Вопрос восьмой. Государственный бюджет

Центральное место в государственном регулировании экономики занимает бюджетная политика.

Государственный бюджет – роспись доходов и расходов государства сроком на один год.

 

В любом государстве бюджет разрабатывает и реализует правительство, а утверждает парламент. Бюджет – закон государства.

Бюджет имеет доходную и расходную части. Основные доходы государства – это налоги.

Налоги – обязательные платежи с доходов и имущества физических и юридических лиц, а также с продаж, в пользу государства.

Функции налогообложения:

 

ФУНКЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНЯ

1. Фискальная – пополнение государственного бюджета
2. Контролирующая - позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет
3. Регулирующая – путём стимулирования и дестимулирования отдельных отраслей поддерживать рыночное равновесие
4. Распределительная – обеспечение финансирование нерентабельных сфер деятельности и отдельных категорий граждан  

 

Таким образом, все граждане и организации, имеющие доходы, обязаны платить с них налоги. В России налоги взимаются на трёх уровнях – федеральном, региональном и местном. Уклонение от уплаты налогов или уплата их не в полном размере влечёт за собою административную или уголовную ответственность.

Существуют три системы налогообложения, то есть три способа исчисления взимаемых налогов. Пропорциональная система налогообложения предполагает, что с каждого гражданина и с каждой организации, которые получают прибыль, взимаются налоги, равные определённому проценту этой прибыли. Такой процент одинаков для всех налогоплательщиков. Доходы, облагаемые налогом, называются налогооблагаемой базой. Процент дохода, взимаемый с налогоплательщика, - ставкой налогообложения. Таким образом, получаем следующее определение:

Пропорциональная система налогообложения установлена там, где ставка налогообложения не зависит от размера налогооблагаемой базы.

 

Именно такая система налогообложения установлена сегодня в России – все налогоплательщики платят единый социальный налог в размере 13 % своих доходов.

Прогрессивная система налогообложения установлена там, где ставка налогообложения определяется размером налогооблагаемой базой.

Прогрессивная система налогообложения предусматривает, что чем выше доход налогоплательщика, чем выше ставка налогообложения. При такой системе налогообложения богатый заплатит ещё больше бедного, нежели при пропорциональной шкале налогов.

Третья, регрессивная система налогообложения, сегодня встречается крайне редко. Её смысл заключается в том, что ставка налогообложения тем меньше, чем выше доходы налогоплательщика. При такой несправедливой системе бедный и богатый заплатят одинаковые налоги. Но такая система налогообложения неизбежно устанавливается при взимании КОСВЕННЫХ налогов

Налоги бывают прямые и косвенные.

 

Прямые налоги – платежи, взимаемые непосредственно с доходов и собственности физических и юридических лиц.

Косвенные налоги – платежи, взимаемые с продажи товаров и услуг.

 

 

Наиболее распространённым прямым налогом является подоходный налог, который платят все работающие граждане.

К косвенным налогам, помимо тех, которые платят все магазины и иные торговые точки, относятся таможенные сборы или пошлины – плата за ввоз в страну товаров для продажи, гербовые сборы – плата за получения важного нотариально заверенного документа, акцизы – очень высокие налоги на продажу табака и алкоголя.

Может показаться, что косвенные налоги платит продавец. Но на самом деле он вкладывает размер этого налога в цену товара или услуги. Таким образом этот налог платит покупатель.

Налогообложение в РФ осуществляется на трёх уровнях.

1. Федеральный. Налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ или подоходный налог, 13 процентов), налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), водный налог, сбор за пользование объектами живого мира (за вылов рыбы, охоту, отлов), госпошлина (за обращение в государственные учреждения).

2. Региональный. На имущество организаций, игорный бизнес, транспортный налог (с владельцев транспортных средств).

3. Местный. На имущество граждан, курортный сбор, земельный налог, сбор за право торговли, сбор за регистрацию предприятия  

Обязанности налогоплательщика:

1. Вести учёт доходов.

2. Декларировать доходы и собственность.

3. Встать на учет в налоговых органах

4. Платить налоги.

Права налогоплательщика:

1. Присутствовать во время выездной налоговой проверки (но это не обязанность, можно и отсутствовать)

2. В случае неправильного исчисления и взимания налогов получить полную компенсацию за избыточно взятые налоги.

3. Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах.

4. Использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах

5. Получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законом.

 

Принципы налогообложения:

1.      Законность. Государство можем взимать только те налоги, которые предусмотрены законом.

2.      Общеобязательность. Никакое физическое или юридическое лицо не может быть освобождено от уплаты налогов.

3.      Равноправие. Все физические и юридические лица платят налоги на одинаковых условиях. Налоговые льготы могут быть распространены только на категории субъектов.

4. Справедливость. И при пропорциональной, и при прогрессивной системе налогообложения богатый платит больше, а бедный меньше.

Кроме налогов, в государственный бюджет поступают штрафы и выплаты, например, штрафы, которые взимает дорожная автоинспекция за нарушение правил дорожного движения.

 

Нетрудно сообразить, что важнейшими статьями расходов государственного бюджета являются расходы на оборону, содержание правоохранительной системы, государственного аппарата, социальное обеспечение (выплаты пенсий и пособий), образование, медицину, культуру и пр. 

Если по прошествии года после принятия бюджета выяснилось, что наши расходы превысили наши доходы, то есть мы живём не по средствам, тогда говоря о дефиците государственного бюджета. В этом случае государство может прибегнуть к займам. Однако, если это внешние займы, то те страны, у которых мы одолжили деньги, потребуют от нас отдачи долга с процентами. Выплата этих процентов называется обслуживанием государственного долга и очень сильно тормозит развитие экономики. Внутренний долг заключается в том, что государство перестаёт в полном объёме выполнять свои обязательства перед гражданами – выплачивать пенсии и заработную плату работникам бюджетной сферы. Такая ситуация чревата социальным взрывом.

Если доходы превысили расходы, говорят о профиците бюджета. В период с 2004 по 2007 годы такая ситуация была в нашей стране в связи с ростом цен на энергоносители, которые Россия в огромных объёмах продаёт европейским странам. В этом случае правительство и парламент решают, на что истратить дополнительно полученные средства.

Если размеры доходов и расходов сошлись – бюджет называют сбалансированным.

Если возникает дефицит государственного бюджета, государство вынуждено прибегать к долгам – внутренним и внешним.

   Вопрос девятый. Государственный долг

Государственный долг – сумма задолженностей государства по выпущенным и непогашенным займам, включая начисленные по ним проценты

Внутренний долг государства — задолженность государства, возникающая в связи с привлечением для выполнения государственных программ средств негосударственных организаций и населения страны путём продажи государственных ценных бумаг.

Внешний долг государства — задолженность государства по непогашенным внешним займам и невыплаченным по ним процентам, выраженная в иностранной валюте.    

ПРИЧИНЫ

1. Дефицит государственного бюджета

2. Неэффективная налоговая система

3. Завышенные государственные расходы

МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ДОЛГОМ:

1. Отсрочка – продление первичного срока возвращения ссуды

2. Рефинансирование – полное или частичное погашение долга за счёт получения новых кредитов

3. Конверсия или реструктуризация – изменение первоначальных условий займа

4. Аннулирование или дефолт – отказ от обязательств по выплате долга, объявление государства банкротом

 

 

 

Повторим ещё раз:

    Фискальная экономическая политика – бюджетно-налоговая, направлена на формирование бюджета.

Монетарная экономическая политика – кредитно-денежная, направлена на оздоровление экономики, экономический рост, укрепление валюты.