Обновите форматы для сдачи бухотчетности в налоговую

Форматы не являются обязательными, но все-таки рекомендуем обновить программу, через которую вы сдаете отчетность, и передавать налоговикам данные с учетом корректировок.

Документ: Письмо ФНС России от 16.07.2018 N ПА-4-6/13687@

 

Налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ)

 

Январь

 

Основная ставка НДС станет 20%

Для отгрузок, которые придутся на январь 2019 года или позже, будут применяться следующие новые ставки:

- 20% - основная ставка (вместо 18%);

- 20/120 - расчетная ставка (вместо 18/118);

- 16,67 - расчетная ставка (вместо 15,25).

По другим налоговым ставкам изменений нет.

Если договор предусматривает предоплату в 2018 году, а отгрузку в 2019 году, то НДС с предоплаты надо считать по расчетной ставке 18/118, а с отгрузки - 20%.

Кто из сторон договора "заплатит" за повышение ставки, зависит от того, как установлена цена:

- "цена, кроме того НДС" - дополнительные затраты понесет покупатель. Если он имеет право на вычет, то сможет компенсировать доплату;

- "цена, в том числе НДС" или просто "цена" - повышение ставки "оплатит" продавец. Он может попытаться договориться с покупателем об увеличении цены. Получится ли в суде взыскать с покупателя разницу в цене, предсказать сложно.

Минфин считает, что в госконтрактах по Закону N 44-ФЗ в большинстве случаев изменить цену нельзя. Поэтому за повышение ставки "заплатит" продавец. А вот Закон N 223-ФЗ, по мнению ведомства, не запрещает изменять цену договора. Пересмотреть стоимость товаров, работ, услуг из-за повышения НДС можно, если это не запрещено положением о закупке.

Не забудьте провести обновление ККТ и учетных программ, чтобы корректно отражать операции.

О рекомендациях налоговиков по составлению счетов-фактур по переходящим контрактам читайте в нашем материале.

Документ: Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ

 

Возврат товара оформляйте по-новому

Налоговики рекомендуют продавцам начиная с 1 января при возврате оформлять корректировочные счета-фактуры независимо от того:

- принял ли покупатель товары на учет;

- когда была отгрузка: до нового года или после;

- возвращается вся партия товара или ее часть.

В корректировочный счет-фактуру нужно внести ту же ставку, что была в первоначальном документе.

Один экземпляр корректировочного счета-фактуры передайте покупателю, если он плательщик НДС. Покупатель должен будет восстановить принятый к вычету налог.

Документ: Письмо ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@

 

Гарантийный ремонт: льготу по НДС можно не применять

По услугам гарантийного ремонта можно будет отказаться от льготы: ее переносят в п. 3 ст. 149 НК РФ. Это позволит применять вычет НДС.

Чтобы отказаться от льготы с I квартала 2019 года, подать заявление нужно не позднее 9 января.

Как составить заявление на отказ от льготы, читайте в готовом решении.

Документ: Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ

 

Больше компаний могут возместить НДС за IV квартал в заявительном порядке

По новым правилам, чтобы получать возмещение в ускоренном порядке, сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за три прошлых года может быть не 7 млрд, а 2 млрд руб.

Смягчили и требования к поручителям: минимальный размер уплаченных налогов сократили с 7 млрд до 2 млрд руб., обязательства по поручительствам могут составлять не 20%, а 50% от стоимости чистых активов.

Документ: Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ

 

Российским организациям и ИП не надо будет перечислять "налог на Google"

Если иностранная организация реализует электронные услуги в России, то с 2019 года должна будет сама платить НДС. Российские организации и ИП, которые покупают услуги, перестанут быть налоговыми агентами. Чтобы получить вычет, им понадобится договор или расчетный документ с указанием суммы НДС, ИНН и КПП продавца, а также платежки.

Документ: Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ