Оборотная ведомость количественно-суммовой формы

за март 2011г. к синтетическому счету «Материалы» Таблица 8

 

№ п/п	Наименование материалов	Ед. изм.	Цена (руб.)	Остаток на 01.03.05.	Обороты за месяц	Остаток на 01.04.05
Д-т	Д-т	К-т	Д-т
Кол-во	Сумма (руб.)	Кол-во	Сумма (руб.)	Кол-во	Сумма (руб.)	Кол-во	Сумма (руб.)
	Провод медный	кг
	Провод алюминиевый	кг
	Лента изоляционная	рулон
	ИТОГО:					16800 33600

 

 

Оборотная ведомость суммовой формы за март 2011г.К синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Талица 9

 

№ п/п	Наименование поставщика	Остаток На 01.03.11	Обороты за месяц	Остаток На 01.04.11
К-т	Д-т	К-т	К-т
	ЗАО «Металлопрокат»
	Оптовая база №3			--	--
	ИТОГО:

 

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

 

Организация ЗАО «Комета» Таблица 10

 

№ п/п	Код счета	Остаток на начало месяца	Обороты за отчетный месяц	Остаток на конец месяца
Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
	ИТОГО:

Глава 3 Анализ финансового состояния по данной отчетности.

Таблица 1

Абсолютные показатели ликвидности и платежеспособности (тыс.руб.)

Актив	мар.11	апр.11	Пассив	мар.11	апр.11	Излишек/недостаток
мар.11	апр.11
А1			П1
А2			П2			-17780	-17500
А3			П3
А4			П4			-276500	-217700
Итого:			Итого:

 

На исследуемом предприятии наблюдаются следующие соотношения:

В марте А1³П1; А2£П2; А3³П3; А4£П4.

В апреле А1³П1; А2£П2; А3³П3; А4£П4.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие условия: А1³П1; А2³П2; А3³П3; А4£П4. Исходя из этого можно сделать вывод о том, что баланс не является абсолютно ликвидным, так как для покрытия краткосрочных кредитов и займов ему не хватает быстрореализуемых активов: дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.

 

Относительные показатели ликвидности и платежеспособности ЗАО «Комета» Таблица 2

Показатели	март 2011	апрель 2011	Абсолютные изменения, +,-
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,4	0,8	0,6
Коэффициент промежуточной ликвидности	1,7	1,1	0,6

 

Продолжение таблицы 2

Показатели	март 2011	апрель 2011	Абсолютные изменения, +,-
Коэффициент текущей ликвидности		2,3	0,7

Формулы для расчета показателей ликвидности:

Коэффициент абсолютной ликвидности = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

К_март (199780/ (78960+68600)= 1,4

К_апрель (127400)/(99400+68600) =0,8

Коэффициент промежуточной ликвидности = денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, прочие оборотные активы / краткосрочные обязательства.

К_март (199780+50820)/(78960+68600)= 1,7

К_апрель (127400+51100)/(99400+68600) = 1,1

Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / краткосрочные обязательства.

К_март (199780+50820+173460)/(78960+68600)= 3

К_апрель (127400+51100+207200)/(99400+68600)=2,3

Результаты анализа показателей ликвидности свидетельствуют, что на предприятии высокий уровень платежеспособности и ликвидности баланса. Все показатели ликвидности имеют тенденцию к росту, что говорит о росте ликвидности баланса и платежеспособности анализируемого предприятия.

Таблица 3

Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия

Показатель	март 2011	апрель 2011	Абсолютные изменения
Собственный капитал
Внеоборотные активы
Собственные оборотные средства
Долгосрочные кредиты и займы	-	-	-
Собственные и долгосрочные источники финансирования запасов и затрат
Краткосрочные кредиты и займы			-
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат
Общая величина запасов и затрат			-33740
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств СОС1	+171640	+79100	+92540

Вывод: Проведенный анализ показал, что предприятие находится в устойчивом финансовом положении. У предприятия наблюдаются положительные тенденции развития. У него имеются собственные оборотные средства, которых достаточно для покрытия запасов и затрат. Цель анализабыла определить реальную величину чистой прибыли.

У предприятия наблюдаются положительные тенденции развития, рост валюты баланса, рост продаж,невысокая кредиторская задолженность, высокий показатель рентабельности, развитие «зарабатывающей» способности.

Заключение

 

В курсовой работе было проанализировано финансовое состояние исследуемой организации. Анализ показал благоприятную финансовую ситуацию.

У каждой организации в зависимости от профиля ее деятельности, социального и технического состояния есть потребность в привлечении источников финансирования. Если в результате привлечения источников финансирования эффективность деятельности организации повышается, то с полным основанием можно говорить о целесообразности сделанных вложений.

Если основной упор был сделан на заемные средства, т.е. кредиты, займы и кредиторскую задолженность, то очевидно, что в последующие периоды этих источников может и не быть, по крайней мере, в прежних размерах. В подобном случае повышение мобильности имущества имеет нестабильный характер, ибо увеличение доли заемных средств свидетельствуют об усилении финансовой неустойчивости организации и повышении степени ее финансовых рисков, а также об активном перераспределении (в условиях инфляции и невыполнения в срок финансовых обязательств) доходов от кредиторов к организации должнику.

На примере ЗАО «Комета» был составлен бухгалтерский баланс и сделан анализ финансового состояния и ликвидности организации.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Результаты анализа говорят о том, что исследуемая организация является платежеспособной, а ее бухгалтерский баланс ликвидным, так как все показатели ликвидности выше рекомендуемого значения, и имеют тенденцию к росту.

Финансовый анализ проводится с помощью различного типа моделей, позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями. Можно выделить три основных типа моделей:

-дескриптивные,

-предикативные

-нормативные. А ЭТО К ЧЕМУ?

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. –М.: Кнорус, 2010. – 160 с.

2. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 1 -24). – М.: ИНФРА-М, 2011. – 192 с.

3. Абрамов Е.Г. Структура баланса организации с учетом ее интеллектуальных активов /Е.Г. Абрамов //Российское предпринимательство. -2011. -№ 2. –С.76-80.

4. Бахтурина Ю.И. Бухгалтерский финансовый учет /Ю.И. Бахтурина, Т.В. Дидова, Н.Л.. Денисов. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 505 с.

5. Ковалев В.В Финансы организаций (предприятий): учеб. – М.:Простект, 2010.

6. Крутякова Т.Л. Годовой отчет 2012/ Т.Л. Крутякова.- М.: АйСи Групп, 2012.- 528 с.

7. Матиташвили А.А. НИОКР: учет расходов /А.А. Матиташвили// Учет в производстве. -2010. -№7. –С.4-6.

8. Сергеева Т.Ю. Основные средства. Бухгалтерский и налоговый учет/ Т.Ю. Сергеева. –М.: МФПА, 2011. – 160 с.

9. Фролова Т.А. Бухгалтерский учет. Конспект лекций/ Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2011г – 86с.

12.Ковалёв В.В. Основы теории финансового менеджмента. – М.: Проспект, 2008. – 544 с.

 

13. Ковалёв В.В. Курс финансового менеджмента. – М.: Проспект, 2008. – 448 с.

 

14.Соколова Н.А. Бухгалтерская финансовая отчетность. Экспресс-курс / Н.А. Соколова, И.Н. Томшинская. – Питер, 2011. – 235с.

 

15.Фролова Т.А. Бухгалтерский учет. Конспект лекций/ Т.А. Фролова - Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2011. – 86с.

16.Кислов Д.В. Малый бизнес: учет и налоги. – М.: Статус-Кво 97. – 2008.–356c Лапуста М.Г Предпринимательство: Учебник (высшее образование) – М.:ИНФРА-М, 2008

17.Новодворский В. Д., Сабанин Р. Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009.- 248 с.

18.Оценка финансового состояния предприятия [Электронный ресурс] – Доступ к системе «Технология и практика управленческого учета» - http://gaap.ru/

 

19.Шадрина Г.В. Комплексный экономический анализ организации / Г.В. Шадрина, С.Р. Богомолец, И.В. Косорукова. - М.: Академический проспект, 2011. – 288 с.

20.Черемисина С.В. Бухгалтерский и налоговый учет: учеб. / С.В. Черемисина, Н.А. Тюленева, А.А. Земцов. - Томск: «Ветер» 2010. — 672 с.

Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н)

Формы
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс

на

1 апреля

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

ЗАО «Комета»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

Производство и реализация готовой продукции

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

 

 

 

На

01.04

На 01.03

На 31 декабря

Пояснения ^1

Наименование показателя ^2

г.^3

г.^4

г.^5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

 

 

На

На 31 марта

На

Пояснения ^1

Наименование показателя ^2

г.^3

г.^4

г.^5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ^6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)^7

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС