Организационно-экономическая характеристика предприятия (организации)

В данном разделе необходимо рассмотреть:

- организационно-правовой статус предприятия;

- форму собственности;

- состав основных акционеров общества;

- виды деятельности;

- размер уставного капитала;

- организационную структуру предприятия;

- органы управления и юридический адрес;

- динамику (не менее 3-х лет) основных экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия, (аналитические таблицы и выводы).

Рис. 1. Упрощенная схема организационной структуры ЗАО «ХХХ»

Таблица 3

Анализ основных экономических показателей АО  «ХХХ» за 2018–2020 гг.

В тысячах рублях

Показатель	2018 г.	2019 г.	2020 г.	Абсолютное отклонение
				2019-2018 гг.	2020-2019 гг.
Выручка от продаж	894627	1077999	980860	183372	-97139
Себестоимость продаж	850851	1005194	901459	154343	-103735
Валовая прибыль (убыток)	43776	72805	79401	29029	6596
Чистая прибыль (убыток)	22728	45100	51186	22372	6086
Стоимость чистых активов	104603	124731	168084	20198	43353
Среднегодовая среднесписочная численность работающих	408	341	356	-67	15
Средняя заработная плата, руб.	21 862	28970	30500	7 108	1530
Валюта баланса	287839	431272	610487	143433	179215
Дебиторская задолженность	95375	178595	140892	83220	-37703
Кредиторская задолженность	72874	84088	102875	11214	18787

 

В разделе «Структура управления предприятия» необходимо изучить:

- планово-экономический отдел: структура отдела, его связи с другими подразделениями предприятия;

- производственно-диспетчерский отдел, систему межцехового оперативно-производственного планирования;

- отдел труда и заработной платы: структура отдела, его связи с другими отделами предприятия; положение об отделе и должностные инструкции работников отдела; планирование труда и заработной платы;

- бухгалтерию: структура отдела, его связи с другими отделами предприятия; положение об отделе и должностные инструкции работников отдела; учетную политику; состав годовой бухгалтерской отчетности, пояснительную записку; график документооборота, отчетность.

Управление маркетингом

В данном разделе необходимо рассмотреть:

- отдел маркетинга: структура и функции отдела;

- организацию сбора информации о потребителях, конкурентах, поставщиках.

- рекламу, виды и методы доведения информации до потребителя;

- роль маркетинга в расширении рынка.

Провести анализ:

- потребителей и конкурентов (таблица 4 и таблица 5);

- анализ реализованной продукции (таблица 6).

Таблица 4

Основные потребители продукции предприятия

 

Виды продукции	Оптовая торговля	Розничная торговля	Предприятия смежники
1 Молоко
2 Масло
3 …..

 

Таблица 5

Основные конкуренты предприятия

 

Конкуренты	Виды продукции
1
2
3
…

 

Таблица 6

Объем реализованной продукции

 

Показатели	20… г.	20… г.	20… г.	Отклонения
1 Объем реализации, тыс. р.
2 Цена по видам продукции за единицу, р. 1 2 3 …

 

Управление персоналом

В данном разделе необходимо рассмотреть:

- состав и структуру кадров предприятия;

- среднесписочную численность работников предприятия;

- формы и системы оплаты труда, применяемые на предприятии;

- состав фонда оплаты труда;

- планирование по труду;

- проанализировать эффективность использования кадров предприятия (таблица 7).

Таблица 7

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов АО  «YYY» за 2018-2020 гг.

Показатель	2018 год,	2019 год,	2020 год,	Изменение, тыс. руб.		Удельный вес, % к итогу
				2019-2018 гг.	2020-2019 гг.	2018 год	2019 год	2020 год
1 Объём реализации продукции без НДС и акцизов, тыс. р.
2 Среднесписочная численность работников, чел.
3 Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс.р. (стр. 1/стр.2)
4 Относительная экономия живого труда (работников)
5 Доля прироста продукции за счёт повышения производительности труда

 

Управление производством

В данном разделе необходимо рассмотреть:

- производственные ресурсы предприятия;

- типы, формы и методы организации производства, используемые предприятием;

- производственную структуру предприятия, его инфраструктура;

- провести оценку и анализ уровня организации производства (таблицы 8, 9,10).

Таблица 8

Анализ динамики основных фондов АО  «YYY» за 2018- 2020 гг.

Показатель	2018 год, тыс. руб.	2019 год, тыс. руб.	2020 год, тыс. руб.	Изменение, тыс. руб.		Удельный вес, % к итогу
				2019-2018 гг.	2020-2019 гг.	2018 год	2019 год	2020 год
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Основные средства	12779	12512	12345	-267	-167	35,6	32,1	25,6
Внеоборотные активы	13089	12837	12657	-252	-180	36,5	32,9	26,3
Валюта баланса	35854	38977	48141	3123	9164	100	100	100

 

Таблица 9

Анализ движения, состава и структуры основных фондов АО  «YYY» за 2020 г.

Показатели	Движение денежных средств за период								Изм. уд. веса остат-ков, %	Темп роста остат-ков, %
	Остаток на начало периода		Поступило		Выбыло		Остаток на конец периода
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Здания	9279	74,2	0	0	146	77,2	9133	74	-0,2	98,4
Сооружения и передаточные устройства	49	0,4	0	0	0	0	49	0,4	0	100
Машины и оборудование	6323	50,5	1347	88,9	0	0	7670	62,1	11,6	121,3
Транспортные средства	1381	11	0	0	0	0	1381	11,2	0,2	100
Производственный и хозяйственный инвентарь	92	0,7	62	4,1	0	0	154	1,2	0,5	167,4
Другие виды основных средств	1264	10,1	107	7	28	14,8	1343	10,9	0,8	106,3
Земельные участки и объекты природопользования	119	0,9	0	0	15	8	104	0,8	-0,1	87,4
Итого	18506	147,8	1516	100	189	100	19834	160,6	12,8	107,2
Амортизация основных средств	5995	47,8	0	0	0	0	7489	60,6	12,8	124,9
Всего основных средств	12512	100	1516	100	189	100	12345	100	0	98,7

 

 

Таблица 10

Состояние используемых АО  «YYY» основных фондов по степени их амортизации за 2018-2020 гг.

Показатели	Значения			Изменение
	2018 г.	2019 г.	2020 г.	2019 г. к 2018 г.	2020 г. к 2019 г.
Коэффициент износа, %	0,23	0,29	0,34	0,06	0,05
Коэффициент годности, %	0,78	0,73	0,68	-0,05	-0,05
Средняя за год амортизация, тыс. руб.	4030	5313,5	6742	1283,5	1428,5
Срок обновления, лет	10,17	13,95	12,21	3,78	-1,74

Управление финансами

В данном разделе необходимо рассмотреть:

- вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах предприятия;

- управление финансовой устойчивостью предприятия;

- обеспечение требований устойчивости предприятия по ликвидности, платежеспособности, деловой активности, прибыльности.

- анализ денежных потоков (прямым и косвенным методами) предприятия (таблицы 11-21)

Таблица 11

Анализ основных финансовых результатов деятельности АО  «YYY» за 2018-2020 гг.

Показатели	Значения, тыс. руб.			Абсолютное отклонение, тыс. руб.		Относительное отклонение, %
	2018 г.	2019 г.	2020 г.	2019 г. к 2018 г.	2020 г.  к 2019 г.	2019 г. к 2018 г.	2020 г. к 2019 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от реализации услуг	70095	73490	84536	3395	11046	4,84	15,03
Себестоимость проданных услуг	60048	68950	76557	8902	7607	14,8	11,03
Валовая прибыль	10047	4540	7979	-5507	3439	-54,8	75,7
Коммерческие расходы	0	107	144	107	37	0	34,6
Прибыль от продаж	10047	4433	7835	-5614	3402	-55,9	76,7
Проценты к получению	0	196	139	196	-57	0	-29,1
Проценты к уплате	10	31	12	21	-19	210	-61,3
Прочие доходы	1155	1871	1440	716	-431	62	-23,03
Прочие расходы	2575	2957	2834	382	-123	14,8	-4,2
Прибыль до налогообложения	8617	3512	6568	-5105	3056	-59,2	87
Отложенные налоговые активы	84	29	22	-55	-7	-65,5	-24,1
Отложенные налоговые обязательства	0	93	0	93	-93	0	-100
Текущий налог на прибыль и другие обязательные платежи	2325	870	1576	-1455	706	-62,6	81,1
Чистая прибыль (убыток)	6207	2583	4951	-3624	2368	-58,4	92

Таблица 12

Анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости АО  «YYY» за 2018-2020 гг.

В долях единицы

Показатель	Годы			Абсолютное отклонение, тыс. руб.
	2018, тыс.руб.	2019, тыс.руб.	2020, тыс.руб.	2019 г. к 2018 г.	2020г. к 2019 г.
1	2	3	4	5	6
Коэффициент автономии	0,77	0,77	0,66	0	-0,11
Коэффициент финансовой зависимости	0,3	0,3	0,48	0	0,18
Коэффициент устойчивого финансирования	0,77	0,77	0,68	0	-0,09
Коэффициент иммобилизации имущества	0,37	0,33	0,26	-0,04	-0,07
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	1,52	0,56	0,67	-0,96	0,11
Мультипликатор собственного капитала	1,3	1,3	1,48	0	0,18

 

 

Таблица 13

Анализ ликвидности баланса АО  «YYY» за 2018-2020 гг.

В тысячах рублях

Актив	Значение показателя			Пассив	Значение показателя
	2018 год	2019 год	2020 год		2018 год	2019 год	2020 год
1	2	3	4	5	6	7	8
А1	2119	9359	3771	П1	8266	8763	13484
А2	12569	4943	8996	П2	87	37	2018
А3	8077	11838	22717	П3	0	93	115
А4	13089	12837	12657	П4	27501	30084	32535
Баланс	35854	38977	48141	Баланс	35854	38977	48141

Таблица 14

Анализ коэффициентов ликвидности АО  «YYY» за 2018-2020 гг.

В долях единицы

Показатель	Годы			Абсолютное отклонение, тыс. руб.
	2018	2019	2020	2019 г. к 2018 г.	2020 г. к 2019 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,25	1,06	0,24	0,81	-0,82
Коэффициент быстрой ликвидности	1,76	1,63	0,82	-0,13	-0,81
Коэффициент текущей ликвидности	2,73	2,97	2,29	0,24	-0,68
Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала	0,15	0,37	0,19	0,22	-0,18

 

Таблица 15

Анализ структуры активов АО  «YYY»  за 2018-2020 гг.

Показатель	Абсолютное значение, тыс. руб.			Удельный вес, %
	2018 г.	2019 г.	2020 г.	2018 г.	2019 г.	2020 г.
1	2	3	4	5	6
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	192	178	165	1,47	1,39	1,30
Основные средства	12779	12512	12345	97,63	97,47	97,53
Незавершенное строительство	67	67	67	0,51	0,52	0,53
Отложенные налоговые активы	51	80	80	0,39	0,62	0,63
Итого по разделу 1	13089	12837	12657	100,00	100,00	100,00
2. Оборотные активы
Запасы	8077	11838	22717	35,48	45,29	64,02
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)	12569	4943	8996	55,21	18,91	25,35
Краткосрочные финансовые вложения	0	3000	0	0,00	11,48	0,00
Денежные средства	2119	6359	3771	9,31	24,33	10,63
Итого по разделу 2	22765	26140	35484	100,00	100,00	100,00
Баланс:	35854	38977	48141	-	-	-

 

Таблица 16

Анализ источников финансирования собственного капитала АО  «YYY» за 2018-2020 гг.

Показатель	Годы			Абсолютное отклонение, тыс.руб.		Относительное отклонение, %
	2018, тыс.руб.	2019, тыс.руб.	2020, тыс.руб.	2019 г. к 2018 г.	2020 г. к 2019 г.	2019 г. к 2018 г.	2020 г. к 2019 г.
Уставный капитал	1300	1300	1300	0	0	0	0
Добавочный капитал	8281	8281	8281	0	0	0	0
Резервный капитал	195	195	195	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль	17734	20308	22759	2574	2451	14,51	12,07
Итого по разделу III	27510	30084	32535	2574	2451	9,36	8,15
Баланс	35854	38977	48141	3123	9164	8,71	23,51

 

Таблица 17

Анализ состава и структуры собственного капитала АО  «YYY» за 2018-2020 гг.

Показатель	2018 год		2019 год		2020 год
	Сумма, тыс.руб.	доля в балансе, %	Сумма, тыс.руб.	доля в балансе, %	Сумма, тыс.руб.	доля в балансе, %
Уставный капитал	1300	3,63	1300	3,34	1300	2,7
Добавочный капитал	8281	23,1	8281	21,24	8281	17,2
Резервный капитал	195	0,54	195	0,5	195	0,41
Нераспределенная прибыль	17734	49,46	20308	52,1	22759	47,27
Итого по разделу III	27510	76,73	30084	77,18	32535	67,58
Баланс	35854	100	38977	100	48141	100

 

Таблица 18

Анализ состояния и движения собственного капитала АО  «YYY» за 2020 г.В тысячах рублях

Показатель	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль	Итого
Остаток на 1 января 2020 года	1300	8281	195	17734	27510
Чистая прибыль	0	0	0	2584	2584
Остаток на 31 декабря 2020 года	1300	8281	195	20308	30084

 

Таблица 19

Анализ коэффициентов оборачиваемости оборотных активов АО  «ХХХ» за 2018-2020 гг.

В оборотах

Показатели	Значения, тыс. руб.			Абсолютное отклонение, тыс. руб.
	2018 г.	2019 г.	2020г.	2019 г. к 2018 г.	2020 г. к 2019 г.
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, обороты	3,08	3,3	3,1	0,2	-0,2
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, обороты	7,68	11,0	10,8	3,3	-0,2
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, обороты	6,63	12,3	12,4	5,6	0,1
Коэффициент оборачиваемости производственных запасов, обороты	5,86	6,5	6,0	0,7	-0,5
Коэффициент оборачиваемости денежных средств, обороты	105	79,4	71,7	-25,6	-7,7

 

Таблица 20

Анализ рентабельности основных средств АО  «YYY» за 2018-2020 гг.

Показатель	2018 год	2019 год	2020 год	Отклонение
				2019 г. к 2018 г.	2020 г. к 2019 г.
1. Чистая прибыль, тыс. руб.	6207	2583	4951	-3624	2368
2. Средняя величина основных средств, тыс. руб.	12634,5	12645,5	12428,5	11	-217
3. Рентабельность основных средств (п.1/п.2) ×100%	49,12	20,43	39,84	-28,69	19,41

Таблица 21

Анализ величины денежного потока АО  «YYY» за 2018-2020 гг. прямым методом

В тысячах рублях

Показатель	2018 г.	2019 г.	2020 г.	Абсолютное отклонение
				2019 г. к 2018 г.	2020 г. к 2019 г.
Остаток денежных средств на начало отчетного периода	2260	2119	6359	-141	4240
Приток денежных средств по текущей деятельности	81263	108290	106776	27027	-1514
Отток денежных средств по текущей деятельности	79840	99997	110306	20197	10309
Чистые денежные средства от текущей деятельности	1423	8293	-3530	6870	-11823
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	-1564	-4053	-1058	-2489	2995
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	0	0	2000	0	2000
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств	-141	4240	-2588	4381	-6828
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	2119	6359	3771	4240	-2588

 

Таблица 22

Анализ вероятности банкротства по модели R-счета Сайфуллина-Кадыкова по данным АО  «ХХХ» за 2018-2020 гг.

В долях единицы

Показатель	Годы			Абсолютное отклонение
	2018 год	2019 год	2020 год	2019-2018 гг.	2020-2019 гг.
K1	0,28	0,36	0,45	0,08	0,09
K2	3,20	2,30	3,00	-0,90	0,70
K3	0,63	0,59	0,51	-0,04	-0,09
K4	0,20	0,17	0,19	-0,02	0,01
K5	0,24	0,18	0,16	-0,06	-0,03
R-счет	1,25	1,26	1,48	0,00	0,22