І V . Висновки та підведення підсумків.

     

1. Домашнє завдання: самостійно скласти конспект, розглянувши питання:    

             1. Податковий кредит із податку на доходи фізичних осіб.

     Література

        1. Податковий Кодекс України (Розділ ІІІ ст..133-161).

       3. Онисько С.М. Податкова система. – Львів: «Магнолія Плюс», 2006, с.153-154.

        4. Онисько С.М. Податкова система. – Львів: «Магнолія Плюс», 2013, с.66-118.

 

  2. Мотивація навчальної діяльності на майбутнє заняття.

       Наступне заняття – практичне на тему «Розрахунок податку на доходи фізичних осіб».

 

   3. Відповіді на запитання.

Викладач              С.Г.Рибалка

 

       

ЦЕНТРАЛЬНА СПІЛКА СПОЖИВЧИХ ТОВАРИСТВ УКРАЇНИ

(УКООПСПІЛКА)

МИКОЛАЇВСЬКИЙ КОЛЕДЖ БІЗНЕСУ І ПРАВА

 

Розглянуто та затверджено

на засіданні циклової  комісії

фінансово-економічних дисциплін

Протокол № 1 від " 30 " серпня 20 13 р.

Голова циклової комісії

__________С.Г.Рибалка

 

Спеціальність 5.03050801 «Фінанси і кредит» Курс ІІІ

Дисципліна «Податкова система»

Лекція № 1 5 / 24

Лекція-презентація

Тема. Поняття оподаткування різних видів доходів з фізичних осіб.

Навчальна мета: розкрити суть оподаткування доходу  від надання нерухомості в оренду; виграшів і призів; інвестиційного прибутку; благодійної допомоги; іноземних доходів; доходів із продажу рухомого та нерухомого майна; спадщини і дарування.

Виховна мета: формувати якості особистості студентів та пізнавальний інтерес, показати значення теми при вивченні даної дисципліни.

Розвивальна мета: розвивати вміння в розпізнаванні видів доходів з фізичних осіб.

Методична мета: використання презентації на занятті як засобу активізації процесу навчання.

Технічні засоби навчання:

- інтерактивна дошка;

- мультимедійний проектор;

- персональний комп’ютер.

 

Наочність:

- тематична презентація;

- опорний конспект до лекції.

Міждисциплінарні зв’язки:

Забезпечувані дисципліни: «Фінанси» тема № 5 «Податки», «Фінанси підприємств» тема № 4 «Оподаткування підприємств».

Забезпечуючі дисципліни: «Бюджетна система» тема № 3 «Склад і структура доходів ДБУ», «Казначейська справа» тема № 5 «Казначейське обслуговування бюджеті за доходами», «Практика зі спеціальності» тема № 2 «Податки».

Література  

 

 

Базова

1. Закон України «Про державний бюджет України на поточний рік»

2. Золотько І.А. Податкова система: Навч.посібник. – К.: КНЕУ, 2005.

3. Онисько С.М. Податкова система. – Львів: «Магнолія Плюс», 2006.

4. Онисько С.М. Податкова система. – Львів: «Магнолія Плюс», 2013.

 

Допоміжна

1. Методичні рекомендації для самостійної роботи студентів / Укладач: Рибалка С.Г.

 

 

Хід заняття

І. Організаційний момент:

- організація роботи старости щодо присутності студентів;

- записи в журналі.

   

ІІ. Вступ.

 

1. Мотивація навчальної діяльності:

    - пояснення значення матеріалу;

    - зв’язок теорії з практикою.

 

2. Актуалізація опорних знань і навичок:

    - місце теми, що розглядається у структурі курсу.

 

3. Повідомлення теми та постановка завдання.

 

ІІІ. Викладання лекційного матеріалу.

 

 

План

 

1. Оподаткування інших видів доходів фізичних осіб: доходу від надання нерухомості в оренду; виграшів і призів; інвестиційного прибутку; благодійної допомоги; іноземних доходів; доходів із продажу рухомого та нерухомого майна; спадщини і дарування.

 

Оподаткування доходу від надання нерухомості в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм).

Податковим агентом платника податку - орендодавця щодо його доходу від надання в оренду земельної ділянки сільськогосподарського призначення, земельної частки (паю), майнового паю є орендар.

При цьому об’єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеної в договорі оренди, але не менше ніж мінімальна сума орендного платежу, встановлена законодавством з питань оренди землі.

Податковим агентом платника податку - орендодавця під час нарахування доходу від надання в оренду об’єктів нерухомості є орендар.

При цьому об’єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеної в договорі оренди, але не менше ніж мінімальна сума орендного платежу за повний чи неповний місяць оренди. Мінімальна сума орендного платежу визначається за методикою, що затверджується Кабінетом Міністрів України, виходячи з мінімальної вартості місячної оренди одного квадратного метра загальної площі нерухомості з урахуванням місця її розташування, інших функціональних та якісних показників, що встановлюються органом місцевого самоврядування села, селища, міста, на території яких вона розташована, та оприлюднюється у спосіб, найбільш доступний для жителів такої територіальної громади. Якщо мінімальну вартість не встановлено чи не оприлюднено до початку звітного (податкового) року, об’єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеного в договорі оренди.

Нерухомість, що належить фізичній особі - нерезиденту, надається в оренду виключно через фізичну особу - підприємця або юридичну особу - резидента (уповноважених осіб), що виконують представницькі функції такого нерезидента на підставі письмового договору та виступають його податковим агентом стосовно таких доходів. Нерезидент, який порушує норми цього пункту, вважається таким, що ухиляється від сплати податку.

Доходи  оподатковуються податковим агентом під час їх виплати за їх рахунок.

Якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб’єктом господарювання, особою, відповідальною за нарахування та сплату (перерахування) податку до бюджету, є платник податку - орендодавець.

При цьому:

а) такий орендодавець самостійно нараховує та сплачує податок до бюджету в строки, встановлені цим Кодексом для квартального звітного (податкового) періоду, а саме: протягом 40 календарних днів, після останнього дня такого звітного (податкового) кварталу, сума отриманого доходу, сума сплаченого протягом звітного податкового року податку та податкового зобов’язання за результатами такого року відображаються у річній податковій декларації;

б) у разі вчинення нотаріальної дії щодо посвідчення договору оренди об’єктів нерухомості нотаріус зобов’язаний надіслати інформацію про такий договір органу державної податкової служби за податковою адресою платника податку - орендодавця за формою та у спосіб, встановлені Кабінетом Міністрів України. За порушення порядку та/або строків подання зазначеної інформації нотаріус несе відповідальність, передбачену законом за порушення порядку та/або строків подання податкової звітності;

суб’єкти господарювання, які провадять посередницьку діяльність, пов’язану з наданням послуг з оренди нерухомості (рієлтери), зобов’язані надіслати інформацію про укладені за їх посередництвом цивільно-правові договори (угоди) про оренду нерухомості до органу державної податкової служби за місцем своєї реєстрації в строки, передбачені для подання податкового розрахунку, за формою, встановленою центральним органом державної податкової служби.

За порушення порядку та/або строків подання зазначеної інформації рієлтер несе відповідальність, передбачену законом за порушення порядку та/або строків подання податкової звітності.