Д – задолженность поставщика предприятию.

К - Задолженность предприятия поставщику.

 

Составьте в журнале регистрации хозяйственных операций за март 20___года корреспонденцию счетов, подсчитайте по журналу общий итог.

№ операции.	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция	Сумма
Дебет	Кредит
	Поступило на склад от Главснаба сталь круглая 20 кг. (накладная №172)
	Отпущено со склада в производство: - железо листовое 5кг. - Сталь круглая 30 кг. (лимитно-заборные карты №12-18)			1250 3000
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: -Главснабу - Цветметсбыту (выписка с расчетного счета)			3100 1400
	Отпущено со склада в производство: - железо листовое 4 кг. - сталь круглая 45 кг. - медь 6кг. (лимитно-заборные карты №19-24)			1000 4500 2400
	Получено в кассу с расчетного счета (приходный кассовый ордер № 87)
	Выдана заработная плота рабочим и служащим (расходный кассовый ордер №135)
	Поступили на склад от Главснаба: - железо листовое 10 кг. - сталь круглая 18 кг. (накладные №177-186)			2500 1800
Итого			?

 

Запишите суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета в соответствии с проставленными корреспонденциями. Подсчитайте в счетах обороты за месяц и выведите остатки на 1 апреля 20___года.

 

Составьте обратную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету “Материалы”.

Наименование счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Итого

 

Составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”.

 

Оборотная ведомость по счету “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

Наименование счета	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Итого

 

Составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета за март 200__года. Сверьте итог оборотов ведомости с итогом по журналу хозяйственных операций.

 

Оборотная ведомость за март 200__года.

Наименование статьи	№ счета	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Итого

 

По данным оборотной ведомости составьте баланс предприятия на 1 апреля 20___года.

Баланс предприятия на конец отчетного периода.

Наименование статей актива	№ счета	Сумма	Наименование статей пассива	№ счета	Сумма
Основные средства			Уставный капитал
Затраты в незавершенном производстве			Задолженность перед поставщиками
Касса			Задолженность перед персоналом по оплате труда
Расчетный счет
Материалы
Итого по активу		Итого по пассиву

Тема 5. Учет основных хозяйственных процессов

Учет заготовления и приобретения материальных ценностей.

Цель: изучить порядок учета заготовления и приобретения материалов.

Задание 6.

Сформируйте первоначальную стоимость поступивших материалов на счетах бухгалтерского учета и отразите процесс поступления в регистрационном журнале, если согласно учетной политике организации используется счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» (перечень хозяйственных операций приведен в таблице). Недостающие суммы определите самостоятельно.

Перечень хозяйственных операций	Количество, шт.	Цена, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Предъявлен счет поставщика, за поступившие материалы, в том числе НДС			?
Предъявлен счет транспортной организации за доставку материалов на склад, в том числе НДС	-	-
Выданы денежные средства подотчетному лицу для частичной оплаты счета поставщика	-	-	1 000
Погашена задолженность транспортной организации в полной сумме	-	-	?
Утвержден авансовый отчет в сумме частичной оплаты счета поставщика	-	-	?
Перечислен поставщику остаток задолженности по счету за материалы	-	-	?
Оприходованы материалы на склад по учетной цене			?
Списаны отклонения от учетных цен	-	-	?
Отражена сумма НДС, подлежащая зачету	-	-	?

Учет производства

Цель: изучить порядок учета процесса производства продукции.

Задание 7.

Определите стоимость выпущенной продукции, оформив операции по ее производству и выпуску бухгалтерскими записями.

Перечень хозяйственных операций	Корреспонденция счетов	Сумма, тыс. руб.
дебет	кредит
Отпущено в производство масло подсолнечное по учетным ценам: - на производство майонеза - на производство соуса			?
Списаны отклонения от учетных цен, если остаток несписанных отклонений на начало периода составил 14 тыс. руб. (перерасход) и сумма отклонений по поступившему маслу – 12 тыс. руб. (перерасход), а учетная стоимость остатка масла – 65 тыс. руб. и учетная стоимость поступившего масла – 78 тыс. руб.			?
Начислена амортизация: - оборудования производственного цеха - здания производственного цеха - административного корпуса			?
Предъявлены счета за электроэнергию по счетчикам, в том числе НДС: - на работу оборудования производственного цеха - на нужды производственного цеха - на нужды административного корпуса			?
Списаны общепроизводственные расходы, если базой распределения являются прямые материальные расходы			?
Списаны общехозяйственные расходы без распределения по видам продукции			?
Определена фактическая себестоимость: - майонеза - соуса			? ? ?

 

 

Учет реализации продукции.

Цель: изучить порядок учета реализации продукции.

Задание 8.

Согласно перечню хозяйственных операций оформите бухгалтерскими записями операции по реализации. Недостающие суммы определите самостоятельно.

Перечень хозяйственных операций	Корреспонденция счетов	Сумма, тыс. руб.
дебет	кредит
Выставлен счет покупателю, в том числе НДС (выручка для исчисления НДС принимается «по оплате»)			678,5
Отгружена готовая продукция покупателям по фактической себестоимости
Произведены расходы по транспортировке продукции, в том числе НДС
Получено на расчетный счет за отгруженную продукцию
Оплачены транспортные расходы
Произведены расходы по хранению готовой продукции на станции, в том числе НДС			11,8
Списаны расходы, связанные с продажей готовой продукции			?
Определен финансовый результат от реализации			?
Перечислен НДС, подлежащий уплате			?

 

Тема 6. Учет кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами

Цель – уяснить порядок оформления первичных документов на поступление денежных средств в кассу предприятия и расхода средств на различные цели.

Задание 9.

1.Составьте приходный кассовый ордер (приложение В) за 1 июля 20___г. Составьте расходный кассовый ордер (приложение Г) за 1 июля 20___г.

2.Составьте авансовый отчет № 52 (приложение Д) от 9 июля текущего года.

3.Рассчитайте суммы командировочных расходов. Составьте командировочное удостоверение (приложение Е).

4. Согласно перечню хозяйственных операций оформите бухгалтерскими записями операции (все хоз. операции совершены 01.07.20___).

Перечень хозяйственных операций	Корреспонденция счетов	Сумма, тыс. руб.
дебет	кредит
В кассу поступили денежные средства с расчетного счета на хозяйственные нужды.			14 000
Получены в кассу денежные средства от гр-на В.А. Долина, в погашение задолженности по квартплате за два месяца текущего года			4 000
Выданы денежные средства В.И.Галкиной на приобретение канцелярских товаров.			1 500
На основании приказа №45 от 30 июня С.С. Иванов был направлен в командировку в г. Новосибирск с 3 по 18 июля текущего года с целью повышения квалификации. Из кассы выданы денежные средства для оплаты расходов по командировке: на проезд, на проживание.			12 000
9 июля С.С. Ивановым предоставлен отчет об израсходованных суммах.			11 000
Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы С.С. Ивановым			1 000

Оплачены следующие расходы:

03.07 – проезд от г. Омска до Г. Новосибирска – 1200 руб.;

04.07-17.07 – квартирные (счет из гостиницы) – 500 руб. в сутки.;

03.07-18.07 – суточные 100 руб. в сут.;

17.07 – проезд от г. Новосибирска до г. Омска – 1200 руб.

 

 

Тема 7. Учет расчетов по оплате труда.

Цель – усвоить порядок оформления первичных документов по учету расчетов с персоналом по заработной плате и порядок начисления и удержаний из заработной платы.

Задание 10.

Условия для выполнения задания

№	Ф.И.О.	Должность	Выходные дни в июле	Сумма заработной платы за июль, руб.
	Архипова В.В.	Доярка	7,8,13,14,20,21,27,28
	Востокова С.И.	Телятница	7,8,13,14,20,21,27,28
	Петров И.И.	Рабочий	7,8,13,14,20,21,27,28	?
	Сидоров М.М.	Управляющий	7,8,13,14,20,21,27,28

 

1.Заполните табель учета рабочего времени №7 (приложение Ж) за июль месяц по приведенным в таблице данным. Необходимо учесть, что: а)С.И. Востокова с 22 по 29 включительно болела (предоставлен лист по нетрудоспособности); б)М.М. Сидорову с 22 июля предоставлен очередной отпуск на 24 рабочих дня.

2.Составьте наряд №35 за июль на сдельную работу рабочему И.И. Петрову за перевозку зерна на склад. Общий объем перевозок 700 ц – с 1 по 31 июля (23 раб. дня, 184 ч). Дневная норма перевозки 21 ц, оплачивается по 3 разряду сдельщиков – 150 руб.

3.Составьте расчет начисления отпускных М.М. Сидорову, которому на основании приказа №143 от 18 июля предоставлен отпуск с 22 июля текущего года на 24 раб. дня.

4.Составьте расчет начисления пособия по временной нетрудоспособности С.И. Востоковой (непрерывный стаж работы – 7 лет).

 

Приложение А

к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

Бухгалтерский баланс

на

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

 

Актив

Код по- казателя

На начало отчетного года

На конец отчет- ного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

Основные средства

Незавершенное строительство

Доходные вложения в материальные ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

готовая продукция и товары для перепродажи

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

Пассив

Код по- казателя

На начало отчетного периода

На конец отчет- ного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал

Собственные акции, выкупленные у акционеров

()

()

Добавочный капитал

Резервный капитал

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

в том числе: поставщики и подрядчики

задолженность перед персоналом организации

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

прочие кредиторы

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие краткосрочные обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель

Главный

(подпись)

(расшифровка подписи)

бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

«

»

г.

 

Приложение Б

План счетов бухгалтерского учета

Наименование счета	Номер счета	Группа строка	Номер и наименование субсчета
Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	0 1		По видам основных средств
Амортизация основных средств	0 2
Доходные вложения в материальные ценности	0 3		По видам материальных ценностей
Нематериальные активы	0 4		По видам нематериальных активов
Амортизация нематериальных активов	0 5
……………………………………………….	0 6
Оборудование к установке	0 7
Вложения во внеоборотные активы	0 8		1. Приобретение земельных участков.
			2. Приобретение объектов природопользования
			3. Строительство объектов основных средств
			4. Приобретение объектов основных средств
			5. Приобретение нематериальных активов
			6. Перевод молодняка животных в основное стадо
			7. Приобретение взрослых животных
Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ.
Материалы			1. Сырье и материалы
			2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
			3. Топливо
			4. Тара и тарные материалы
			5. Запасные части
			6. Прочие материалы
			7. Материалы, переданные в переработку на сторону
			8. Строительные материалы
			9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
Животные на выращивание и откормке
………………………………………………	12,13
Резервы стоимости под снижение стоимости материальных ценностей
Заготовление и приобретение материальных ценностей
Отклонения в стоимости материальных ценностей
………………………………………………	17,18
Налог на добавленную стоимость(НДС) по приобретенным ценностям			1. НДС при обретение основных средств
			2. НДС по приобретенным нематериальным активам
			3. НДС по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел 3. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО.
Основное производство
Полуфабрикаты собственного производства
………………………………………………..
Вспомогательные производства
……………………………………………….
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
……………………………………………….
Брак в производстве
Обслуживающие производства и хозяйства
……………………………………………….	30,31
	32,33
	34,35
	36,37
	38,39
Раздел 4. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ.
Выпуск продукции (товаров, услуг)
Товары			1. Товары на складах
			2. Товары в розничной торговле
			3. Тара под товаром и порожняя
			4 покупные изделия
Товарная наценка
Готовая продукция
Расходы на продажу
Товары отгруженные
Выполненные этапы по завершенным работам
……………………………………………….	47,48
Раздел 5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА.
Касса			1. Касса организации
			2. Операционная касса
			3. Денежные документы
Расчетные счета
Валютные счета
……………………………………………….	53,54
Специальные счета в банках			1.Аккредитивы
			2. Чековые книжки
			3. Депозитные счета
……………………………………………………
Переводы в пути
Финансовые вложения			1. Паи и акции
			2. Долговые ценные бумаги
			3. Предоставленные займы
			4.Вклад по договору простого товарищества
Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги
Раздел 5. РАСЧЕТЫ
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
…………………………………………………..
Расчеты с покупателями и заказчиками
Резервы по сомнительным долгам
…………………………………………………..
…………………………………………………..
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам			По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам			По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам			По видам Налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению			1. Расчеты по социальному страхованию
			2. Расчеты по пенсионному обеспечению
			3. расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
……………………………………………………
Расчеты с персоналом по прочим операциям			1. Расчеты по предоставленным займам
			2. Расчеты по возмещению материального ущерба
…………………………………………………….
Расчеты с учредителями			1. Расчеты по вкладам уставный (складочный) капитал
			2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с различными кредиторами и дебиторами			1. Расчеты по имущественному и личному страхованию
			2. Расчеты по претензиям
			3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
			4. Расчеты по депонированным суммам
………………………………………………………	77,78
Внутри хозяйственные расчеты			1. Расчеты по выделенному имуществу
			2. Расчеты по текущем операциям
			3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел 6. КАПИТАЛ.
Уставный капитал
Собственные акции (доли)
Резервный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
…………………………………………………….
Целевое финансирование
Раздел 6. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
Продажи			1. Выручка
			2. Себестоимость продаж
			3. Налог на добавленную стоимость
			4. Акцизы
			5. Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы			1. прочие доходы
			2. Прочие расходы
			3. сальдо прочих доходов и расходов
…………………………………………………….	92,93
Недостачи и порчи от порчи ценностей
…………………………………………………….
Резервы предстоящих расходов			По видам резервов
Расходы будущих периодов			По видам расходов
Доходы будущих периодов			1. Доходы полученные в счет будущих периодов
			2. Безвозмездные поступления
			3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые года
			4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки

 

Приложение В

Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88

Линия отреза

организация

КВИТАНЦИЯ

Код

Форма по ОКУД

по ОКПО

организация

к приходному кассовому ордеру №

структурное подразделение

от «

»

г.

Номер

Дата

документа

составления

Принято от

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Основание:

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код це- левого назна- чения

код структурного подразделения

корреспон- дирующий счет, субсчет

код аналитичес- кого учета

Сумма

руб.

коп.

Принято от

цифрами

Основание:

прописью

руб.

коп.

Сумма

В том числе

прописью

«

»

г.

руб.

коп.

В том числе

М. П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)