

Задача 5

ОУ в отч г 700 млн р, Покупные Фонды 7500 млн р. В планируем году предполог прирост ПФ на 15% и увелич процентного соот-ия ОУ к ПФ на 2 п.п. Опр.: 1) ОУпл, 2) ∆ОУпл по сравнению с отч в обс и отн выраж, 3)влияние изменение процента охвата ПФ на общ прирост ОУ 4) выводы

Решение: ПФпл =7500*1,15=8625 млн р.

%охв1 =ОУ/ПФ*100= 700/7500*100=9,3%

%охв пл = 9,3+2=11,3%

1) ОУпл = ПФпл*%охв пл/100=8625*11,3/100=974,6 мл р.

2) ∆ОУ = 974,6-700= 274,6 млн р.

Тр(ОУ)= 974,6/700*100=139,2%

Тпр(ОУ)= 139,2-100=39,2%

3)ОУ=ПФ*%охв/100

∆ОУ(%охв)=(% охв пл - %охв 1)ПФпл/100=

=(11,3-9,3)*8625/100=172,5млн р.

В: ОУ в план году по сравнению с отч ↑ на 274,6 млн р или на 39,2%, и сост974,6 млн р, в т.ч.за счет влияния %охв ПФ ОУ↑ на 172,5 млн р.

Задача 6

Пок-ли	базисный	отчетный
Объем быт. услуг
Прибыль
Первоначальная стоимость ОС
на начало года
на конец года

1. Среднегодовая стоимость основных средств ОСср.=ОСн.г.+ОСк.г./2

ОС ср.0=195 млн р.

ОС ср1=225 млн р.

2.Фондоотдача

ФО=ОБУ/ОСср

ФО0=300/195=1,54 р.

ФО1=370/225=1,64 р.

Вывод: в базисном году в расчете на каждый рубль основных средств было получено 1,54р. Объема батовых услуг, а в отчетном году в расчете на каждый рубль ОС было получено 1,64р. Объема бытовых услуг. Рост ФО свидетельствует о повышении эффективности использования ОС.

3. Фондоемкость

ФЕ=ОСср/ОБУ или 1/ФО

ФЕ0=195/300=0,65р.

ФЕ1=225/370=0,61р

Вывод: в базисном году для получения 1р. ОУ требовалось 0,65р. ОС, а в отчетном — 0,61р. Снижение ФЕ свидетельствует о повышении эффективности использования ОС.

4. Фондорентабильность

ФР=П/Осср*100

ФР0=20/195*100=10,256%

ФР1=25/225*100=11,111%

Вывод: в базисном году в расчете на каждые 100р. ОС было получено 10,256р. Прибыли, в отчетном — 11,111р.

Рост ФР говорит о повышении эффективности использования ОС.

ФР=П/Осср*100 П=ОСср*ФР/100

ΔП(ФР)=(ФР1-ФР0)*ОСср1/100

ΔП(ФР)=(11,111-10,256)*225/100=1,924млн р.

Вывод: за счет роста ФР П выросла на 1,924 млн р.

Направления повыш. эффективности использования ОС:

- Скидки, рекламные акции, дигустации

- Освоение нов. Высокорентабильных услуг

- Освоение нов. Рынков сбыта

- Повышение качества оказываемых услуг и кулитуры обслуживания

- Реконструкция мат-тех базы

- Своевременные кап. и Текущ. Ремонты

- Сдача в аренду не используемого имущества.

 

 

Задача 7

Имеются следующие данные по организации сферы услуг:

1. Основные средства на начало года в оценке:

· по полной первоначальной стоимости – 700 млрд р.;

· по остаточной стоимости – 490 млрд р.

2. В течение года:

· поступило новых основных средств – 40 млрд р.;

· выбыло основных средств по полной стоимости – 15 млрд р., по остаточной – 0,6 млрд р.

3. Годовая норма амортизации – 8%.

Определите следующее:

1. Показатели состояния основных средств на начало и конец года.

2. Показатели движения основных средств.

Сделайте выводы

Реш.

ППС к.г.=ППСн.г.+П-В=700+40-15=725 млрд.р.

Ар= *N/100=712,5*8/100=57млрд.р.

=(ППСн.г.+ППСк.г.)/2=(700+725)/2=712,5млрд.р.

ОСТ к.г.=ОСТ н.г.+П-В-Ар=490+40-15-0,6-57=457,4 млрд.р.

Кгодн=ОСТк.г./ППСк.г.*100

Кизн=Износ/ППС*100

Кгодн+Кизн=100

На н.г.: Кгодн=490/700*100=70%

Кизн=100-+70=30%

На к.г: Кгодн=457,4/725*100=63,1%

Кизн=100-63,1=36,9%

ОС на н.г. износились на 30%, а на к.г. на 36,9%

Наблюд. ­ степени изн. ОС, что говорит об ухудшении состояния ОС, тем не менее она достаточно хорошая,т.к. Кгодн. >60%.

Кпоступл.=Поступ/ППСк.г.*100=40/725*100=5,5%

Квыб.=Выб./ППСн..г.*100=15/700*100=2,1%

Уд.вес поступ. ОС в ППС ОС на к.г. составил 5,5%, а уд.вес выб. ОС в ППС на н.г. составил 2,1%.

 

Задача 8

За отч. г. орг-ей сферы услуг при объеме оказ-ных услуг 610 млн р. получен убыток от осн-го вида д-ти.

Сумма условно-постоянных расходов – 40 млн р., уровень условно-переменных расходов – 18%, доходов – 21%.

Предполагается, что в план. г. рост цен составит 10%.

Определите, как должен изм-ся объем услуг, кот. позволит обеспечить безубыточную работу предприятия (расчеты проведите в абсол. и относ. выражении).

Сделайте выводы.

1. Безубыточный объем д-ти = Расходы постоянные/(ур. доходов – ур. расходов переменных)*100 = 40/(21-18)*100=1333 млн р.

2. Объем д-ти в ценах план. периода = безубыточный объем д-ти * рост цен = 1333*1,1=1466 млн р.

∆ОД = ОДпл-ОД1 = 1466-610=856 млн р.

Тр = ОДпл/ОД1*100=1466/610*100=240,3% в 2,4 раза

Вывод: Для того чтобы орг-ция вышла на безубыточную работу ей необход. увел. объем услуг с 610 млн.р до 1466 млн р., т.е. 856 млн р. или в 2,4 раза.

 

Задача 9

Объем оказ услуг в отч году – 360 млн.руб., в планир году ожид его увелич на 15%. ФЗП в отч году – 47 млн.руб. Норматив ФЗП в планир году возрастет в 1,1 раза. Рассчитать норматив ФЗП и ФЗП на планируемый год. Оценить изменение показат в динамике. Указать пути повыш эфф-ти использ ср-в ФЗП.

Решение.

1. ОУпл=ОУ₁*1,15=360*1,15=414 млн руб.

2. Норматив ФЗП₁=(ФЗП₁/ ОУ₁)*100%=(47/360)*100%=13,1%

3. Норматив ФЗП_план= Норматив ФЗП₁*1,1=13,1*1,1=14,4%.

4. ФЗПпл=(ОУпл* Норматив ФЗП_план)/100=414*14,4/100=59,6 млн.руб.

5. ΔФЗП= ФЗПпл- ФЗП₁=59,6-47=12,6 млн.руб.

6. Тр_фпз=59,6/47*100%=126,8%.

7. Тпр_фзп=126,8-100=26,8%.

Вывод: в резул увелич ОУ на 15% и норматива ФЗП в 1,1 раза в планир году ожидается рост ФЗП с 47 млн. до 59,6 млн.руб., т.е. на 12,6 млн. руб. или 26,8%.

Пути повыш эфф-ти использ ср-в ФЗП:

1. Увеличить объем услуг;

2. Оптимизировать численность персонала.

3. Повысить производительность труда.

Задача 10

Провед.а-з динамики фин-выхрез-тов орг-ции. Проанализ. изм-е суммы прибыли отч.пер. за счет влиян.выручки и рент-ти услуг. Рассч. долю прироста прибыли за счет указ.факторов.

Показ-ли	Года
Баз.	Отч.
Прибыль
Выручка

 

1) Рентаб-ть продаж: R=П/В*100

R0=300/7500*100=4%; R1=360/7800*100=4,615%. В расчете на 100руб. В-ки в баз. году прих-ся 4 руб. П-ли, в отч.-4,615 руб.

2) Фактор. а-з П-ли,всего. И в т.ч. за сч. влиян. В-ки и Рент-ти:

∆П=П1-П0=360-300=60 млн.р.

R=П/В*100=П= R*В/100

∆П(В)=(В1-В0)* R0/100=(7800-7500)*4/100=12 млн.р.

∆П(R)=(R1- R0)* В1/100=(4,615-4)*7800/100=48 млн.р.

∆П=∆П(В)+ ∆П(R)=12+48 =60 млн.р.

3) Доля прироста П-ли за сч указ-х факторов:

∆П(В)= ∆П(В)/∆П*100=12/60*100=20%

∆П(R)= ∆П(R)/∆П*100=48/60*100=80%.

Вывод:П-ль в отч.году по сравн. с баз. увелич. На 60 млн.р., в т.ч. за счет роста В-ки –П-ль увелич. на 12 млн.р., или 20%, роста Рент-ти-на 48 млн.р. или 80%.

 

 

Задача 11

Имеются следующие данные по организации сферы услуг, приведенные в таблице 72.

Таблица 72 – Исходные данные по организации сферы услуг

Показатели	Годы
базисный	отчетный
Объем оказанных услуг, млн р.	7 180	7 390
Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	1 470	1 530
Среднесписочная численность работающих, чел.

Объем оказанных услуг-выручка

Определите показатели фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности труда.

Проанализируйте влияние изменения фондовооруженности и среднесписочной численности работающих на изменение среднегодовой стоимости основных средств. Оцените полученные результаты. Сделайте выводы.

Решение:

ФО=В/ОС

ФОº=7180/147=4,88 руб.

ФО¹=7390/1530=4,83 руб.

В базисн. году с каждого рубля ОС было получено 4,88 руб. выручки,а в отчетн. году -4,83 руб. выручки.Снижение ФО говорит об повышение эффектив.ОС.

ФЕ=ОС/В или 1/ФО

ФЕº=1470/7180=0,20 руб.

ФЕ¹=1530/7390=0,21 руб.

В базисн. году для получения 1-го рубля выручки потребовалось 0,20 руб. ОС,а в отчетн. году- 0,21 руб. ОС.Рост ФЕ говорит об снижениии эффективн. испол-ния ОС.

ФВ=ОС/Ч

ФВº=1470/98=15 млн р.

ФВ¹=1530/99=15,45 млн р.

В базисн. году в расчете на одного работника приходи-сь 15 млн р. ОС,а в отчетн. году- 15,45 млн р. ОС.Рост ФВ говорит о повышениии ур-ня технич-кой оснащенности труда работников.

∆ОС=ОС¹-ОСº

∆ОС=1530-1470=60 млн р.

ФВ=ОС/Ч=>ОС=ФВ*Ч;ФВ-кач-ная,Ч-кол-ная

∆ОС(ФВ)=(ФВ¹-ФВº)*Ч¹=(15,45-15)*99=0,45*99=45 млн р.

∆ОС(Ч)=(Ч¹-Чº)ФВº=1*15=15 млн р.

ПРОВЕРКА:

45+15=60 млн р.

В отчетн.году по сравнению с базисн. ОС выросли на 60 млн р.,в том числе за счет роста ФВ она увелич. На 45 млн р.,а за счет увеличения Ч взросла на 15 млн р.

 

Задача 12

В I квартале орг-ция оказала услуг на сумму 450 млн р., среднеквартальные остатки оборот. Ср-в составили 60 млн р. Во II квартале объем услуг увел. на 18%, а время одного оборота сократится на 1 день.

Определите следующее:

1. Длительность одного оборота.

2. Длительность одного оборота в днях и их абсолютную величину в I квартале.

3. Высвобождение оборотных средств в результате сокращения длительности одного оборота средств.

Сделайте выводы. Предложите мероприятия по ускорению оборачиваемости оборотных средств.

Реш:1)длител.1-го оборота ОбС в 1кварт.

ВО= /ООУ(одноднев.объем услуг)

ООУ₁=450/90=5 млн.р.

ВО₁=60/5=12 дней

2)Длител. одного оборота и абсолют.величинаОбС во 2 кварт.

ВО₂=12-1=11дней.

₂=ВО₂*ООУ₂=11*(5*1,18)=11*5,9=64,9 млн.р.

3)ВысвобождениеОбС в результате сокращ.длительности одного оборота

∆ (ВО)=(ВО₂-ВО₁)*ООУ₂=(11-12)*5,9=-5,9 млн.р.

Вывод: В результате ускор.оборачиваемости высвобождение оборот средств составляет -5,9 млн.р.Направлениеувел.эффек.использ.ОбС.Повышение качества оказ.услуг и культура обслуж.,акции и скидки,оказ.сопутс.услуг,освоение новых высоко рентабельных видов услуг.Использ. безотходных, малоотходных технол., сдача в аренду не использ.площадей, своеврем.капитал.текущий ремонт и т.д.

Задача 13

На основании данных, представленных в таблице 55, рассчитайте производительность труда за три года в действующих и сопоставимых ценах.

Таблица 55 – Показатели производительности труда

Показатели	Годы
первый	второй	третий
Объем платных услуг населению, тыс. р.:
в действующих ценах
в сопоставимых ценах		300/1,15=261	330/1,2/1,15=239
Среднесписочная численность работников, чел.
Производительность труда (среднегодовая выработка на одного работающего), тыс. р.:
в действующих ценах	200/15=13,3	300/13=23,1	330/11=30,3
в сопоставимых ценах	13,3	261/13=20,1	239/11=21,7

Индексы тарифов на оказываемые услуги составили:

· в третьем году по отношению ко второму – 1,2;

· во втором по отношению к первому – 1,15.

Полученные данные проанализируйте в динамике за ряд лет.

Сделайте аргументированные выводы.

Пт=В/Ч; Тр=Пт2/Пт1*100; Тр=Пт3/Пт1*100; Тр=Пт3/Пт2*100;

Задача 14

установите логическую взаимосвязь между индексами показателей производительности труда.

Показатели	Годы
базисный	Отчетный
Прибыль от оказания услуг, млн р.
Выручка от оказания услуг, млн р.	1 800	1 960
Фонд заработной платы, млн р.
Численность работающих, чел.

Реш.:

1.)ПТп=П/Ч

ПТп₀=20/30=0,667 млн.р.

ПТп₁=18/34=0,529 млн.р.

Iпт_п=ПТп₁/ПТп₀=0,529/0,667=0,793

2)ПТв=В/Ч

ПТв₀=1800/30=60 млн.р.

ПТв₁=1960/34=58 млн.р.

Iпт_в=58/60=0,967

3)ЗП=ФЗП/Ч

ЗП₀=390/30=13 млн.р.

ЗП₁=395/34=12 млн.р.

I =12/13=0,923

Составим индексную цепочку ПТ

IПТп≥IПТв≥IЗср.≥1

0,793<0,967>0,923<1

Отрицат.моментов в дея-тиорг-цииявл.↓всех показателей ПТ.

ПТ по прибыли ↓ на 20,7%, по выручке ↓3,3%,а средняя ЗП одного работника ↓7,7%.

Предложение по привед-ю в соотв.показ.ПТ:

1)Оптимиз.числ.работ.

2)матер. И морал. Стимулирование.

3)Повыш.качествауслуг,внедрение новых услуг,провед.акций,скидок,оказаниесопутст.услуг.

 

Задача 15

В планируемом году ожидается изменение физического объема бытовых услуг, оказываемых населению комбинатом бытового обслуживания по видам, данные о которых представлены в таблице 68.

Виды бытовых услуг	Отчетный год, тыс. р.	Процент изменения, %
Пошив одежды		Без изменений
Ремонт одежды	2 150
Ремонт обуви	3 805

Предполагаемый средний индекс роста цен и тарифов на оказываемые услуги составит 1,126.

Численность работников комбината в отчетном году составляла
57 чел.

Производительность труда работников комбината планируется увеличить на 15%.

Определите следующее:

1. Объем бытовых услуг в планируемом году.

2. Производительность труда в отчетном и планируемом годах.

3. Необходимую численность работников в планируемом году.

4. Абсолютное и относительное изменение численности работников в планируемом году по сравнению с отчетным.

По результатам расчетов сделайте выводы.

Решение:

1.ОУпл=8021/1,126=9,032 тыс р.

2.ПТ=ОУ/Ч

ПТ¹=6937/57=122 тыс р.

ПТпл=122*1,15=143 тыс р.

3.Ч=ОУпл/ПТпл=9,032/143=64 чел –необх.число работ-в в план.году

4.Абсолютоное и относ-ное снижение числен-ти работников в плановом году по сравнению с отчетн.

64-57=7 чел.

5.Плановый темп роста

64/57=112,3%

Вывод: V деят-тив план.году с учетом увел.цен составит 9032 тыс.р.,для того чтобы обеспечить выполнение плана по ОУ с учетом предполагаемого роста ПТ на 15%,организация должна приянть на работу 7чел. Ч персонала увел.на 12,3%.

 

Задача 16

Показ-ли Млн р	Годы
прошл	отчетн
Выручка
прибыль
Среднегод ст-ть ОС
Среднегод ст-ть ОбС
Среднесп числ-ть

Оценить в каком периоде эфф-но исп-ли рес-сы? РЕШЕНИЕ: 1. Пок эфектив ОС: 1.1. ФО=В/ОС; фондоотдачаФОО=2200/179=12,291р; ФО1=2380/195=12,205р 1.2. ФЕ=ОС/В фондоемкость

ФЕо=179/2200=0,081р; ФЕ1=195/2380=0,082р

1.3 ФВ=ОС/Ч фондовооруженность

ФВо=179/62=2,887 млн р; ФВ1=179/62=2,887 млн р

1.4 ФР=П/ОСх100 фондорентабельность

ФРо=36/179*100=20,1%; ФР1=38/195*100=19,5%

2. Пок эфектив ОбС: 2.1 коэф обор-ти Коб=В/ОбС

Коб о=2200/105=21 раз Коб 1=2380/108=22 раза

2.2. коэф закрепления Кз=ОбС/В

Кз о=105/2200=0,048 р, Кз 1=108/2380=0,045 р

2.3. коэф об за 1 день Коб =ОбС/В за 1д Вод=В/365 В о =2200/365=6,027 м р В 1=2380/365=6,521 м р

Коб о=105/6,027=17,4 дн; Коб 1=108/6,521=16,6 дн

2.4 коэф рентаб КR=П/ОбС*100

КR о=36/105*100=34,3%; КR 1=38/108*100=35,2%;

3. пок эфектив использ труд. рес-в ПТ(П)=П/Ч

ПТ (П)о=36/62=0,581 м р; ПТ (П)1=38/66=0,575 м р

ПТ(В)=В/Ч произв труда от выручки

ПТ (В)о=2200/62=35,484 м р; ПТ (В)1= 2380/66=36,061

4. рентабельность продаж R=П/В*100

Rо=36/2200*100=1,64% R1=38/2380*100=1,60%

ВЫВОДЫ:

1.На каждый 1 р ОС в баз.г приходится 12,291р, а в отч – 12,205р, в отчетном году снизилась, то испл ОС стало менее эффективно

2.На каждый 1 р В в баз.г приходится 0,081, а в отч – 0,082, т.е.в отчетном году увелич,

3. На 1 раб-ка в баз г приход-ся 2,887 м р испол ОС, в отч г – 2,955 м р, в отч г увелич,

4. на каждые 100 р ОС в баз г приход 20,1 р, в отч г – 19,5р, т.е. снизил эф-ть испол ОС,

5. В баз г ОбС оборачив 21 раз, в отч г – 22 раза, что говорит об эф-ти испл ОбС.

6. В расчете на 1 р выручки в баз г исп-ль 0,048 р ОбС, в отч г – 0,045, в отч г испол ОбС более эф-но

7. в баз г на 1 день обрач ОбС сост 17,4 дн, в отч г – 16,6 дн, в отч г оборач снизил то испол ОбС более эф-но

8. в баз г на 100 р прибыли приходилось 34,3 р ОбС, а в отч г -35,2 р, прибыль увел, испол ОбС эффект-о

9. в расчете на 1 чел в баз г приход 0,581 м р прибыли, в отч г – 0,575 м р, ПТ снизилась

10 в расчете на 1 чел в баз г приходилось 35,5 м р выручки, в отч г – 36,1 м р, В отч г ПТ увел, что говорит об эф-ом испол трудовых рес-ов.

11 в расчете на 100 р выручки в баз г приход 164р, в отч г – 160 р, в отч г рентаб снизил, что говорит о работе в отч году менее эф-ой.

Мероприятия:

- мат и мор стимул работников для увелич выручки, прибыли, качества обслуж, для превыш ПТ труда над ТР ФЗП, сдача в аренду неиспользованных помещений, экономия сырья и материалов, оптимизация на складах гот продукции, оптимизация численности работников, освоение новых видов деят-ти, новые рынки сбыта, и др.

 

 

Задача 17

По итогам оценки эффективности финанс.-хоз. Деятельности организации выявлены след. Источники роста показателей эффективности, влияющие на объём платных услуг населению:

Рост ФО на 0,09р. при среднегод. Ст-ть ОС 3350 млн.р.
Рост ПТ на 411370р. при среднесписочной численности персонала 80 чел.
Рост МО на 0,08р. при оптимальной величине МЗ 2530млн.р.
Определить резервы роста объема платных услуг насел. за счет указанных факторов и их общую сумму.
Рассчитайте долю каждого вида резервов. Сделать вывод.
Решение
1. Резерв роста ОУ за счет роста ФО
ФО=ОУ/ОС_ср.;ОУ=ФО_*ОС_ср.; Р_ростаОУ(ФО)=Р_{ростаФО}ФО_*ОС_ср. 0,09*3350=301,5млн.р
2 Резерв роста ОУ за счет увеличения ПТ
ПТ=ОУ/Ч_ср.; ОУ=ПТ_*Ч_ср. ; Р_ростаОУ(ПТ)= Р_ростаПТ_*Ч_ср 0,4113370*80=32,91млн.р.
3 Резерв роста ОУ за счет увеличения материялоотдачи
МО=ОУ/МЗ; ОУ=МО*МЗ; Р_ростаОУ(МО)= Р_ростаМО*МЗ 0,08*2530=202,4млн.р
Сумма Р=301,5+32,91+202,4=536,81 млн.р
Росчитаем структуру резерва роста ОУ Р_ростаОУ(ФО)=301,5/536,81*100=56,2%
Р_ростаОУ(ПТ)=32,91/536,81*100=6,1%; Р_ростаОУ(МО)=202,4/536,81*100=37,7%
Вывод: Резерв роста ОУ в целом составил 536,81млн.р., это произошло за счет увеличения ФО-301,5млн.р. (56,2%), за счет увеличения ПТ-32,91млн.р. (6,1%), за счет роста МО-202,4млн.р. (37,7%).

 

Задача 18

Рас-ать заработок раб.за сент.отч.г. по сдель.-прем.сис-ме опл.труда.предложите мер-ия по стим.раб-ов.выводы.

Сдел.зар.в мес-3млн.р.объем оказ. Услуг по плану-100млн.р.,факт.оказ.услуг на сумму-110млн р.в сент.прошлого года оказ.услуг-90 млн.р.премия за выпол.плана-10%,за каждый процен перевып.плана1,5%от сдел. зар-ка. премия 1%,за каждый процент прироста ОУ в сопост.ценах тарифак.индекс цен-1,1.

Решение:

1)премия за вып.плана=(3*10%)/100=0,3млн

2)за каж.%переып.плана-вп=(факт./план)100=(110-100)100=110%

Тпр.=110%-100%=10%

План ОУ перевып.на 10%

3*1,5*10/100=0,45млн

3)за прирост ОУ в сопост.ценах:

Тр(оу)=110/инд.цен=110/1.1/90*100=111,1%

Тпр.=111,1-100=11,1%

Вывод:Оу в сопост.ценах выр.на 11,1%

4)премия сост:3*11,1/100=0.333млн

5)общ.зар-ок раб. За мес:3+0,333+0,45+0,3=4,083млн

Меропр.по дал стимул раб:премии за приб.работу и темпы роста пр-ли;за рацианализаторство,экономию сырья;за освоение новых технологий;за обесп.ростаТр(пт)по срав.с Тр зп

 

Определите показатели фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности труда. Проанализируйте влияние изменения фондовооруженности и среднесписочной численности работающих на изменение среднегодовой стоимости основных средств. Оцените полученные результаты.

Определите следующее: Длительность одного оборота. Длительность одного оборота в днях и их абсолютную величину в I квартале. Высвобождение оборотных средств в результате сокращения длительности одного оборота средств.

Задача 1

Показатели	На нач. года	На конец года	Уд.вес на нач.года, %	Уд.вес на конец года, %	Отклонение +/-
ОС, всего			100,0	100,0	-
В том числе:
Здания (П)			19,9	20,1	0,2
Сооружения (П)			2,2	2,4	0,2
Пер.устр-ва (П)			0,6	0,6	Без измен.
Маш. и обор. (А)			74,7	74,2	-0,5
Трансп. ср-ва (А)			1,5	1,7	0,2
Инструмент (А)			1,1	1,0	-0,1
Прочие (П)			0,0	0,0	Без измен.
Актив. часть			77,3	76,9	-0,4
Пассив. часть			22,7	23,1	0,4

Провести анализ состава и стр-ры ОС. Проанал-ть изменение уд.веса акт. и пас. части ОС.

Уд.вес =(часть/целое)*100

Проверка: сумма удельных весов = 100

Вывод: наибольший уд.вес занимает машины и обор-ия на нач.года – 74,7%, на конец года – 74,2, наблюд-ся снижение на 0,2 п.п. Наим. уд. вес составляют перед. устр-ва на нач.года – 0,6, на конец – 0,6, остались неизменными.

 

Задача 2

В отч.пер-е объем плат.усл.нас-ю сост.190 млн.р.,среднеспис-я чис-ть пер-на орг-ции -87 чел.В пл.пер-е ожид-я рост объема платных услуг нас-ю на 10% и сокращ.чис-ти персонала на 6 %.

Опред.ПТ одного раб-ка ав отч. И план-ом пер-е,план-ый темп роста(снижения)ПТ.

Указать 5 направ-й повыш.произ-ти.опред.какой из них испол-н в задаче.Вывод

РЕШЕНИЕ

ПТ1=ОУ/срЧ=190/87=2,184 млн.р.

ПТпл= 190*1,1/87*0,94= 209/82=2,55 млн.р

Тр пл(ПТ)=ПТпл/ПТ1*100=2,55/2,18*100=117%

Тпр=Трпл-100=117-100=17%

При увелич.ОУ на 10 % и снижения чис-ти персонала на 6% ПТ увелич.на 17%

5 направлений повыш.ПТ

↑ПТ= ↑ОУ/ ↓Ч- в этой задаче исп.этот метод

↑ПТ= ↑ОУ/ ↑Ч, ОУ увелич.быстрее,чем Ч

↑ПТ= ↑ОУ/ Ч const

↑ПТ= ↓ОУ/ ↓Ч

↑ПТ= ОУ/ ↓Ч

Опред.влияние измен.ПТ на ОУ

ПТ= ОУ/ Ч → ОУ=ПТ*Ч

ОУ(ПТ)=(ПТ пл - ПТ1)*Чпл

ОУ(ПТ)=(2.55-2.18)*82=30,34

В рез-те возростания ПТ ОУ увелич

 

Задача 3

П-ли	год
базисный	отчётный
1.Прибыль отчётного периода
2.среднегодовая ст-ть оборот-х ср-в

Проанализировать особенности влияния динамики рентабельности оборот-х средств.

Решение:

1)R об.ср.= * 100;

R

R

2)факторный анализ R:

:

:

:

Метод скорректированных показателей. Вывод: В отчётн.году по сравнению с базисным R оборотных средств снизилась на 8,5 п.п, в том числе за счёт сокращения прибыли на 7,4 п.п, и оборотных средсв снизилось на 1,1п.п

 

Задача 4

-∑усл-пост расх-в 40млн р.

-ур-нь усл-перем расх-в 17%

-уров. Доходов 26%

Рассчитайте плановый обьем платных услуг населению, который позволит организации получить мин.прибыль в размере 25 млн р.Рассчитайте, как должен изм объем платных услуг населению(абсол. И относит выражении) в планируемом году, если в отчетном он сост. 370 млн р.

ОД_{мин R= *100;}

ОД_{мин R= *100=722 млн р.}

_∆ОД=ОД_минR−ОД₁=722-370=352млн р.

Тр= *100=195,1%

Тпр=195,1-100=95,1%

Для того чтобы организ смогла своими доходами покрыть расходы и получить мин прибыль в размере 25 млн р.,ей следует увеличить ОД с 370млн р. До 722 млн р.,т.е. 352млн р. Или 95,1%

Задача 5

ОУ в отч г 700 млн р, Покупные Фонды 7500 млн р. В планируем году предполог прирост ПФ на 15% и увелич процентного соот-ия ОУ к ПФ на 2 п.п. Опр.: 1) ОУпл, 2) ∆ОУпл по сравнению с отч в обс и отн выраж, 3)влияние изменение процента охвата ПФ на общ прирост ОУ 4) выводы

Решение: ПФпл =7500*1,15=8625 млн р.

%охв1 =ОУ/ПФ*100= 700/7500*100=9,3%

%охв пл = 9,3+2=11,3%

1) ОУпл = ПФпл*%охв пл/100=8625*11,3/100=974,6 мл р.

2) ∆ОУ = 974,6-700= 274,6 млн р.

Тр(ОУ)= 974,6/700*100=139,2%

Тпр(ОУ)= 139,2-100=39,2%

3)ОУ=ПФ*%охв/100

∆ОУ(%охв)=(% охв пл - %охв 1)ПФпл/100=

=(11,3-9,3)*8625/100=172,5млн р.

В: ОУ в план году по сравнению с отч ↑ на 274,6 млн р или на 39,2%, и сост974,6 млн р, в т.ч.за счет влияния %охв ПФ ОУ↑ на 172,5 млн р.

Задача 6

Пок-ли	базисный	отчетный
Объем быт. услуг
Прибыль
Первоначальная стоимость ОС
на начало года
на конец года

1. Среднегодовая стоимость основных средств ОСср.=ОСн.г.+ОСк.г./2

ОС ср.0=195 млн р.

ОС ср1=225 млн р.

2.Фондоотдача

ФО=ОБУ/ОСср

ФО0=300/195=1,54 р.

ФО1=370/225=1,64 р.

Вывод: в базисном году в расчете на каждый рубль основных средств было получено 1,54р. Объема батовых услуг, а в отчетном году в расчете на каждый рубль ОС было получено 1,64р. Объема бытовых услуг. Рост ФО свидетельствует о повышении эффективности использования ОС.

3. Фондоемкость

ФЕ=ОСср/ОБУ или 1/ФО

ФЕ0=195/300=0,65р.

ФЕ1=225/370=0,61р

Вывод: в базисном году для получения 1р. ОУ требовалось 0,65р. ОС, а в отчетном — 0,61р. Снижение ФЕ свидетельствует о повышении эффективности использования ОС.

4. Фондорентабильность

ФР=П/Осср*100

ФР0=20/195*100=10,256%

ФР1=25/225*100=11,111%

Вывод: в базисном году в расчете на каждые 100р. ОС было получено 10,256р. Прибыли, в отчетном — 11,111р.

Рост ФР говорит о повышении эффективности использования ОС.

ФР=П/Осср*100 П=ОСср*ФР/100

ΔП(ФР)=(ФР1-ФР0)*ОСср1/100

ΔП(ФР)=(11,111-10,256)*225/100=1,924млн р.

Вывод: за счет роста ФР П выросла на 1,924 млн р.

Направления повыш. эффективности использования ОС:

- Скидки, рекламные акции, дигустации

- Освоение нов. Высокорентабильных услуг

- Освоение нов. Рынков сбыта

- Повышение качества оказываемых услуг и кулитуры обслуживания

- Реконструкция мат-тех базы

- Своевременные кап. и Текущ. Ремонты

- Сдача в аренду не используемого имущества.

 

 

Задача 7

Имеются следующие данные по организации сферы услуг:

1. Основные средства на начало года в оценке:

· по полной первоначальной стоимости – 700 млрд р.;

· по остаточной стоимости – 490 млрд р.

2. В течение года:

· поступило новых основных средств – 40 млрд р.;

· выбыло основных средств по полной стоимости – 15 млрд р., по остаточной – 0,6 млрд р.

3. Годовая норма амортизации – 8%.

Определите следующее:

1. Показатели состояния основных средств на начало и конец года.

2. Показатели движения основных средств.

Сделайте выводы

Реш.

ППС к.г.=ППСн.г.+П-В=700+40-15=725 млрд.р.

Ар= *N/100=712,5*8/100=57млрд.р.

=(ППСн.г.+ППСк.г.)/2=(700+725)/2=712,5млрд.р.

ОСТ к.г.=ОСТ н.г.+П-В-Ар=490+40-15-0,6-57=457,4 млрд.р.

Кгодн=ОСТк.г./ППСк.г.*100

Кизн=Износ/ППС*100

Кгодн+Кизн=100

На н.г.: Кгодн=490/700*100=70%

Кизн=100-+70=30%

На к.г: Кгодн=457,4/725*100=63,1%

Кизн=100-63,1=36,9%

ОС на н.г. износились на 30%, а на к.г. на 36,9%

Наблюд. ­ степени изн. ОС, что говорит об ухудшении состояния ОС, тем не менее она достаточно хорошая,т.к. Кгодн. >60%.

Кпоступл.=Поступ/ППСк.г.*100=40/725*100=5,5%

Квыб.=Выб./ППСн..г.*100=15/700*100=2,1%

Уд.вес поступ. ОС в ППС ОС на к.г. составил 5,5%, а уд.вес выб. ОС в ППС на н.г. составил 2,1%.

 

Задача 8

За отч. г. орг-ей сферы услуг при объеме оказ-ных услуг 610 млн р. получен убыток от осн-го вида д-ти.

Сумма условно-постоянных расходов – 40 млн р., уровень условно-переменных расходов – 18%, доходов – 21%.

Предполагается, что в план. г. рост цен составит 10%.

Определите, как должен изм-ся объем услуг, кот. позволит обеспечить безубыточную работу предприятия (расчеты проведите в абсол. и относ. выражении).

Сделайте выводы.

1. Безубыточный объем д-ти = Расходы постоянные/(ур. доходов – ур. расходов переменных)*100 = 40/(21-18)*100=1333 млн р.

2. Объем д-ти в ценах план. периода = безубыточный объем д-ти * рост цен = 1333*1,1=1466 млн р.

∆ОД = ОДпл-ОД1 = 1466-610=856 млн р.

Тр = ОДпл/ОД1*100=1466/610*100=240,3% в 2,4 раза

Вывод: Для того чтобы орг-ция вышла на безубыточную работу ей необход. увел. объем услуг с 610 млн.р до 1466 млн р., т.е. 856 млн р. или в 2,4 раза.

 

Задача 9

Объем оказ услуг в отч году – 360 млн.руб., в планир году ожид его увелич на 15%. ФЗП в отч году – 47 млн.руб. Норматив ФЗП в планир году возрастет в 1,1 раза. Рассчитать норматив ФЗП и ФЗП на планируемый год. Оценить изменение показат в динамике. Указать пути повыш эфф-ти использ ср-в ФЗП.

Решение.

1. ОУпл=ОУ₁*1,15=360*1,15=414 млн руб.

2. Норматив ФЗП₁=(ФЗП₁/ ОУ₁)*100%=(47/360)*100%=13,1%

3. Норматив ФЗП_план= Норматив ФЗП₁*1,1=13,1*1,1=14,4%.

4. ФЗПпл=(ОУпл* Норматив ФЗП_план)/100=414*14,4/100=59,6 млн.руб.

5. ΔФЗП= ФЗПпл- ФЗП₁=59,6-47=12,6 млн.руб.

6. Тр_фпз=59,6/47*100%=126,8%.

7. Тпр_фзп=126,8-100=26,8%.

Вывод: в резул увелич ОУ на 15% и норматива ФЗП в 1,1 раза в планир году ожидается рост ФЗП с 47 млн. до 59,6 млн.руб., т.е. на 12,6 млн. руб. или 26,8%.

Пути повыш эфф-ти использ ср-в ФЗП:

1. Увеличить объем услуг;

2. Оптимизировать численность персонала.

3. Повысить производительность труда.

Задача 10

Провед.а-з динамики фин-выхрез-тов орг-ции. Проанализ. изм-е суммы прибыли отч.пер. за счет влиян.выручки и рент-ти услуг. Рассч. долю прироста прибыли за счет указ.факторов.

Показ-ли	Года
Баз.	Отч.
Прибыль
Выручка

 

1) Рентаб-ть продаж: R=П/В*100

R0=300/7500*100=4%; R1=360/7800*100=4,615%. В расчете на 100руб. В-ки в баз. году прих-ся 4 руб. П-ли, в отч.-4,615 руб.

2) Фактор. а-з П-ли,всего. И в т.ч. за сч. влиян. В-ки и Рент-ти:

∆П=П1-П0=360-300=60 млн.р.

R=П/В*100=П= R*В/100

∆П(В)=(В1-В0)* R0/100=(7800-7500)*4/100=12 млн.р.

∆П(R)=(R1- R0)* В1/100=(4,615-4)*7800/100=48 млн.р.

∆П=∆П(В)+ ∆П(R)=12+48 =60 млн.р.

3) Доля прироста П-ли за сч указ-х факторов:

∆П(В)= ∆П(В)/∆П*100=12/60*100=20%

∆П(R)= ∆П(R)/∆П*100=48/60*100=80%.

Вывод:П-ль в отч.году по сравн. с баз. увелич. На 60 млн.р., в т.ч. за счет роста В-ки –П-ль увелич. на 12 млн.р., или 20%, роста Рент-ти-на 48 млн.р. или 80%.

 

 

Задача 11

Имеются следующие данные по организации сферы услуг, приведенные в таблице 72.

Таблица 72 – Исходные данные по организации сферы услуг

Показатели	Годы
базисный	отчетный
Объем оказанных услуг, млн р.	7 180	7 390
Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	1 470	1 530
Среднесписочная численность работающих, чел.

Объем оказанных услуг-выручка

Определите показатели фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности труда.

Проанализируйте влияние изменения фондовооруженности и среднесписочной численности работающих на изменение среднегодовой стоимости основных средств. Оцените полученные результаты. Сделайте выводы.

Решение:

ФО=В/ОС

ФОº=7180/147=4,88 руб.

ФО¹=7390/1530=4,83 руб.