Начисление заработной платы.

Начисление заработной платы.

! На основании представленных документов начислить зарплату за март, расчеты оформить в расчетной ведомости.

В ООО "Радуга" установлена повременная оплата труда с окла­дами в соответствии со штатным расписанием. Стандартный налоговый вычет на работника – 400руб, на ребенка – 1000руб.

Вычет в сумме 400 руб. не предоставляется с месяца, в котором доход, исчисленный с начала налогового периода (года), превысит 40 000 руб. (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ), на ребенка - с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

 

Унифицированная форма № Т-3

Утверждена постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1

 

	Код
Форма по ОКУД
________________________________ ООО «Радуга» ___________________________________________ по ОКПО

наименование организации

 

ШТАТНОЕ РАСПИСАНИЕ	Номер документа	Дата составления	УТВЕРЖДЕНО Приказом
	00.00.20__

от 29 декабря 20ХХг. № 35

На период 1 год 01 января 20ХХг. Штат в количестве 10 единиц

 

Структурное подразделение	Должность (специ­альность, профессия), разряд, класс (катего­рия) квалификации	Коли­чество штатных единиц	Тарифная ставка (оклад) и пр., руб	Надбавки, руб.	Всего в месяц, руб. ((гр. 5 + гр. 6 + + гр. 7 + гр. 8) х х гр. 4)	Приме­чание
Наимено­вание	Код
АУП		Директор		10 000				10 000
		Заместитепь директора
		Гпавный бухгалтер
ОПП		Мастер
Производ­ство 1		Бригадир						12 000
		Закройщик
		Швея
Производ­ство 2		Оператор пласт-автомата						10 000
Руководитель кадровой службы	директор Тимофеев С.Ю____________________. (подпись)
Главный бухгалтер	Серова В.П._______________________________. (подпись)

Информация о работниках для начисления заработной платы за март 20ХХг.

 

№ п/п	Фамилия И.О.	Должность	Фактически отработано	Сведения о детях и иждивенцах
дней	смен
	Тимофеев СЮ.	Директор
	Новиков П.И.	Зам. директора
	Серова В.П.	Главный бухгалтер
	Клемин С.Н.	Мастер
	Стрельцов Ю.А.	Бригадир
	Соловьев Д.Н.	Бригадир
	Горин А.Н.	Рабочий
	Соколова О.Ю.	Рабочий
	Орлов Ю.М.	Оператор
	Зябликов В.Н.	Оператор

Справка. В марте количество рабочих дней - 23; смен - 15.

 

Унифицированная форма N Т-51

Утверждена постановлением Госкомстата России

от 05.01.2004 N 1

Код

Форма по ОКУД

ООО «Радуга»

по ОКПО

наименование организации

структурное подразделение

Номер документа

Дата составления

Отчетный период

с

по

РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

2-я страница формы N Т-51

Номер по порядку

Табель- ный номер

Фамилия, инициалы

Должность (специальность, профессия)

Тарифная ставка (часовая, дневная), (оклад), руб.

Отработано дней (часов)

рабочих

выходных и праздничных

 

 

2-я страница формы N Т-51

Начислено, руб.

Удержано и зачтено, руб.

Сумма, руб.

за текущий месяц (по видам оплат)

всего

другие доходы в виде различных социальных и матери- альных благ

налог на доходы

всего

задолженности

к выплате

за органи- зацией

за работ- ником

Ведомость составил

должность

личная подпись

расшифровка подписи

 

- Зам. директора Новикову П.И. в ноябре прошлого года был выдан беспроцентный заем на 6 месяцев в сумме 30000руб. Ставка рефи­нансирования в ноябре прошлого года - 14% годовых.

- По исполнительному документу у Горина удерживаются алимен­ты на одного ребенка (согласно Семейному кодексу РФ размер али­ментов на одного ребенка - 25% от суммы дохода работника).

- 26.03.20ХХг. на пластиковые карточки работников был перечислен аванс за март:

№	Фамилия И.О.	Сумма, руб.
	Тимофеев СЮ.	3900,00
	Новиков П.И.	3000,00
	Серова В.П.	3000,00
	Стрельцов Ю.А.	3000,00
	Соловьев Д.Н.	3000,00
	Горин А.Н.	2500,00
	Соколова О.Ю.	1000,00
	Орлов Ю.М.	2000,00
	Зябликов В.Н.	2000,00
	Клемин С.Н.	3000,00
ИТОГО	26 400,00

5.2.Расчет налогов на зарплату.

! Заполнить бухгалтерскую справку-расчет, составить бухгалтерские проводки по начислению налогов во внебюджетные фонды.

 

Справка – расчет бухгалтерии от 31.03.200ХХг.

Начисление налогов от ФОТ во внебюджетные фонды за март 20ХХг.

 

№ п/п	Вид начисления	Налого­вая база, руб.	Ставка налога	Сумма налога, руб.	Дт	Кт
	Страховые и накопительные взносы в Пенсионный Фонд (обязательное страхование)		26,0
	Взносы в Фонд социального страхования		2,9
	Взносы в Фонд социального страхования - страхование от несчастных случаев на производстве и профзабол.		1,2
	Взносы в ФОМС, в т. ч.:
4.1.	в Федеральный Фонд медицинского страхования		3,1
4.2.	в Территориальный Фонд медицинского страхования		2,0
Итого	X	X		X	X

 

Составил бухгалтер ______________ Серова В.П.

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

 

Учет затрат на производство

Учет затрат основного производства

! Открыть ведомость учета затрат основного производства, отразить расход материалов, начисленную амортизацию, заработную плату и отчисления во внебюджетные фонды.

Ведомость учета затрат основного производства за март 20ХХг.

№ п/п	Статьи аналитического учета	Кредит счета
	Коробки картонные
	Коробки полиэтиленовые
	Итого

6.2 Учет общепроизводственных (общехозяйственных) расходов.

! Открыть ведомость общепроизводственных и общехозяйст­венных расходов, отразить начисленную заработную плату, социаль­ные отчисления, командировочные расходы.

Ведомость общепроизводственных (общехозяйственных) расходов за март 20ХХг.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Кредит счета
	Итого

 

6.3. Учет расходов по аренде оборудования, помещения и прочих общепроизводственных расходов

! На основании представленных документов:

- отразить в ведомости затрат основного производства расходы по аренде пласт-автомата;

- отразить в ведомости общепроизводственных затрат произведен­ные расходы;

- составить проводки и записать в журнале хозяйственных операций.

 

СЧЕТ-ФАКТУРА №178 от 25 марта 20ХХг. (1)

 

Продавец: ООО «Квадра»_______________________________________________________ (2)

Адрес: г. Санкт-Петербург, ул.Народная, 115 _______________________________________________ (2а)

ИНН/КПП продавца 781101259 ________________________________________________________________ (2б)

Грузоотправитель и его адрес: ___________________________________________________________________ (3)

Грузополучатель и его адрес: ООО «Радуга», г. Санкт-Пеетербург, ул. Новгородская, д.12 ______ (4)

К платежно-расчетному документу № ___ от _______________________________________________________ (5)

Покупатель: ООО «Радуга» ___________________________________________________________________ (6)

Адрес: ООО «Радуга», г. Санкт-Пеетербург, ул. Новгородская, д.12 ______________________ (6а)

ИНН/КПП покупателя 7811060254/782502005__________________________________________ (6б)

 

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права

Единица измерения

Количество

Цена (тариф) за единицу измерения

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога

В т.ч. ак-циз

Налоговая ставка

Сумма налога

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога

Страна происхождения

Номер таможенной декларации

Аренда пласт-автомата

шт

2667-00

18%

480-00

3147-00

РФ

Всего к оплате

2667-00

480-00

3147-00

Руководитель организации (предприятия)

________ __ Платов А.С. ____ (подпись) (ф.и.о.)

Главный бухгалтер

Игнатова И.И. (подпись) (ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель

__________________________ (подпись) (ф.и.о.)

(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)

В марте также поступили и были акцептованы счета:

- Cчет-фактура № 31 от 25.03.20ХХг. на сумму 8780руб. в т.ч. НДС 1340 руб. В соответствии с договором аренды нежилого помещения№ 10085/198 по была начислена и произведена оплата аренды за март 20ХХг. (платежное поручение № 29 от 25.03.20ХХг.). Получатель: РУГХ ИНН 7810003 85; адрес: г. Санкт-Петербург, ул. Исполкомская, д. 10

- Cчет-фактура № 825 на сумму 639 руб., в т. ч. НДС - 97 руб. от ГУП "Водоканал" за оказанные услуги за март;

- Cчет-фактура № 38 на сумму 2950 руб., в т. ч. НДС - 450 руб. от ООО "Метелица" за уборку прилегающей территории;

- Cчет-фактура № 007825 на сумму 2590 руб., в т. ч. НДС - 395 руб. от ОАО "Горсвет" за оказанные в марте услуги.

 

Распределение общепроизводственных расходов

! На основании представленных документов:

- рассчитать сумму общепроизводственных и общехозяйственных расходов;

- распределить общепроизводственные расходы пропорционально выбранной базе распределения;

- записать в журнале хозяйственных операций проводки по списа­нию общепроизводственных расходов.

Распределение проводится только для общепроизводственных расходов пропорционально выбранной базе распределения (см. учет­ную политику).

 

Ведомость распределения общепроизводственных расходов за март 20ХХг.

Продукция	Общепроизводственные расходы	База распре­деления	Коэффици­ент распре­деления	Сумма затрат
Коробки картонные	X
Коробки полиэтиле­новые	X
Итого

 

Учет производственного брака

! Составить проводки и отразить в журнале хозяйственных операций факт производственного брака.

Согласно извещению о браке от 23.03.20ХХг. было забраковано 15 картонных коробок. Брак признан неисправным. Виновником брака является рабочий Горин. Забракованные изделия списаны на склад по цене макулатуры на сумму 12 руб. Себестоимость забракованной продукции - 45 руб.

Учет выпуска и продажи готовой продукции

Учет расчетов

 

ДОГОВОР ЗАЙМА № 17/2

г. Санкт-Петербург 19 февраля 20ХХг.

 

ООО "УМП-2", именуемое в дальнейшем "Заимодавец", в лице генерального директора Солнцева Г.М., действующего на основании устава, с одной стороны, и ООО "Радуга", именуемое в дальнейшем "Заемщик", в лице генерального директора Тимофеева С.Ю., дейст­вующего на основании устава, с другой стороны, заключили настоя­щий Договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. По настоящему Договору Заимодавец передает Заемщику заем на сумму пятьдесят тысяч рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный настоящим Договором срок и уплатить на нее указанные в Договоре проценты.

2. Права и обязанности сторон

2.1. Заимодавец в течение пяти банковских дней с даты подписа­ния настоящего Договора передает Заемщику сумму займа наличными или перечисляет ее на указанный Заемщиком банковский счет. В слу­чае непоступления указанной суммы Заемщику настоящий Договор займа не вступает в силу и считается незаключенным.

2.2. Возврат суммы займа происходит в соответствии со следую­щим графиком:

Пятьдесят тысяч рублей - до 20 февраля 20ХХг.

Сумма займа может быть возвращена Заемщиком досрочно.

2.3.На сумму займа, 50 ООО рублей, начисляются проценты в размере 18% годовых со дня, следующего за датой перечисления суммы Заемщику, до момента возврата ее Заемщику. Сумма процентов определяется из расчета, что в календарном году 365 дней.

3. Ответственность сторон

3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему Договору она обязана возмес­тить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.

3.2. В случае невозвращения указанной в п. 1.1 суммы займа в оп­ределенные в п. 2.2 сроки Заемщик уплачивает штраф в размере 1% от неуплаченной суммы займа за каждый день просрочки.

4. Разрешение споров

4.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами, будут разрешаться путем переговоров.

4.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных во­просов споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством.

5. Срок действия договора

5.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента передачи Заимодавцем Заемщику суммы займа.

5.2. Настоящий Договор прекращается:при возврате Заемщиком Заимодавцу суммы, указанной в п. 1.1 полностью;по соглашению сторон;по иным основаниям, предусмотренным действующим законода­тельством.

6. Заключительные положения

6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору дейст­вительны при условии, если они совершены в письменной форме и под­писаны сторонами или их уполномоченными на то представителями.

6.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в пись­менной форме.

6.3.Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

7. Адреса и реквизиты сторон

Заимодавец: Заемщик:

Солнцева Г.М. Тимофеев СЮ.

 

Учет доходов по депозиту

! Отразить в учете доходы по депозитному договору

 

ООО "Радуга" 25.03.20ХХг. платежным поручением № 28 перечислило 60000 руб. на депозитный счет (основание: "депозиты" договор № 98/05 от 25.03.20ХХг.).

ДЕПОЗИТНЫЙ ДОГОВОР № 98/05

г. Санкт-Петербург 25 марта 20ХХг.

 

Закрытое акционерное общество "XXX", именуемое в даль­нейшем "Банк", в лице Председателя Правления Пескова Эльдара Александровича, действующего на основании устава, с одной стороны, и ООО "Радуга", в лице директора Тимофеева С.Ю., действующего на основании устава, именуемое в дальнейшем "Вкладчик", с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет Договора

1.1. Вкладчик передает, а Банк принимает от Вкладчика денежные средства в сумме 60000(шестьдесят тысяч) рублей (далее - депозит) и обязуется возвратить сумму депозита 25 апреля 20ХХгю. и выплатить проценты на нее из расчета 10 (десять) процентов годовых в порядке, предусмотренном настоящим Договором.

2. Права и обязанности сторон

2.1. Вкладчик обязуется:

2.1.1. Передать Банку на хранение не позднее 25 марта 20ХХг. денежные средства в сумме, установленной в п. 1.1 настоящего До­говора.

2.1.2. Поставить Банк в известность в письменном виде об изме­нении реквизитов, указанных в настоящем договоре, в течение пяти календарных дней с даты возникновения таких изменений.

2.1.3. В случае, указанном в п. 4.1 настоящего Договора, не позд­нее чем за пять банковских дней до окончания срока депозита, уста­новленного в п. 1.1 настоящего Договора, предоставить Банку пись­менное заявление о пролонгации Договора.

2.2. Вкладчик не вправе давать Банку поручения о перечислении денежных средств, находящихся в депозите, третьим лицам, а также требовать возврата суммы депозита до истечения срока, установленного в п. 1.1 настоящего Договора, за исключением случая, предусмотренного п. 2.3.2 настоящего Договора.

2.3. Вкладчик имеет право:

2.3.1. Распоряжаться депозитом по своему усмотрению с соблю­дением требований, установленных п. 2.2 настоящего Договора.

2.3.2. Потребовать в письменном заявлении возврата депозита до истечения срока, установленного п. 1.1, в случае несогласия с изменением Банком процентной ставки по депозиту, при усло­вии информирования Банка о своем несогласии в срок не позднее двух банковских дней с момента получения уведомления об изме­нении процентной ставки. При этом Банк возвращает Вкладчику сумму депозита в течение трех банковских дней с момента посту­пления заявления.

2.4. Банк обязуется:

2.4.1. Открыть на имя Вкладчика депозитный счет и зачислить него поступившую от Вкладчика сумму депозита.

2.4.2. Обеспечить сохранность депозита и возвратить его по окон­чании срока, установленного п. 1.1 настоящего Договора. Возврат де­позита осуществляется Банком на расчетный счет Вкладчика в Банке вместе с причитающимися процентами не позднее одного дня noi срока, установленного в п. 1.1 настоящего Договора.

3. Порядок уплаты процентов

3.1. Банк выплачивает Вкладчику проценты на сумму депозита в размере 10% годовых.

3.2. Отсчет срока по начислению процентов начинается на следую­щий день со дня поступления суммы депозита на счет и заканчивается днем возврата его Вкладчику. Начисление процентов произвол исходя из 365 дней в году.

3.3. Проценты по депозиту начисляются и выплачиваются Вклад­чику при возврате вклада.

3.4. В случае когда депозит возвращается Вкладчику по его требо­ванию до истечения срока действия Договора, проценты по депозиту выплачиваются в размере, установленном в п. 1.1 и п. 3.1 настоящего Договора за время нахождения депозита в Банке.

4. Адреса и банковские реквизиты сторон

Банк: Вкладчик:

 

 

Учет финансовых результатов

Начислить налог на прибыль.

 

Расчет налога на прибыль за март 20ХХг.

 

№ п/п	Основание	Налоговая база	Ставка налога, %	Сумма налога, руб.	Проводка
Дт	Кт
	Прибыль по данным бух­галтерского учета
	Отрицательная посто­янная разница, по счету 91 "Прочие доходы и расходы"
Итого	X	X		X

Составил ________________ __________ ________________________

 

Начисление заработной платы.

! На основании представленных документов начислить зарплату за март, расчеты оформить в расчетной ведомости.

В ООО "Радуга" установлена повременная оплата труда с окла­дами в соответствии со штатным расписанием. Стандартный налоговый вычет на работника – 400руб, на ребенка – 1000руб.

Вычет в сумме 400 руб. не предоставляется с месяца, в котором доход, исчисленный с начала налогового периода (года), превысит 40 000 руб. (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ), на ребенка - с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

 

Унифицированная форма № Т-3

Утверждена постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1

 

	Код
Форма по ОКУД
________________________________ ООО «Радуга» ___________________________________________ по ОКПО

наименование организации

 

ШТАТНОЕ РАСПИСАНИЕ	Номер документа	Дата составления	УТВЕРЖДЕНО Приказом
	00.00.20__

от 29 декабря 20ХХг. № 35

На период 1 год 01 января 20ХХг. Штат в количестве 10 единиц

 

Структурное подразделение	Должность (специ­альность, профессия), разряд, класс (катего­рия) квалификации	Коли­чество штатных единиц	Тарифная ставка (оклад) и пр., руб	Надбавки, руб.	Всего в месяц, руб. ((гр. 5 + гр. 6 + + гр. 7 + гр. 8) х х гр. 4)	Приме­чание
Наимено­вание	Код
АУП		Директор		10 000				10 000
		Заместитепь директора
		Гпавный бухгалтер
ОПП		Мастер
Производ­ство 1		Бригадир						12 000
		Закройщик
		Швея
Производ­ство 2		Оператор пласт-автомата						10 000
Руководитель кадровой службы	директор Тимофеев С.Ю____________________. (подпись)
Главный бухгалтер	Серова В.П._______________________________. (подпись)

Информация о работниках для начисления заработной платы за март 20ХХг.

 

№ п/п	Фамилия И.О.	Должность	Фактически отработано	Сведения о детях и иждивенцах
дней	смен
	Тимофеев СЮ.	Директор
	Новиков П.И.	Зам. директора
	Серова В.П.	Главный бухгалтер
	Клемин С.Н.	Мастер
	Стрельцов Ю.А.	Бригадир
	Соловьев Д.Н.	Бригадир
	Горин А.Н.	Рабочий
	Соколова О.Ю.	Рабочий
	Орлов Ю.М.	Оператор
	Зябликов В.Н.	Оператор

Справка. В марте количество рабочих дней - 23; смен - 15.

 

Унифицированная форма N Т-51

Утверждена постановлением Госкомстата России

от 05.01.2004 N 1

Код

Форма по ОКУД

ООО «Радуга»

по ОКПО

наименование организации

структурное подразделение

Номер документа

Дата составления

Отчетный период

с

по

РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

2-я страница формы N Т-51

Номер по порядку

Табель- ный номер

Фамилия, инициалы

Должность (специальность, профессия)

Тарифная ставка (часовая, дневная), (оклад), руб.

Отработано дней (часов)

рабочих

выходных и праздничных

 

 

2-я страница формы N Т-51

Начислено, руб.

Удержано и зачтено, руб.

Сумма, руб.

за текущий месяц (по видам оплат)

всего

другие доходы в виде различных социальных и матери- альных благ

налог на доходы

всего

задолженности

к выплате

за органи- зацией

за работ- ником

Ведомость составил

должность

личная подпись

расшифровка подписи

 

- Зам. директора Новикову П.И. в ноябре прошлого года был выдан беспроцентный заем на 6 месяцев в сумме 30000руб. Ставка рефи­нансирования в ноябре прошлого года - 14% годовых.

- По исполнительному документу у Горина удерживаются алимен­ты на одного ребенка (согласно Семейному кодексу РФ размер али­ментов на одного ребенка - 25% от суммы дохода работника).

- 26.03.20ХХг. на пластиковые карточки работников был перечислен аванс за март:

№	Фамилия И.О.	Сумма, руб.
	Тимофеев СЮ.	3900,00
	Новиков П.И.	3000,00
	Серова В.П.	3000,00
	Стрельцов Ю.А.	3000,00
	Соловьев Д.Н.	3000,00
	Горин А.Н.	2500,00
	Соколова О.Ю.	1000,00
	Орлов Ю.М.	2000,00
	Зябликов В.Н.	2000,00
	Клемин С.Н.	3000,00
ИТОГО	26 400,00

5.2.Расчет налогов на зарплату.

! Заполнить бухгалтерскую справку-расчет, составить бухгалтерские проводки по начислению налогов во внебюджетные фонды.

 

Справка – расчет бухгалтерии от 31.03.200ХХг.

Начисление налогов от ФОТ во внебюджетные фонды за март 20ХХг.