Порядок проведения проверок кредитными организациями уполномоченными представителями ЦБР.

Порядок проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка РФ утвержден Инструкцией Банка России от 05.12.2013 N 147-И.

Проверки кредитных организаций (их филиалов) проводятся:

1) Банком России;

2) с участием служащих государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" в случаях, предусмотренных ст. ст. 27 и 32 ФЗ от 23.12.2003 года N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации", а именно, если:

- Агентство обращается в Банк России с предложением о проведении проверки банка Банком России;

- Банк России привлекает служащих Агентства к участию в проверках банков по вопросам, касающимся объема и структуры обязательств этих банков перед вкладчиками, уплаты страховых взносов, а также исполнения банками иных обязанностей, установленных Законом о страховании вкладов физических лиц.

Особенности проведения таких проверок установлены Указанием Банка России от 13.01.2005 N 1542-У "Об особенностях проведения проверок банков с участием служащих государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов".

3) аудиторскими организациями - по поручению Совета директоров Банка России.

В соответствии со ст. 42 Закона о банках отчетность кредитной организации подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на осуществление таких проверок.

В настоящее время аудиторская деятельность регламентирована положениями ФЗ от 30.12.2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", каких-либо специальных правовых актов Банка России, регулирующих вопросы аудита кредитных организаций, не разработано. В 1997 году такая попытка была предпринята с утверждением Положения Банка России от 10.09.1997 г. N 64 "Об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Федерации", которое, однако, было признано недействительным и не влекущим правовых последствий с момента его издания в связи с нарушением порядка принятия данного нормативного правового акта и отсутствием его государственной регистрации решением Верховного Суда РФ от 30.08.2000 г. N ГКПИ00-447.

Цель проведения Банком России проверок кредитных организаций (их филиалов - оценка на месте общего состояния кредитной организации либо отдельных направлений (вопросов) ее деятельности, в том числе:

- оценка соблюдения законодательства РФ и нормативных актов Банка России,

- оценка достоверности учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала),

- определение размера рисков, активов, пассивов, оценка качества активов кредитной организации (ее филиала), величины и достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации,

- оценка качества управления кредитной организации, включая оценку системы управления рисками и состояния внутреннего контроля,

- оценка финансовой устойчивости, экономического положения, финансового состояния кредитной организации и перспектив деятельности кредитной организации,

- выявление действий, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков кредитной организации.

 Проверки кредитных организаций проводятся не реже одного раза в 24 месяца.

Проверки кредитных организаций (их филиалов) могут осуществляться:

1) без предварительного уведомления кредитной организации (ее филиала): исключительно по вопросу соблюдения требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

2) с предварительным уведомлением кредитной организации (ее филиала). Такое уведомление направляется руководителю кредитной организации (ее филиала) и может содержать требования о совершении кредитной организацией (ее филиалом) действий по обеспечению содействия в проведении проверки, в том числе:

- подготовке документов (информации) по вопросам, подлежащим проверке, либо необходимых для ее обеспечения, в том числе электронных документов (информации) и выборок информации (наборов записей);

- проведении организационных мероприятий, в том числе выделении отдельного служебного помещения для рабочей группы, оборудовании его техническими средствами.

Процесс проведения проверки состоит из ряда стадий:

1. Подготовка к проведению проверки;

2. Непосредственное проведение проверочных мероприятий;

3. Оформление результатов проведенной проверки.

Рассмотрим эти стадии более подробно.

Подготовка к проведению проверок кредитных организаций (их филиалов) осуществляется на основе имеющейся в Банке России информации для уточнения вопросов, подлежащих проверке, проверяемого периода и определения объема выборки документов (информации), необходимых для проведения проверок, в том числе с учетом предварительного анализа и оценки:

- финансового состояния кредитных организаций и перспектив деятельности кредитных организаций, в том числе подверженности кредитных организаций рискам, качества управления кредитных организаций, включая оценку системы управления рисками и состояния внутреннего контроля;

- достоверности представляемой в Банк России отчетности кредитных организаций (их филиалов);

- результатов предыдущих проверок кредитных организаций, а также сведений об устранении нарушений и недостатков, выявленных в ходе предшествующих проверок кредитных организаций (их филиалов);

- исполнения кредитными организациями (их филиалами) требований федеральных законов, а также законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- соответствия активов, включенных в состав активов, принимаемых в обеспечение кредитов Банка России и (или) находящихся в залоге по кредитам Банка России, критериям, установленным нормативными актами Банка России, а также правильности их оценки кредитной организацией согласно требованиям внутренних документов кредитной организации по оценке финансового положения заемщиков и оценке кредитного риска.

Второй стадией проведения проверки является непосредственное проведение проверочных мероприятий. В этой связи уполномоченный представители Банка России и представители проверяемой кредитной организации наделены рядом прав и обязанностей.

Проверка кредитной организации начинается с момента предъявления и вручения первого экземпляра поручения на проведение проверки руководителем рабочей группы (членом рабочей группы) кредитной организации.

Факт получения поручения на проведение проверки удостоверяется на его втором экземпляре подписью руководителя кредитной организации (ее филиала) или ответственного работника кредитной организации (ее филиала), получившего поручение на проведение проверки, с указанием должности, фамилии, имени и отчества (при наличии), даты и времени его получения, а также оттиском печати (штампа) кредитной организации (ее филиала).

Второй экземпляр поручения на проведение проверки остается у руководителя рабочей группы (члена рабочей группы).

 Руководитель и работники кредитной организации (ее филиала), в том числе ответственные работники кредитной организации (ее филиала), обязаны обеспечивать содействие в проведении проверки с момента предъявления поручения на проведение проверки.

 В случае необходимости в период проведения проверки руководитель рабочей группы по согласованию с должностным лицом Банка России, подписавшим поручение на проведение проверки, проводит совещание с руководителем кредитной организации (ее филиала) для обсуждения предварительных результатов проверки кредитной организации (ее филиала), требующих получения от кредитной организации (ее филиала) дополнительных пояснений, устранения возможных разногласий с кредитной организацией (ее филиалом) по вопросу существенности выявленных нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации (ее филиала), недостоверности учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала) для их отражения (неотражения) в составляемом акте проверки и установления возможности их устранения кредитной организацией (ее филиалом).

Проверка кредитной организации (ее филиала) может быть:

- отсрочена (ввиду невозможности ее начать) или приостановлена при наличии обстоятельств, свидетельствующих об объективной невозможности проведения проверки:

угрозы жизни и здоровью руководителя и членов рабочей группы;

противодействия кредитной организации (ее филиала) проведению проверки, в том числе отсутствия кредитной организации (ее филиала) по ее местонахождению (адресу) (за исключением случаев, связанных с изменением кредитной организацией (ее филиалом) своего местонахождения (адреса) в установленном порядке);

иных обстоятельств, препятствующих началу проверки и (или) дальнейшему проведению проверки.

- прекращена в случаях выявления обстоятельств, свидетельствующих о нецелесообразности или объективной невозможности начала или продолжения проведения проверки, включая случаи выявления в ходе проверки кредитной организации (ее филиала) фактов и обстоятельств, свидетельствующих о наличии:

оснований для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций;

оснований для назначения временной администрации по управлению кредитной организацией;

угрозы законным интересам кредиторов и вкладчиков кредитной организации и стабильности банковской системы Российской Федерации.

В рамках третьей стадии составляется акт проверки.

Акт проверки составляется на бумажном носителе в двух экземплярах. Первый экземпляр направляется в структурное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, второй экземпляр передается кредитной организации (ее филиалу). Акт проверки формируется также в электронном виде и хранится на электронном носителе в инспекционном подразделении Банка России, проводившем проверку.

Акт проверки должен состоять из трех частей: вводной, аналитической и заключительной.

Во вводной части акта проверки должны содержаться сведения:

- о дате и месте составления акта проверки;

- о полном фирменном наименовании кредитной организации (полном наименовании филиала), основном государственном регистрационном номере кредитной организации; регистрационном номере кредитной организации, присвоенном Банком России (порядковом номере филиала кредитной организации, содержащемся в Книге государственной регистрации кредитных организаций), а также о местонахождении кредитной организации (ее филиала);

- об особенностях проведения и оформления результатов проверки кредитной организации (ее филиала) с указанием фактов противодействия проведению и (или) приостановления и (или) прекращения проверки;

- о рабочей группе, проводившей проверку.

Структура аналитической части акта проверки определяется перечнем проверенных вопросов деятельности кредитной организации (ее филиала). Аналитическая часть акта проверки должна содержать сведения:

- о документах (информации), предоставленных (непредоставленных) кредитной организацией (ее филиалом) в течение срока проведения проверки кредитной организации (ее филиала);

- о достоверности учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала);

- о выявленных фактах (событиях) нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации (ее филиала), не устраненных к моменту их выявления, с указанием места и времени совершения нарушений и конкретных положений федеральных законов и нормативных актов Банка России, требования которых были нарушены кредитной организацией (ее филиалом);

в случае отражения в акте проверки признаков нарушения требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма - о должностных лицах кредитной организации, которые могут быть признаны ответственными за соблюдение указанных требований;

- об устранении кредитной организацией (ее филиалом) на дату завершения проверки фактов (событий) выявленных нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации (ее филиала), а также недостоверности учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала).

- выводы рабочей группы по результатам проверки кредитной организации (ее филиала),

- иная надзорная информация, необходимая для определения размера рисков, активов, пассивов кредитной организации (ее филиала), величины и достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации, а также оценки качества управления кредитной организации, включая оценку системы управления рисками и состояния внутреннего контроля, финансового состояния кредитной организации и перспектив деятельности кредитной организации.

Заключительная часть акта проверки должна содержать обобщенную информацию об основных результатах проверки кредитной организации (ее филиала).

 В необходимых случаях при выявлении фактов недостоверности учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала), нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации (ее филиала), а также иных оснований (обстоятельств), к акту проверки прилагаются соответствующие документы (информация) кредитной организации (ее филиала) либо их копии, которые должны быть прошиты, заверены подписями руководителя кредитной организации (ее филиала) и главного бухгалтера кредитной организации (ее филиала) либо лиц, их замещающих, и оттиском печати кредитной организации (ее филиала).

Акт проверки должен быть подписан руководителем и членами рабочей группы. В случае невозможности подписания акта проверки отдельными членами рабочей группы (болезнь, отпуск, служебная командировка и иные объективные причины) руководитель рабочей группы делает отметку о причине отсутствия его подписи.

При выявлении фактов (событий) и обстоятельств, которые могут свидетельствовать о необходимости незамедлительного применения к кредитной организации мер, акт проверки может составляться до завершения проверки (промежуточный акт проверки), в том числе в случаях выявления обстоятельств, свидетельствующих о нецелесообразности или объективной невозможности начала или продолжения проведения проверки, а также при наличии:

- оснований для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации;

- оснований для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций;

- признаков нарушений требований валютного законодательства Российской Федерации;

- признаков нарушений требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- нарушений кредитной организацией нормативов обязательных резервов;

- недостоверности данных учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала);

- нарушений ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России.

Далее происходит ознакомление кредитной организации (ее филиала) с актом проверки. Вручение второго экземпляра акта проверки осуществляется на основании протокола приема-передачи акта проверки, который прилагается к акту проверки и является его неотъемлемой частью.

Срок ознакомления с актом проверки не должен превышать 5 рабочих дней:

- с даты вручения акта проверки руководителю кредитной организации (ее филиала) или получения его уполномоченным ответственным работником кредитной организации (ее филиала) на основании протокола приема-передачи акта проверки;

- с даты вручения акта проверки, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении;

- с даты, указанной в уведомлении о вручении, имеющем отметку об отказе проверяемой кредитной организации от получения (приема) акта проверки или об отсутствии возможности доставки (вручения) акта проверки, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

 Руководитель кредитной организации (ее филиала) должен до истечения срока ознакомления с актом проверки, установленного в протоколе приема-передачи акта проверки или в сопроводительном письме, представить (направить заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении) информационное сообщение об ознакомлении с актом проверки в структурное подразделение Банка России, проводившее проверку, или иное структурное подразделение Банка России, определенное в протоколе приема-передачи акта проверки (в сопроводительном письме).

 Руководитель кредитной организации (ее филиала) вправе представить возражения или замечания по акту проверки.

По окончании проверки в случае выявления нарушений к кредитной организации применяются меры принуждения, установленные законом.