Тема 4. Податок на прибуток підприємств

Практичне заняття 8: Заповнення податкової декларації з податку на прибуток підприємства (2 год.)

Мета заняття: закріпити теоретичні знання та набути практичні навички щодо заповнення податкової декларації з податку на прибуток підприємства, виховувати у студентів точності при розрахунках.

Обладнання:

1. Умови практичного завдання

2. Податкова декларація з податку на прибуток підприємств

3. Калькулятори.

Зміст практичної роботи та хід виконання

1) За даними практичного заняття обчислити суму податку на прибуток, яку необхідно підприємству сплатити до бюджету/

2) Cкласти декларацію з податку на прибуток підприємства за звітний період.

 

ТОВ “Альфа” за ІІІ квартал поточного року здійснило такі операції:

1)  підприємство одержало передоплату за товар за договором № 345 (12080,0 грн., крім того ПДВ – 2416,0 грн.);

2) підприємство за договором № 77/Б одержало товари виробничого призначення на суму 6000,0 грн., крім того, ПДВ – 1200,0 грн.;

3) реалізовано товари – 95000,0 грн.;

4) витрати на інформаційне забезпечення господарської діяльності платника податку – 450,0 грн.;

5) за договором №67 надало замовнику послуги (підписано акт виконаних робіт) на суму 10000,0 грн., крім того ПДВ – 2000,0 грн., а оплату за них ще не одержано;

6) одержано дивідендів від резидента – 1420,0 грн.;

7) сплачено штраф за рішенням господарського суду – 357,0 грн.;

8) одержано доходи від оренди приміщень – 12436,0 грн.;

9)  придбано сировину і матеріали виробничого призначення – 65940,0 грн., в т.ч. ПДВ;

10) одержано безповоротну фінансову допомогу – 3250,0 грн.;

11) за звітний період підприємство:

- нарахувало заробітну плату своїм працівникам у розмірі 12500,0 грн.;

- здійснило нарахування на фонд оплати праці на загальнообов’язкове державне соціальне страхування – 450,0 грн.;

12) витрати на гарантійне обслуговування – 2860,0 грн.;

13) одержано дивідендів від нерезидента – 1105,0 грн.;

14) витрати на вдосконалення технології – 2050,0 грн.;

15) підприємство звернулося з позовом до суду. Сума сплаченого в минулому кварталі державного мита склала 2000,0 грн. За рішенням суду відповідач у поточному податковому періоді відшкодував позивачу суму зазначених збитків, у т.ч. мито – 2000,0 грн. та штраф – 1000,0 грн.;

16) витрати на організацію святкування 6 грудня – 2500,0 грн.;

17) витрати на службові відрядження – 850,0 грн.;

18) на кінець звітного періоду на банківському рахунку у підприємства значилось 100000,0 російських рублів. Курс НБУ на останній день – 0,23 грн. за 1руб., балансова вартість валюти – 19000,0 грн.;

19) одержано суми страхового відшкодування – 3800,0 грн.;

20) за звітний квартал підприємством сплатило наступні податки та збори:

- плата за землю – 300,0 грн.;

- екологічний податок – 255,0 грн.;

21) витрати страхування – 950,0 грн.;

22) в поточному кварталі минув строк позовної давності за кредиторською заборгованістю за отримані раніше товари на суму 5000,0 грн.;

23) підприємство в звітному кварталі:

- одержало, але не оплатило послуги на 5000,0 грн., крім того, ПДВ – 1000,0 грн.;

- сплата постачальнику за надані послуги, пов’язані з виробництвом на суму 2000,0 грн., крім того ПДВ – 400,0 грн.;

24) вартість товарів добровільно передані протягом звітного періоду неприбутковій організації на суму 3700,0 грн.

25) витрати на рекламу товару – 3680,0 грн.;

26) підприємство продало 10000 дол. США. Курс НБУ на дату продажу – 8,05 грн. за 1 дол. США. Балансова вартість перерахованої валюти – 84000,0 грн.;

27) підприємство перерахувало передоплату постачальникам:

- 40000,0 грн., крім того, ПДВ – 8000,0 грн., за матеріали;

- 15000,0 дол. США – за сировину, курс НБУ на дату перерахування - 8,05 грн. за 1 дол. США;

28) введено в дію основні фонди 3 групи виробничого призначення, балансова вартість яких на початок звітного періоду становила 25565,0 грн., строк корисного використання 10 років (амортизація нараховується прямолінійним методом).

Оподатковуваний прибуток за попередній звітний квартал – 107000,0 грн.

Платник являється платником ПДВ.

Довідкові дані:

- код платника за ЄДРПУО – 25687912,

- код виду економічної діяльності – 51.19.0,

- місцезнаходження – 58000, м. Чернівці, вул. Головна, 218, телефон (0372) 51 – 17 – 28.

 

 

 

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 9