Перечень типового оборудования

ü Персональный компьютер с установленными программами Microsoft Office.

ü Принтер.

4 Вопросы для самоподготовки

1. Дайте определение документу «Оборотно-сальдовая ведомость»

2. Для каких целей на предприятии используется Оборотно-сальдовая ведомость?

3. Какие три равенства должны присутствовать в Оборотно-сальдовой ведомости?

4. Запишите активные и пассивные счета по своему варианту задания.

5. Какие функции использовались в работе, запишите их синтаксис.

6. Какие типы адресаций использовались в работе?

Литература

Мочула В.Г. Excel 2007. Расчеты и анализ: учебник / В.Г. Мочула. - Москва, ФЕНИКС, 2010.

Содержание заданий

Задание 1 Создание оборотно-сальдовой ведомости

Задание 2 Проверка введенных формул, отображение зависимых и влияющих ячеек

Задание 3 Создание учетного регистра

Задание 4 Проверка работы оборотно-сальдовой ведомости (соответственно варианту)

Последовательность выполнения заданий

Задания выполняются в строго указанной последовательности.

Краткие теоретические сведения

Оборотно-сальдовая ведомость – документ, который применяется в бухгалтерской отчетности и является главным источником формирования баланса того или иного предприятия.

Данный документ содержит в себе информацию об остатках (для каждого счета отдельно) на начало и на конец конкретного периода, а так же данные об оборотах по дебету и кредиту за интересующий период.

Данная ведомость чаще всего используется для следующих целей:

ü анализ ситуации на конкретную дату, если это требуется, а не на конец отчетного периода (это, как правило, необходимо для ведения управленческого учета);

ü использование определенной методики анализа, которая основана на показателях исключительно аналитического учета;

ü анализ тех показателей, которые не представляется возможным рассчитать посредством данных бухгалтерского баланса или же отчета о прибылях и убытках.

Оборотно-сальдовая ведомость является наиболее используемым видом отчета в бухгалтерской практики любого предприятия и служат главным образом для обобщения, проверки правильности записей на счетах бухгалтерского учета и составления конечного баланса. Оборотно-сальдовые ведомости составляются в конце каждого месяца по данным синтетических и аналитических счетов.

В оборотно-сальдовых ведомостях должно быть по итогу три равенства: первое - равенство сумм остатков на начало отчетного периода по дебету и кредиту; второе - равенство сумм оборотов по дебету и кредиту за отчетный период; третье - равенство сумм остатков на конец отчетного периода по дебету и кредиту.

Первое равенство обусловлено тем, что итог синтетических счетов по дебету показывает сумму всех хозяйственных средств предприятия на начало отчетного периода, а итог по кредиту - сумму источников формирования этих средств, т.е. эти суммы отражают баланс предприятия на начало отчетного периода.

Второе равенство обусловлено применением способа двойной записи операций на счетах бухгалтерского учета, при котором каждая

операция записывается в одинаковой сумме по дебету и кредиту разных счетов.

Третье равенство объясняется так же, как и первое, только дебетовые и кредитовые остатки по счетам показывают баланс не на начало, а на конец отчетного периода.

Равенство итогов всех трех пар колонок оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам выполняет контрольное значение и свидетельствует об отсутствии однократных ошибок записей на счетах бухгалтерского учета.

Задания и инструкции по выполнению

З адание 1 Создание Оборотно-сальдовой ведомости.

1. Открыть программу электронных таблиц Microsoft Excel.

2. Переименовать Лист1 в Оборотно-сальдовая ведомость, для этого дважды щелкните мышью по ярлычку и введите новое имя.

3. Создать таблицу по образцу.

4. Рассчитать суммарный оборот. Для этого необходимо рассчитать суммарный оборот по всем операциям в столбце С по формуле: =СУММ(СЗ:С9).

3. Автоматизировать занесение суммы из столбца С (Сумма) в те ячейки, которые определяются номерами счетов в столбцах D (Дебит), для этого следует использовать функцию ЕСЛИ. Установить курсор в ячейку F 3 и ввести формулу = ЕСЛИ(D 3= F $1;$С3; "")

4. Автоматизировать занесение суммы из столбца С (Сумма) в те ячейки, которые определяются номерами счетов в столбцах Е (Кредит). Установить курсор в ячейку G 3 и ввести формулу

= ЕСЛИ(E 3= F $1;$С3; "").

5. Ввести формулы для остальных ячеек таблицы. Для того чтобы быстро распространить логическую формулу на остальные столбцы таблицы, в частности для дебета счета 55 (ячейка H 1) следует скопировать формулу из ячейки F3 в ячейку H3, формула будет модифицирована следующим образом: =ЕСЛИ($ D 3=Н$1;$СЗ;"").

6. Аналогичным образом создать формулы для остальных счетов. Результаты приведены в таблице.

7. После заполнения журнала операций необходимо провести бухгалтерские операции, т.е. рассчитать суммы в столбцах Дебет и Кредит каждого счета. Для этого в результирующую строку каждого столбца поместить суммирующую формулу.

Задание 2 Проверка введенных формул, отображение зависимых и влияющих ячеек.

1. Для выполнения контроля ввода формул необходимо проверить правильность их ввода, для этого следует использовать команду Формула —лента Зависимости формул—Проверка наличия ошибок.

 

2. Отобразить зависимые и влияющие ячейки Формула —лента Зависимости формул—Зависимые ячейки / Влияющие ячейки.

3. Для проверки правильности введенных сумм и формул в ячейку T 10 ввести формулу

= СУММ(F 10: S 10) должен получиться результат равный значению ячейки С10, а именно 39800  

4. Найти сумму по каждой строку таблицы, результат отображать в столбце U. Рассчитать сумму столбца U. Результат должен равняться значению в ячейке T 10 и в ячейке С10.

Задание 3 Создание учетного регистра.

1. Переименовать Лист2 в Учетный регистр, для этого дважды щелкните мышью по ярлычку и введите новое имя.

2. Создать таблицу по образцу. Для быстроты создания таблицы рекомендуется скопировать интервал А9:Е9 с листа Оборотно-сальдовая ведомость на лист Учетный регистр

3. Просуммировать операции с одинаковыми счетами, для этого в ячейку D 13 столбца Дебет ввести формулу =СУММЕСЛИ($D$3:$D$9;C13;$C$3:$C$9). Такая запись означает, что мы хотим просуммировать значения тех операций, где дебетуется счет 51, таким образом в ячейке D 13 получим оборот по дебету счета 51. Знаки абсолютной адресации расставлены таким образом, чтобы для получения всех остальных оборотов по дебету не было бы необходимости создавать формулу заново, а достаточно было скопировать уже созданную.

4. Скопировать формулу (использовать автозаполнение) для ячеек диапазона D 14: D 19.

5. Рассчитать сумму по данным диапазона D 13: D 19.

6. Аналогично осуществить вычисления в столбце Кредит. Результаты вычислений приведены в таблице.

Задание 4 Проверка работы оборотно-сальдовой ведомости (соответственно варианту):

1.Используя исходные данные (корреспонденция счетов) по каждой операции заполнить модифицированный журнал операций

Вариант 1 (корреспонденция счетов по учету затрат на производство готовой продукции)

№ п/п	Хозяйственная операция	Сумма	Дебет	Кредит
1	Начислена амортизация объектов основных средств, используемых в основном производстве	50000	20	02
2	На себестоимость продукции (работ, услуг) списана часть стоимости объектов нематериальных активов	10000	20	04
3	Начислена амортизация нематериальных активов в основном производстве	5000	20	05
4	Списана сумма стоимости работ и услуг одних видов основного производства, используемых при производстве других видов	12000	20	20
5	Проведено распределение общепроизводственных расходов	120000	20	25

Вариант 2 (корреспонденция счетов по учету оплаты труда)

№ п/п	Хозяйственные операции	Сумма	Дебет	Кредит
1	Начислена заработная плата работникам основного производства	200000	20	70
2	Начислена заработная плата работникам подразделения общепроизводственного назначения	150000	25	70
3	Начислена заработная плата работникам управления общехозяйственного назначения	120000	26	70
4	Начислена заработная плата работникам, занятым продажей продукции	115000	44	70
5	Начислена заработная плата по операциям выбытия основных средств	185000	91	70

Вариант 3 (корреспонденция счетов по учету производственных запасов)

№ п/п	Хозяйственная операция	Сумма	Дебет	Кредит
1	Оприходованы материалы от разборки объектов основных средств	20000	10	91
2	Товары переведены в состав материалов	56000	10	41
3	Оприходованы материалы, полученные от поставщиков	35000	10	61
4	Материалы внесены в счет вклада в уставный капитал	33000	10	75
5	Списаны материалы, использованные при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг	18000	20	10
6	Списана стоимость реализованных материалов	22000	91	10
7	Выявлена недостача материалов при инвентаризации	29000	91	10
8	Оприходованы материалы, полученные в счет целевого финансирования	85000	10	86

 

Вариант 4 (корреспонденция счетов по учету нематериальных активов)

№ п/п	Хозяйственные операции	Сумма	Дебет	Кредит
1	Оплачены объекты нематериальных активов	500000	60	51
2	Отражена в учете деловая репутация организации, оплаченная с расчетного счета	250000	04	51
3	Списана амортизация объектов нематериальных активов при их выбытии	56000	05	04
4	На себестоимость продукции (работ, услуг) основного производства отнесена часть организационных расходов	85000	20	04
5	Отражена остаточная стоимость списанных объектов нематериальных активов	92000	91	04

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА

«Поиск документов в системе Консультант Плюс.»

Цель работы

1. Получить навыки создания запросов в карточке реквизитов СПС «Консультант Плюс» для поиска по тексту документа.

2. Получить навыки организа­ции работы со списком найденных документов.

2 Формируемые образовательные результаты

Образовательные результаты У6, З8, ОК4, ОК5

Обеспеченность занятия

ü Персональный компьютер с установленной программой СПС «Консультант Плюс».

ü Принтер.

4 Вопросы для самоподготовки

1. Как быстро найти бухгалтерские и другие формы?

2. Как создать папку, сохранить в ней список?

3. Как создать закладку?

4. Перечислите логические операции, используемые в расширенном поиске.

5. Какой символ устанавливается в слове, если нет логического завершения.

Литература

СПС «Консультант плюс», справочная система программы.

Содержание заданий

Задание 1 Построение таблицы

Задание 2 Работа со списком документов поиск по дате.

Задание 3 Работа со списком документов, поиск по виду документа и дате

Задание 4 Работа со списком документов, поиск но Тексту документа и Дате

Задание 5 Работа со словарем терминов.

Задание 6 Работа с папками.

Задание 7 Работа с закладками.

Задание 8 Работа со справочной информацией.

Задание 9 Создание подборок документов.