Анализ и оценка хозяйственной деятельности организации за два года 2004-2005 года.

В условиях рыночных отношений повышается ответственность и самостоятельность предприятия в выработке и принятии управленческих решений по обеспечению эффективности его деятельности. Эффективность производственной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах.

 

Основные показатели хозяйственной деятельности

ООО «Инфра – Трейд» 2004 – 2005 г.г.

Показатели	2004 г. Руб.	2005 г. Руб.	2005 к 2004 в %	Отклонение 2005от 2004 г
				Сумма	В %
Товарооборот	6526,0	8328,0	127,61	+1802,0	27,61
Себестоимость	4895,0	6246,0	127,60	+1351,0	27,60
Валовой доход	1631,0	2082,0	127,65	+451,0	27,65
В % к товарообороту	24,99	25,00	100,04	+0,01	0,04
Валовой доход без НДС	1359,17	1735,00	127,65	+375,83	27,65
В % к товарообороту	20,826	20,833	100,03	+0,007	0,03
Издержки обращения	680,65	969,94	142,50	+289,29	42,50
В % к товарообороту	10,43	11,65	111,70	+1,22	11,70
Прибыль от реализации	678,52	765,06	112,75	+86,54	12,75
В % к товарообороту	10,40	9,17	88,17	-1,23	-11,83
Налог на прибыль	237,48	267,77	112,75	+30,29	12,75
В % к товарообороту	3,64	3,22	88,46	-0,42	-11,54
Среднесписочная численность работников	8	11	137,5	+3	37,5
Товарооборот на одного работника	815,75	757,09	92,81	-58,66	-7,19
Фонд оплаты труда	252,00	408,00	161,90	+156	61,90
В % к товарообороту	3,86	4,90	126,84	+1,04	26,84
Средняя заработная плата в месяц	2,63	3,09	117,49	+0,46	17,49

 

Рис. 13. Основные показатели хозяйственной деятельности

В процентном отношении фактический товарооборот по сравнению с

планом увеличился на 27,61 %.

Изменения в товарообороте можно связать с изменением выработки одного работника и изменением численности работников.

Анализ издержек обращения ООО «Инфра - Трейд» в разрезе отдельных статей

 

Статья издержек	2004 год		2005 год		Отклонение
	Сумма тыс.р	Уровень %	Сумма тыс.р	Уровень %	Сумма тыс.р	Уровень %
Транспортные расходы	4,60	0,07	8,45	0,10	+3,85	+0,03
Расходы на оплату труда	252,00	3,86	408,00	4,90	+156	+1,04
Отчисления на соц. нужды	97,78	1,50	146,47	1,76	+48,69	+0,26
Коммунальные расходы	8,25	0,13	9,50	0,11	+1,25	-0,02
Расходы на аренду	244,20	3,74	301,44	3,62	+57,24	-0,12
Амортизация осн. Средств	9,60	1,41	19,31	1,99	+9,71	+0,58
Расходы на ремонт	7,54	0,11	5,13	0,06	-2,41	-0,05
Износ МБП	20,17	0,31	26,37	0,32	+6,20	+0,01
Командировочные расходы	17,00	0,26	21,80	0,26	+4,8	------
Расходы на рекламу	21,50	0,33	32,00	0,38	+10,5	+0,05
Прочие	5,61	0,09	7,28	0,09	+1,67	------
Всего	680,65	10,43	969,94	11,65	+289,29	+1,22

Рис. 14. Анализ издержек обращения ООО «Инфра - Трейд» в разрезе отдельных статей.

  

Анализируя данные таблицы видим, что издержки обращения в отчетном 2005 году возросли по уровню на 1,22%, и увеличились по сумме на 289,29 тыс. руб. На увеличение расходов повлияло повышения уровня расходов на оплату труда, по отношению к товарообороту. В тоже время увеличились транспортные расходы, расходы на отчисления на соц. нужды, расходы на аренду, расходы на рекламу и др. Увеличение издержек обращения произошло за счет увеличения товарооборота в отчетном году по сравнению с прошлым на 1802 тыс. руб.

На данном предприятии основную долю издержек составляют: расходы на оплату труда, расходы на аренду, расходы на соц. отчисления.

Для более детального изучения издержек обращения на данном предприятии, рассмотрим в отдельности условно-постоянные и условно-переменные издержки. Для этого составим дополнительную таблицу.

 

Статья издержек	2004 год		2005 год		Отклонение
	Сумма тыс.р	Уровень %	Сумма тыс.р	Уровень %	Сумма тыс.р	Уровень %
ПЕРЕМЕННЫЕ
Транспортные расходы	4,60	0,07	8,45	0,10	+3,85	+0,03
Командировочные расходы	17,00	0,26	21,80	0,26	+4,80	-------
Расходы на рекламу	21,50	0,33	32,00	0,38	+10,5	+0,05
Прочие	5,61	0,09	7,28	0,09	+1,67	-------
Итого переменные	48,71	0,75	69,53	0,83	+20,82	+0,08

ПОСТОЯННЫЕ