Анализ хозяйственной деятельности

 

В современных экономических условиях главной задачей отрасли является ее устойчивое развитие, что означает обеспечение не истощительности и непрерывности использования.

Лесхоз - это предприятие, а эффективность работы предприятия обеспечивается наличием управления как обязательного составного элемента совокупного труда.

Структура управления лесхоза представляет собой линейно-функциональную систему. Она характеризуется тем, что при таком управлении существует группа специалистов различной профессиональной подготовки. Директор лесхоза руководит его деятельностью и несет юридическую ответственность за работу предприятия. Ему непосредственно подчиняются: планово-экономический отдел, бухгалтерия, технический отдел, главный лесничий и главный механик.

Для анализа хозяйственной деятельности Нижне-Енисейского лесхоза используем плановые и отчетные документы за 2002 год.

Анализ структуры баланса за 2002 год представлен в таблице 6.1.

Как видно из таблицы 6.1 в активе основные средства не изменялись. Увеличение баланса на конец года произошло за счет доходов, которые увеличились на 40056 рублей.

В пассиве расчеты за год увеличились на 14296 рублей.

Анализируя данные таблицы 6.2 - «Структура баланса по внебюджетным источникам» взятой из формы 1-1 видно, что в активе основные средства на конец года уменьшились на 23255 рублей, а доходы на оборот увеличились на 40056 рублей. В пассиве фонд и средства целевого назначения на конец года также уменьшились на 828 рублей, а расчеты увеличились на 14296 рублей.

В таблице 6.3 приводятся прямые затраты на лесное хозяйство.

Из таблицы видно, что все фактические расходы по всем показателям меньше плановых на 725 тыс.руб., что говорит о недофинансировании лесхоза.

Из таблицы 6.4 - источники финансирования и затраты на лесное хозяйство видно, что основными источниками финансирования являются: федеральный бюджет который составил 57,6 % и внебюджетные средства, которые составили 41,6 % от общего финансирования.

Из таблицы 6.5 - состав и структура внебюджетных средств видно, что внебюджетные средства формируются из средств полученных за лесопродукцию, за семена и лесопосадочный материал и прочие поступления. В структуре внебюджетных средств по плану наибольший удельный вес приходится на оплату за лесопродукцию (76 %) и прочие поступления (23,5 %). По фактической структуре прочих поступлений нет. Это объясняется рядом причин в том числе и отменой льгот по налогу на прибыль в 2002 году.

Так как в структуре внебюджетных средств наибольший удельный вес занимает плата за лесопродукцию рассмотрим ее движение в таблице 6.6 из которой видно, что вся заготовленная ликвидная лесопродукция в объеме 8,3 тыс.м3 на общую сумму 830,9 тыс.рублей была реализована до конца года, что говорит о спросе на лесопродукцию.

В таблице 6.7 приведена численность и заработная плата работников. Из которой видно, что среднесписочная численность работников всего 64 человека с общим фондом заработной платы 1025,6 тыс.рублей. Из таблицы видно, что в составе кадров наибольшая доля приходится на категорию служащих, а наибольшая заработная плата у руководителей.

Анализируя данные таблицы 6.8 видно, что основные средства в динамике не изменились, это объясняется тем, что списания, продажи основных фондов, а также их переоценки за анализируемый период не было.

Таблица 6.1 - Анализ структуры баланса за 2002 год

Статьи и разделы баланса	Начало года		Конец года
	руб.	%	руб.	%
Актив
I Основные средства и другие долгосрочные финансовые вложения	3513326	77,6	3513326	77,4
II Материальные запасы	51219	1,1	27964	0,6
III Малоценные предметы	69803	1,5	68935	1,5
IV Расчеты	33486	0,8	30981	0,7
V Расходы	4660	0,1	4660	0,1
VI Доходы, прибыль (убытки)	33629	0,8	73685	1,6
VII Расходы на капитальное строительство	820374	18,1	820374	18,1
Баланс	4526497	100	4539925	100
Пассив
I Фонды и средства целевого назначения	3583129	79,2	3582261	78,9
II Расчеты	122994	2,7	137290	3,0
III Финансирование капитального строительства	820374	18,1	820374	18,1
Баланс	4526497	100	4539925	100

 

Таблица 6.2 - Анализ структуры баланса по внебюджетным источникам за 2002 год

Статьи и разделы баланса	Начало года		Конец года
	руб.	%	руб.	%
Актив
I Основные средства и другие долгосрочные финансовые вложения	184119	16,1	160864	13,9
II Материальные запасы	69803	6,1	68935	6,0
II Расчеты	33486	2,9	30981	2,7
IV Расходы	4660	0,4	4660	0,4
V Доходы, прибыли (убытки)	33629	3,0	73685	6,3
VI Расходы на капитальное строительство	817674	71,5	817674	70,7
Баланс	1143371	100	1156799	100
Пассив
I Фонды и средства целевого назначения	202703	17,7	201835	17,4
II Расчеты	122994	10,78	137290	11,9
III Финансирование капитального строительства	817674	71,5	817674	70,7
Баланс	1143371	100	1156799	100

 

Таблица 6.3 - Состав (тыс.руб.) и структура (%) прямые затраты на лесное хозяйство

Наименование показателя	Значение показателя
	план		факт
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Лесохозяйственные работы, мероприятия и услуги	686,4	34,3	490,0	38,5
Лесозащитные работы	13,5	0,7	7,4	0,6
Лесовосстановительные работы, мероприятия на землях лесного фонда	263,2	13,2	143,4	11,3
Мероприятия по охране лесов от пожаров	1036,2	51,8	633,5	49,7
Всего расходов	1999,3	100	1274,3	100

Таблица 6.4 - Источники финансирования и затрат на лесное хозяйство

Наименование показателей	Затраты
	тыс.руб	%
Всего расходов на лесное хозяйство с учетом капитальных:
Фактический расход	2049,2	101,8
Кассовый расход	2013,6	100
Источники финансирования всего:	2013,6	100
В т.ч. внебюджетные средства	837,6	41,6
Получено из бюджетов субъектов РФ и органов местного самоуправления	15	0,8
Федеральный бюджет	1160,7	57,6

 

Таблица 6.5 - Состав (тыс.руб) и структура (%) внебюджетных средств

Наименование показателя	Значение показателей
	по плану		фантастически
	тыс.руб	%	тыс.руб	%
Внебюджетные средства всего:	1833,5	100	837,9	100
в том числе за лесопродукцию за семена и лесопосадочный материал прочие поступления	1393,5 10,0 430	76,0 0,5 23,5	820,9 17,0 -	98,0 2,0 -

 

Таблица 6.6 - Движение лесопродукции (тыс.м3)

Наименование показателей	Всего ликвидной лесопродукции	В том числе		Стоимость ликвидной древесины
		деловой	дровяной	всего	В т.ч. деловой
Остаток на начало года
Заготовлено	8,3	4,9	3,4	830,9	661,6
Реализовано всего	8,3	4,9	3,4	830,9	661,6

 

Таблица 6.7 - Численность и заработная плата работников

Наименование показателя	Среднесписочная численность работников	Фонд заработной платы	Среднемесячная заработная плата тыс.руб.
Всего	64	1025,6	1,3
Работников лесного хозяйства - итого	64	1025,6	1,3
в том числе: служащие в том числе: руководители	44 12	870,0 312,3	1,7 2,2
из них: директор	1	70,2	5,9
лесничие	5	180,4	3,0
мастера леса	6	61,7	0,9
специалисты	32	557,7	1,5
из них: лесники	23	202,9	0,7
рабочие	20	155,6	0,7
из них: постоянные рабочие	9	70,0	0,7

 

Таблица 6.8 - Состав (руб.) и структура (%) основных средств

Состав основных средств	Годы
	2002		2003
	руб.	%	руб.	%
Здания	2127388	60,5	2127388	60,5
из них жилые здания	272498		272498
Машины и оборудование	70025	2,0	70025	2,0
Транспортные средства	1311229	37,3	1311229	37,3
Инструмент производственный и хозяйственный инвентарь	2738	0,1	2738	0,1
Рабочий и продуктивный скот	1946	0,1	1946	0,1
Всего основных средств	3513326	100	3513326	100