Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Налог на имущество физических лиц
Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату. С 1 января 2015 года налог на имущество рассчитывается на основании кадастровой стоимости имущества.
Пример 1. В общей собственности двух лиц – гражданина Армении и российского гражданина – находится жилой дом площадью 156 кв.м кадастровой стоимостью 7300 тыс. руб. Определить годовую сумму налога на имущество с данной квартиры. Решение: Так как налоговый кодекс РФ не содержит особенностей, касающихся исчисления налога на имущество иностранцев — физических лиц, отличных от исчисления налога гражданами России, то иностранцы исчисляют и уплачивают налог на имущество наравне с гражданами России: на таких же условиях, в таком же порядке, следовательно, они заплатят одинаковую сумму. Размер площади дома, освобождаемой от налогообложения, составляет 50 кв. м. В результате, налоговая база после применения налогового вычета: (7300 тыс. руб.. — (7300 тыс. руб./ 156 кв. м.*50 кв. м.) = 4960 тыс. руб. Налоговая ставка равно =0.1 %, значит для одного собственника: 4960 тыс. руб. * 0,1% * ½ = 2,48 тыс. руб. Всего заплатят: 2,48*2=4,96 тыс.руб.
Пример 2. В собственности лица 40-ка лет находится квартира общей площадью 74 кв.м кадастровой стоимостью 5 млн. руб.
Определить годовую сумму налога на имущество. 20 м2 – необлагаемая налогом площадь квартиры 0,1% – Налоговая ставка в отношении жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат 1) 74-20=54 м2 - облагаемая налогом площадь квартиры 2) 5000 тыс.р. / 74 м2 = 67,57 тыс.р. / м2 Кадастровая стоимость за 1м2. 3) 67,57 ∗ 54 = 3648,78 тыс. р. – налоговая база. 4) 3648,78 тыс. р. ∗ 0,1% = 3,65 тыс. р. – Годовая сумма налога на имущество.
Взносы в фонды: - Пенсионный фонд (22% - 10%) - Фонд социального страхования РФ (2,9% - 0%) - Фонд обязательного медицинского страхования РФ (5,1% - 0%)
По доходам, превышающим предельные лимиты базы по взносам на ОПС и ВНиМ, применяют иные ставки. Размеры предельных баз каждый год пересматриваются, в 2021 г. этот лимит составляет: для взносов ОПС - 1465 000 руб.; для взносов ВНиМ - 966 000 руб.
Когда облагаемые доходы, рассчитанные с начала года, становятся выше предельного значения, по взносам на ОПС применяется пониженная ставка 10%, а взносы на ВНиМ больше не начисляются. На тарифы для расчета страховых взносов в ФФОМС, а также в ФСС на «травматизм» размер дохода застрахованного лица не влияет.
Пример 1 В компании трудоустроен 1 человек – директор, ежемесячный оклад которого - 53 411,30 руб. Льгот у фирмы нет, в реестр МСП она не включена, поэтому взносы начисляются по основному тарифу. Для платежей на «травматизм» ФСС утвердил ставку 0,9%. Для наглядности приведем расчет страхвзносов в компании за январь и февраль 2021 г.:
За январь зарплата составила 53411,30 руб., на нее начислено взносов: на ОПС: 53 411,30 х 22% = 11 750,49; на ВНиМ: 53 411,30 х 2,9% = 1 548,93 руб.,
на ОМС: 53 411,30 х 5,1% = 2 723,98 руб.,
в ФСС на «травматизм»: 53 411,30 х 0,9% = 480,70 руб.
Чтобы рассчитать платежи февраля взносы начисляют исходя из зарплаты за январь-февраль нарастающим итогом: (53 411,30 + 53 411,30) = 106 822,60 руб.,
затем из облагаемой базы вычитаются суммы взносов, начисленных в предыдущих месяцах (в данном случае – за январь):
ОПС за февраль: 106 822,60 х 22% - 11 750,49 = 11 750,48 руб.;
ВНиМ за февраль: 106 822,60 х 2,9% - 1 548,93 = 1 548,93 руб.,
ОМС за февраль: 106 822,60 х 5,1% - 2 723,98 = 2 723,97 руб.;
ФСС на «травматизм» за февраль: 106 822,60 х 0,9% – 480,70 = 480,70 руб.
Пример 2 Зарплата директора компании - 130 000 руб. в месяц. Для упрощения расчета допустим, что все месяцы в 2021 году отработаны руководителем полностью. По взносам на «травматизм» ставка для компании равна 1,2 %, по остальным страхвзносам используется основной тариф.
В январе-июле 2021 г. для начисления страхвзносов применялись обычные ставки, т.к. облагаемая база не достигла предельного уровня (130 000 х 7 мес. = 910 000 руб.). Каждый месяц с января по июль включительно величина взносов составляла:
на ОПС - 28 600 руб. (130 000 х 22%); на ОМС - 6 630 руб. (130 000 х 5,1%); на ВНиМ - 3 770 руб. (130 000 х 2,9%); на «травматизм» - 1 560 руб. (130 000 х 1,2%). В августе облагаемая база по взносам ВНиМ превысила лимит в 966 000 руб. (130 000 х 8 мес. = 1 040 000 руб.), поэтому взносы ВНиМ за август были начислены только с 56 000 руб., т.е. с разницы между суммой лимита и базой за январь-июль:
966 000 – 130 000 х 7 месяцев = 56 000 руб.
Взносы ВНиМ за август составили:
56 000 х 2,9% = 1 624 руб.
Больше до конца года взносы ВНиМ не начисляются, размер остальных страхвзносов до декабря 2021 г. остается прежним.
В декабре 2021 г. доходы директора превысили предельную базу по взносам ОПС в 1 465 000 руб. (130 000 х 12 мес. = 1 560 000 руб.), поэтому расчет страховых взносов в ПФР за декабрь был произведен следующим образом:
с сумм в пределах лимита базы: 1 465 000 – 130 000 х 11 мес. = 35 000 руб. – база облагаемая по ставке 22%;
35 000 х 22% = 7 700 руб.;
по сумме свыше установленного лимита взносы декабря начислены по пониженной ставке 10%: (130 000 – 35 000) х 10% = 9 500 руб.;
всего страхвзносы в ПФР за декабрь составили: 7 700 + 9 500 = 17 200 руб.
Всего за 2021 год с доходов директора компанией начислено вносов:
28 600 х 11 мес. + 17 200 (декабрь) = 331 800 руб. – на ОПС; 6 630 х 12 мес. = 79 560 руб. – на ОМС; 3 770 х 7 мес. + 1 624 (август) = 28 014 руб. – на ВНиМ; 1 560 х 12 мес. = 18 720 руб. – на «травматизм». Транспортный налог Налогоплательщики – лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Объект налогообложения – автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налоговая база – мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Если региональные власти установили отчетные периоды, то вносить авансовые платежи нужно за каждый истекший квартал. Если нет, заплатить налог придется только по итогам года. Авансовые платежи вносят равными частями, поэтому базовая формула для них следующая: АП = ¼ х ТН По итогам года транспортный налог считают за минусом авансов: ТН = НБ х НС - АП
Юрлицо учитывает коэффициент владения (Кв), когда транспортное средство было зарегистрировано на него не весь отчетный год или даже квартал. Если организация владела ТС полный календарный год, то коэффициент равен единице и на расчет транспортного налога не влияет. Рассчитывают коэффициент по формуле:
Кв = Полные месяцы владения ТС / Количество месяцев в отчетном периоде Таблица ставок транспортного налога в Ростовской области
Пример 1 Весь 2020 год компания владела легковым автомобилем с мощностью двигателя 150 л. с. Применяемая в регионе ставка — 10 руб. Как юридическому лицу рассчитать авансовые платежи и транспортный налог по итогам года?
Расчет: ТН = 1500 рублей (150 х 10) АП = 375 рублей (¼ х 1500) Итоговый ТН = 375 рублей (1500 - 3 х 375)
Пример 2 10 марта 2020 года фирма поставила на учет легковой автомобиль мощностью 150 л. с. Применяемая в регионе ставка — 10 руб., предусмотрены отчетные периоды. Как исчислить авансовый платеж за I квартал и ТН по итогам года? По правилу «15-го числа» март включают в количество полных месяцев владения ТС. Коэффициенты владения: I квартал — 0,3333 (1 месяц / 3 месяца); по итогам года — 0,8333 (10 месяцев / 12 месяцев). Авансовые платежи: I квартал — 125 руб. (¼ х 150 х 10 х 0,3333); II квартал — 375 руб. (¼ х 150 х 10); III квартал — 375 руб. (¼ х 150 х 10). Итоговый ТН: 150 х 10 х 0,8333 - (125 + 375 + 375) = 375 руб.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2021-12-07; просмотров: 43; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.224.33.107 (0.037 с.) |