Тема 1. Основи побудови і загальні вимоги до звітності підприємств

Мета і завдання звітності. Класифікація звітності. Склад і структура звітності: фінансова, податкова, статистична та спеціальна. Управлінська звітність. Користувачі звітності підприємства та їх інтереси.

Поняття фінансової звітності та її види. Вимоги національних стандартів до складу та елементів фінансової звітності. Якісні характеристики фінансової звітності. Принципи підготовки фінансової звітності. Розкриття інформації у фінансовій звітності. Загальні положення щодо порядку заповнення звітних форм. Порядок подання та оприлюднення звітності підприємств. П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансових звітів».

 

Тема 2. Баланс підприємства

 

Загальні положення П(С)БО 2 «Баланс». Принципи побудови та структурування балансу. Аналітичні можливості балансу. Побудова і зміст чинної форми балансу. Визнання статей балансу. Характеристика розділів і статей балансу. Загальні принципи оцінювання статей балансу. Особливості оцінювання та відображення в балансі необоротних і оборотних активів, власного капіталу, довгострокових і поточних зобов’язань. Підготовка облікових даних для складання балансу, методика і техніка заповнення балансу. Примітки до балансу.

 

Тема 3. Звіт про фінансові результати

 

Загальні положення П(С)БО 3 «Звіт про фінансові результати». Структура і зміст звіту. Принципи визнання доходів і витрат. Класифікація доходів і витрат у звіті про фінансові результати. Джерела даних для складання звіту. Визначення показника виручки (доходу) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) залежно від виду діяльності. Порядок визначення показників податку на додану вартість, суми акцизних зборів та інших вирахувань з доходу. Визначення собівартості реалізованої продукції та узгодження знайдених показників з даними відповідних декларацій і розрахунків. Розрахунок валового прибутку (збитку). Визначення фінансових результатів від операційної та звичайної діяльності. Поняття про надзвичайні доходи і витрати. Визначення чистого прибутку (збитку) підприємства. Склад і структура елементів операційних витрат. Показники прибутковості акцій і порядок їх розрахунку. Розкриття інформації про інші доходи і витрати у примітках до форми №2.

 

Тема 4. Звіт про рух грошових коштів

 

Загальні положення П(С)БО 4 «Звіт про рух грошових коштів». Призначення, структура і зміст звіту про рух грошових коштів. Джерела інформації для складання звіту. Методи складання звіту (прямий і непрямий). Порядок визначення даних про рух грошових коштів у результаті операційної діяльності в разі застосування прямого і непрямого методів.

Порядок визначення даних про рух грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності.

Порядок визначення грошових коштів у результаті фінансової діяльності. Розрахунок зміни обсягу грошових коштів за звітний період. Узгодження показників звіту з балансом. Розкриття інформації про рух грошових коштів у примітках до фінансової звітності.

 

Тема 5. Звіт про власний капітал

 

Загальні положення П(С)БО 5 «Звіт про власний капітал». Складники власного капіталу. Зміст статей звіту про власний капітал. Порядок складання звіту про власний капітал. Особливості формування звітних даних про зміни статутного, додаткового, резервного, неоплачуваного та вилученого капіталу. Розкриття інформації про зміни у власному капіталі у примітках до бухгалтерських звітів.

 

Тема 6. Примітки до річного фінансового звіту

 

Склад і структура приміток до фінансових звітів.

Загальні положення П(С)БО 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах». Виправлення помилок і зміни в облікових оцінках. Зміни в обліковій політиці. Події після дати балансу. Розкриття інформації у примітках до фінансових звітів.

 

Тема 7. Зведена і консолідована фінансова звітність

 

Поняття зведеної та консолідованої звітності. Загальні положення П(С)БО 19 «Об’єднання підприємств». Порядок відображення в обліку і звітності придбання інших підприємств, гудвілу, який виник при придбанні, злиття підприємств, а також розкриття інформації про об'єднання підприємств. Операцій щодо об'єднання підприємств, які перебувають під спільним контролем, і до обліку часток у спільних підприємствах. Розкриття інформації щодо злиття, об’єднання підприємств. Визначення справедливої вартості придбаних ідентифікованих активів і зобов'язань.

Загальні положення П(С)БО 20 «Консолідована фінансова звітність», застосовуються групою підприємств, організацій та інших юридичних осіб (далі - група підприємств), яка складається з материнського (холдингового) підприємства та дочірніх підприємств.

Порядок складання консолідованої фінансової звітності та загальні вимоги до розкриття інформації щодо складання консолідованої фінансової звітності. Поняття внутрішньогрупових операцій, внутрішньогрупового сальдо та нереалізовані прибутки та збитки від внутрішньогрупових операцій тощо.

 

Тема 8. Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва

Загальні положення П(С)БО 25 «Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва» та його застосовуються суб'єктами малого підприємництва, які визнані такими відповідно до чинного законодавства, і представництвами іноземних суб'єктів господарської діяльності.

Зміст і форма Фінансового звіту суб'єкта малого підприємництва у складі Балансу (форма №1-м) і Звіту про фінансові результати (форма №2-м) та порядок заповнення його статей.

Рекомендована література:

Базова

1. Закон України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.99 №996 – XIV, зі змінами і доповненнями.

2. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 “Загальні вимоги до фінансової звітності”, за­тверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. №87 зі змінами і доповненнями.

3. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 „Баланс”, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31. 03. 1999 р. № 87 зі змінами і доповненнями.

4. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 3 “Звіт про фінансові результати”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999р. №87 зі змінами і доповненнями.

5. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 „Звіт про рух грошових коштів”, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31. 03. 1999 р. № 87 зі змінами і доповненнями.

6. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 5 „Звіт про власний капітал”, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31. 03. 1999 р. № 87 зі змінами і доповненнями.

7. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 6 „Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах”, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 28. 05. 1999 р. № 137 зі змінами і доповненнями.

8. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 16 “Витрати”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999р. №318 зі змінами і доповненнями.

9. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 15 “Доходи”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290 зі змінами і доповненнями.

10. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 19 „Об’єднання підприємств”, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 07. 07. 1999 р. № 163 зі змінами і доповненнями.

11. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 20 „Консолідована фінансова звітність”, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 30. 07. 1999 р. № 176 зі змінами і доповненнями.

12. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 25 „Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва”, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 25. 02. 2000 р. № 39 зі змінами і доповненнями.

 

Допоміжна

1. Верига Ю.А. Звітність підприємств. Навчальний посібник. Київ: Центр навчальної літератури, 2005 р.

2. Гольцова С. М., Плікус І. Й. Звітність підприємств (фінансова, статистична, консолідована та до фондів соціального та пенсійного страхування): Навчальний посібник. – Київ: «Центр навчальної літератури», 2004 р.

3. Давидов Г.М., Шалімова Н.С. Звітність підприємств: Навчальний посібник. – Київ: В-во «Знання», 2010 р.

4. С. Я. Зубілевич та ін. Посібник з бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності підприємствами України (За національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку). 3-є вид., перероб. та доп. – К.: 2002 р.

5. Зоріна В. Н., Осадча Т. С., Зорін Г. Г. Фінансова звітність підприємств: Навчальний посібник. – Київ: Ценр навчальної літератури, 2005р.

6. Кучеренко Т.Є., Уланчук В.С. Звітність підприємств: Підруч. для ВНЗ. Затверджено МОН. -Київ: В-во «Знання», 2008 р.

7. Лень B.C., Гливенко В.В. Звітність підприємства. Підручник. Київ: Центр навчальної літератури, 2006 р.

8. Положення (стандарти) бухгалтерського обліку (1-34) // Бухгалтерський облік. Хрестоматія: збірник систематизованого законодавства / укл. І.О.Назарбаєва, Н.М. Тарасова. Вид. 5-е. перероб. – К.: Бліц-Інформ, 2012. – Вип. 1. – С. 28-176.

9. Тютюнник П. С., Маляревський Ю. Д. Фінансова звітність. Навчальний посібник. – Харків: Вид. ХДЕУ, 2002 р.

10. Чижевська Л. В., Пархоменко В. М., Кривоший М. М. Звітність підприємства: Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів 7.050106 «Облік і аудит». За редакцією Ф. Ф. Бутинця. – Житомир: ЖІТІ. – 2003 р.

Розділ 2. Аудит

Тема 1. Організація аудиторської діяльності в Україні

 

Аудиторська діяльність, як метод незалежного контролю. Сертифікація, ліцензування. Методи документального та фактичного контролю. Вибірковий та суцільний аудит. Критерії вибору оцінки відповідних методичних підходів до проведення аудиторської перевірки. Організаційні аспекти аудиторської перевірки. Попереднє дослідження підприємства-клієнта. Організація роботи з клієнтом. Основні принципи та нормативно-правове забезпечення проведення аудиторської перевірки. Структура міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики. Концептуальна основа аудиту. Професійна етика аудиторів

Тема 2. Методи й види аудиту

 

Основи аудиторської перевірки. Критерії оцінки стану бухгалтерського обліку та їх вплив на методи і способи проведення контрольних процедур. Види аудиту та їх суть.

Тема 3. Аудиторські документи

 

Поняття робочих документів аудитора, їх зміст та структура. Вимоги до оформлення та зберігання робочих документів. Робочі документи юридичного, конфіденційного та підсумкового характеру. Підсумкова документація за результатами проведеного аудиту. Поняття аудиторського звіту та аудиторського висновку. Види аудиторського висновку та його структура. Спеціальні вимоги до аудиторського висновку. Документування роботи аудитора (МСА 230)

Тема 4. Аудиторський ризик

 

Поняття аудиторського ризику та істотності в аудиту. Класифікаційні підходи до методів та способів оцінки аудиторського ризику. Процедури оцінки істотності та її вплив на величину ризику не виявлення. Оцінка ризиків (МСА 315, 320, 330) Аудиторські докази та процедури їх отримання (МАС 500, 501, 505,510,520) Аудиторська перевірка облікових оцінок (МСА 540, 545). Врахування законів та інформування управлінського персоналу (МСА
250,260)

 

Тема 5. Контроль якості аудиторських послуг

 

Елементи системи контролю якості аудиторських послуг Незалежність та її загрози. Етичні вимоги до аудиту. Виконання завдання та моніторинг відповідності політиці та процедурам контролю якості

 

Тема 6. Організація і методика аудиту грошових коштів

 

Мета, завдання та джерела аудиту. Методика аудиту грошових коштів в касі. Методика аудиту грошових коштів на рахунку в банку. Методика аудиту грошових документів та грошових коштів у дорозі.

 

Тема 7. Організація і методика аудиту основних засобів та інших необоротних матеріальних активів

Мета, завдання та джерела аудиту. Аудит визнання та збереження необоротних активів. Аудит руху необоротних активів. Аудит амортизації необоротних активів. Аудит орендованих необоротних активів.

 

Тема 8. Організація і методика аудиту запасів підприємства

 

Мета, завдання та джерела аудиту. Аудит визнання запасів і правильності їх оцінки. Аудит збереження запасів. Аудит надходження запасів. Аудит вибуття запасів. Аудит товарів. Аудит малоцінних і швидкозношуваних предметів.

Тема 9. Організація і методика аудиту розрахунків з покупцями та різними дебіторами

 

Мета, завдання та джерела аудиту. Методика аудиту розрахунків з покупцями підприємства. Методика аудиту розрахунків за претензіями і відшкодуваннями. Методика аудиту розрахунків з підзвітними особами та за іншими операціями.

 

Тема 10. Організація і методика аудиту капіталу підприємства

 

Мета, завдання та джерела аудиту. Аудит установчих документів. Аудит статутного капіталу. Аудит резервного, додаткового та пайового капіталу. Аудит нерозподіленого прибутку. Аудит неоплаченого та вилученого капіталу.

Тема 6. Організація і методика аудиту праці та її оплати

Мета, завдання та джерела аудиту. Аудит визначення і використання фонду оплати праці. Аудит розрахунків з оплати праці.

 

Тема 11. Аудит розрахункових і кредитних операцій

 

Мета, завдання та джерела аудиту. Аудит розрахунків з постачальниками та підрядниками. Аудит кредитних операцій.

 

Тема 12. Організація аудиту доходів і витрат та формування фінансових результатів.

 

Мета, завдання та джерела аудиту. Аудит доходів і витрат операційної діяльності. Аудит доходів і витрат фінансової та інвестиційної діяльності. Аудит інших доходів і витрат. Аудит формування фінансового результату.

 

Тема 13. Аудит фінансової звітності та оформлення результатів перевірки.

 

Мета, завдання та джерела аудиту. Аудит балансу підприємства. Аудит звіту про фінансові результати. Аудит інших видів фінансової звітності. Аудит податкової звітності.

Зв'язані сторони (МСА 550).Подальші події і оцінка їх аудитором (МСА 560).Припущення про безперервність діяльності підприємства (МСА 570). Порівняльні дані та інша інформація, пояснення управлінського персоналу (МСА 580, 710, 720). Огляд історичної фінансової інформації та проміжної фінансової інформації(МСЗО 2400, 2410). Висновок аудитора щодо фінансової звітності (МСА 700, 701, 705,706). Висновок за завданням спеціального призначення (МСА 800)Висновок про відповідність звітності МСФЗ (ПМПА 1014)Особливості аудиту малих підприємств (ПМПА 1005)

Рекомендована література

1. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность по международным стандартам С. Ф. Голов, В. Н. Костюченко 2008, Фактор, 1008с.
2. Войнаренко М.П., Пономарьова Н.А., Замазій О.В. Міжнародні стандарти фінансової звітності та аудиту: Навч.посібн – К.: Центр учбової літератури, 2010. – 488 с.
3. Голов С.Ф. Бухгалтерський облік та фінансова звітність за міжнародними стандартами: Практ. Посібник / С.Ф. Голов, В.М Костюченко. – К.: Лібра, 2004. – 880 с.
4. Гордієнко Н.І., Харламова О.В., Карпенко М.Ю. Аудит, методика і організація: Навчальний посібник (для студентів економічних спеціальностей). У 2 частинах: Харків: ХНАМГ, 2007.
5. Іванова Н.А., Ролінський О.В. Організація і методика аудиту. Навч. пос. – К.: Центр учбової літератури, 2008 – 216 с.
6. Кулаковська Л.П,, Піча Ю.В. Організація і методика аудиту: Навч. посібник. – К.:Каравела, 2008. – 568 с.
7. Міжнародні стандарти аудиту, надання впевненості та етики. Редакція 2009 р.. – К.: АПУ, 2009.
8. Огійчук М.Ф., Новіков І.Т., Рагуліна І.І. Аудит: організація і методика: Навч.посібник-К:Алерта,2010.-584с.
9. Основи аудиту. С.І. Деревянко, С.О. Олійник, Н.П.Кузик, О.М.Ганяйло / Навч. пос. – К.: центр учбової літератури, 2008. – 328 с.
10. Петрик О.А., Савченко В.Я. Організація і методика аудиту, 2008 – 472 с.
11. Пилипенко І.І., Редько О.Ю. Стандарти аудиту та етики: навч. Посібник / І.І. Пилипенко, О.Ю. Редько. – К.: ІЦ Держкомстату України, 2007. – 520 с.
12. Пшенічна А.Ж. Аудит: Навч. посібник,-К,: «Центр учбової літератури»,2008.-320с.
13. Рядська В.В.,Петраків Я.В. Аудит: Навч, посібник,- К,: «Центр учбової літератури», 2008.-416с.
14. Усач Б.Ф., Душко З.О., Колос М.М. Організація і методика аудиту: Підручник. – К.: Знання, 2006. – 295 с.
15. Чернелевський Л.М., Беренда Н.І. Аудит: Теорія і практика: Навч. посібник -К: «ХАЙ-ТЕК ПРЕС»,2008.-560с.