Задача 1 Учет денежных средств

Задача 1 Учет денежных средств

Составить корреспонденцию счетов

Содержание хозяйственной операции
Сумма	Дт	Кт
1. Платежное поручение № 448 от 01.09.__г. согласно счета фактуре № 996 от 28.08.__г. произведена предоплата фирме «Оликон» рас/счет 40120013353121221269 в отделении Промстройбанк г. Смоленска БИК 04661729 корсчет 30112513354121221897		60.1
2. Оплачено платежное требование № 48 от 02.09.__г. на взыскание в пользу хозяйства со счета магазина № 86 рас/сч. № 30120018801222718515, в Починковском отделение Агропромбанка БИК 04661428 за отпущенные овощи по накладной № 12 от 21.08.__г. согласно договору № 38 от 20.08.__г.
3. Поступила выручка от от молокозавода за реализованное молоко
4. Произведена предварительная оплата за кирпич		60.1
5. Перечислены средства в бюджет
6. Получены наличные деньги с расчетного счета в кассу (приходный кассовый ордер № 12 от 02.09. 200__г.)
7. По заявлению на открытие аккредитива выставлен аккредитив для расчетов с Рославльским автоагрегатным заводом		55.1
8. Зачисленные на расчетный счет денежные средства, числящиеся как переводы в пути
9. Предъявлена претензия к банку за ошибочно списанную с расчетного счета сумму
10. На основании объявления на взнос наличными зачислен взнос наличными на расчетный счет сумм превышающих лимит кассы

60.1 – аванс

55.1. - аккредитив

Задача 2. Учет операций в иностранной валюте

Составить корреспонденцию счетов

Транзитный счет 52.1.1

Текущий валютный счет 52.1.2

Хозяйственные операции	Сумма	Дт	Кт
01.04. Зачислена валюта на текущий валютный счет после обязательной продажи. Курс 30.14 руб.	5120 дол. США. 154316,8 руб.	52.1.2	52.1.1
03.04. Получено с валютного счета для командировочных расходов. Курс 30.15 руб.	1200 дол. США 36180 руб.		52.1.2
03.04. Сбор за снятие наличной валюты (3% от суммы полученной валюты)	36 дол. США 1095,4 руб.		51.1.2
05.04. Перечислен аванс нерезиденту РФ. Курс 30.16руб.	15000 дол. США. 452400 руб.		52.1.2
06.04. Списана сумма процентов за краткосрочный кредит в иностранной валюте. Курс 30.20 руб.	130 дол. США. 3926 руб.		52.1.2
07.04. Перечислено региональной таможне в счет обеспечения уплаты таможенных платежей. Курс 30.18	1500 дол. США 45270 руб.		52.1.2
11.04. Поступили денежные средства за поставленные товары. Курс 30.45 руб.	20 000 дол. США 609000 руб.	52.1.1
15.04. Списана валюта для обязательной продажи в установленном законодательством РФ размере. Курс 30.65 руб.	0%		52.1.2
15.04. Списана валюта для зачисления на текущий валютный счет. Курс 30.18 руб.	20 000 дол. США 603600руб.	52.1.2	52.1.1
16.04. Оплата за полученный товар по накладной № 118 от 10.04. Курс 30.80 руб.	5000 дол. США 154000руб.		52.1.2
16.04. Комиссия за банковский перевод	25 дол. США. 770 руб.		52.1.2
25.04 Оплата за хранение товаров на таможенном складе Курс 30.45 руб.	185 дол. США. 5633,25 руб.		52.1.2
26.05 Оплата оффшорного сбора Курс 30.65 руб.	130дол. США 3984,5 руб.		52.1.2
30.04. Отражается курсовая разница по переоценке средств на текущем валютном счете. Курс 30.89 руб.	4465,81 руб.	52.1.2
30.04. Отражается курсовая разница по переоценке средств на транзитном валютном счете	На счете 52.1.1 получено минусовое сальдо

 

Задача 3. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами

Составить корреспонденцию счетов

Хозяйственные операции	Сумма, руб. (без НДС;НДС)	Дт	Кт
1. От ООО «Оликон» получены запасные части на сумму, в т. ч. НДС - 18%	(7161; 1289)
2. От лесхоза получены лесоматериалы на сумму, в т.ч. НДС- 18%	(14695; 2645)
3. Получен от ООО «Мир» молодняк крупного рогатого скота на сумму, в т.ч. НДС – 18%.	(10644; 1916)
4. Списаны затраты по ремонту фермы крупного рогатого скота, выполненного СМУ в сумме, в т.ч. НДС - 18%.	(32606; 5869)
5. От домостроительного комбината получены фундаментные блоки в количестве 40 м^3 на сумму, в т.ч. НДС - 18%.	(54992; 9898)
6. Предъявлены претензии домостроительному комбинату за недостачу фундаментных блоков на сумму	(4009,8; 880,2)
7. Списана задолженность ОАО «Дон» в связи истечением срока исковой давности

 

Задача 4. Учет инвестиций в основной капитал

Составить корреспонденцию счетов и баланс («самолетики»)

Хозяйственная операция	Сумма	Дт	Кт
1. Начислена заработная плата персоналу: обслуживающему механизмы		08.1
аппарату управления стройки		08.2
рабочим, занятым на строительстве цеха		08.3
рабочим, занятым на строительстве склада		08.4
2. Произведены начисления сумм во внебюджетные фонды 30%
обслуживающему механизмы		08.1
аппарату управления стройки		08.2
рабочим, занятым на строительстве цеха		08.3
рабочим, занятым на строительстве склада	3306,9	08.4
3. Списаны нефтепродукты, израсходованные на работу строительных машин		08.1
4. Списаны материалы для работы строительных машин		08.1
на строительство цеха		08.3
на строительство склада		08.4
5. Начислена амортизация строительных машин		08.1
6. Списано оборудование, установленное в цеху		08.3
7. Списаны накладные расходы: цех/ склад 8. Расходы на содержание строительного оборудования: цех Склад		08.3	08.1
	08.3	08.2
	08.4	08.1
	08.4	08.2
9. Введены в эксплуатацию: цех, Склад			08.3
41681,9		08.4

 

08.1 – обслуживание

08.2 – накладные (аппарат управления)

08.3 – строительство цеха

08.4 – строительство склада

08.1 расходы обслуживания механизмов
Дт	Кт
С-до нач
Об = 5200+1560+6100+800+485=14145	Об = 8809+5336 = 14145
С-до кон

 

08.2 расходы накладные (аппарат управления)
Дт	Кт
С-до нач
Об =3500+1050 =4550	Об =2837+1716= 4550
С-до кон

 

08.3 строительство цеха
Дт	Кт
С-до нач
Об = 18200+ 5460+25400+45621+2837=106327	Об =106327
С-до кон

 

08.4 строительство склада
Дт	Кт
С-до нач
Об = 11023+3306,9+20300+5336+1716=41681,9	Об = 41681,9
С-до кон

 

Задача 5. Учет нематериальных активов

Составить корреспонденцию счетов

Хозяйственные операции	Сумма	Дт	Кт
1. Организация приобрела право на издание книги на сумму, в т.ч. НДС – 18%	(15254; 2746)
2. Поступили нематериальные активы от филиалов первоначальной стоимостью
Амортизация
3. Поступили нематериальные активы безвозмездно первоначальной стоимостью	14 680
амортизация
4. Реализованы нематериальные активы первоначальной стоимостью
Амортизация
цена реализации (включая НДС) НДС
5. Поступили нематериальные активы в счет оплаты доходов по акциям другой организации первоначальной стоимостью

 

Задача 8. Учет МПЗ

Составить корреспонденцию счетов и рассчитать недостающие суммы

Остатки минеральных удобрений по счету 10 «Материалы» на начало месяца составили:

· аммиачная селитра 800 ц*192 руб.=153600 руб.

· соль калийная 1200 ц*74 руб.=88800 руб.

· суперфосфат 900 ц*165 руб.=148500 руб.

Транспортно-заготовительные расходы 15710 руб.

Хозяйственные операции	Цена за 1 ц без НДС, руб.	Сумма, руб.	Дт	Кт
1. Приобретены минеральные удобрения в 1 декаде: аммиачная селитра 100 ц		210*100=21000
калийная соль 300 ц		120*300=36000
НДС
2. Начислена задолженность транспортной организации за доставку удобрений (20% от стоимости удобрений)
НДС
3. Приобретены минеральные удобрения во 2 декаде: аммиачная селитра 200 ц		125*200=25000
калийная соль 800 ц НДС		800*87=69600
4. Начислена задолженность транспортной организации за доставку удобрений (20% от стоимости удобрений)		(25000+69600)*0,2=18920	10/тзр
НДС		3405,6
5. Израсходованы для подкормки Озимой пшеницы: Калийная соль 800 ц		800*84,52=67616
Суперфосфат 500 ц		165*500=82500
6. Израсходованы на подкормку Яровой Пшеницы: Калийная соль 200 ц		200*84,52=16904
Суперфосфат 500 ц		165*500=82500

 

Средняя цена калийной соли= (1200*74+300*120+800*87)/(1200+300+800)=194400/2300=84,52руб.

Средняя цена суперфосфата=165руб.

Задача 1 Учет денежных средств

Составить корреспонденцию счетов

Содержание хозяйственной операции
Сумма	Дт	Кт
1. Платежное поручение № 448 от 01.09.__г. согласно счета фактуре № 996 от 28.08.__г. произведена предоплата фирме «Оликон» рас/счет 40120013353121221269 в отделении Промстройбанк г. Смоленска БИК 04661729 корсчет 30112513354121221897		60.1
2. Оплачено платежное требование № 48 от 02.09.__г. на взыскание в пользу хозяйства со счета магазина № 86 рас/сч. № 30120018801222718515, в Починковском отделение Агропромбанка БИК 04661428 за отпущенные овощи по накладной № 12 от 21.08.__г. согласно договору № 38 от 20.08.__г.
3. Поступила выручка от от молокозавода за реализованное молоко
4. Произведена предварительная оплата за кирпич		60.1
5. Перечислены средства в бюджет
6. Получены наличные деньги с расчетного счета в кассу (приходный кассовый ордер № 12 от 02.09. 200__г.)
7. По заявлению на открытие аккредитива выставлен аккредитив для расчетов с Рославльским автоагрегатным заводом		55.1
8. Зачисленные на расчетный счет денежные средства, числящиеся как переводы в пути
9. Предъявлена претензия к банку за ошибочно списанную с расчетного счета сумму
10. На основании объявления на взнос наличными зачислен взнос наличными на расчетный счет сумм превышающих лимит кассы

60.1 – аванс

55.1. - аккредитив