Расчеты между клиентами банков через ркц

Операция	Дебет	Кредит
1. Проводка в банке 1-ого клиента - плательщика	Счет клиента	30102
2. Проводка в РКЦ	30101 (счет банка 1-ого клиента)	30102 (счет банка 2-ого клиента)
3. Проводка в банке 2-ого клиента - получателя	30102 (счет банка 2-ого клиента)	Счет клиента

 

Если средства на к/с банка – плательщика недостаточно:

РКЦ направляет в КБ извещение об отсутствии средств с указанием реквизитов неоплаченных документов и помещенных в картотеку. Суммы этих документов списываются со счетов клиентов и зачисляются на счет 47418 (П) «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по к/с из-за недостаточности средства» и на сумму неоплаченных документов в банке оформляется проводка:

Д-т Счет клиента К-т 47418.

Платежные документы помещаются в соответствующую картотеку, по внебалансовому счету 90903 (А) «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации».

В КБ делается проводка: Д 90903 К 99999 (одновременно с предыдущей).

При поступлении средств на к/с банка в РКЦ, платежные документы оплачиваются по установленной очередности. При поступлении выписки из РКЦ об оплате документов в КБ делаются проводки:

Д 47418 К 30102

Д 99999 К 90903

В банке получателе, если нет возможности зачислить сумму на счет клиента (неправильно указан счет и т.п.), эти суммы относятся на счет 47416 (П) «Суммы, поступившие на к/с до выяснения»:

Д 30102 К 47416

Банк должен уточнить. При выяснении:

Д 47416 К расчетный счет клиента.

Если выяснить невозможно, то в течение 5 дней банк должен возвратить средства в банк, из которого поступил платеж.

Д 47416 К 30102

 

Практические задания

Ситуация 1: Оформить проводками расчеты между клиентами банков через РКЦ: в банке плательщика, в банке получателя и РКЦ.

ООО «К» с платежным поручением обратилось в Сбербанк перечислить 35000 руб. на счет ИП «Смирнов» в банк «Кедр».

Ситуация 2: Сумма оплаты расчетных документов по корреспондентскому счету банка в РКЦ на 2 августа составила 160320 руб., а сумма денежных средств на корреспондентском счете банка – 23000 руб. составьте проводки в банке-плательщике, опишите порядок расчетов.

Ситуация 3: Сумма оплаты расчетных документов по корреспондентскому счету банка в РКЦ на 4 августа составила 160 тыс.руб., а сумма денежных средств на корреспондентском счете банка – 100 тыс.руб., 5 августа поступило на к/сч 100 тыс.руб. составьте проводки в банке-плательщике, опишите порядок расчетов.

Ситуация 4: В банк – получатель 14 августа поступили расчетные документы для зачисления на счет клиентов на сумму 900 тыс.руб., три документа из общей суммы поступлений на 150 тыс.руб. не выяснены на предмет наименования клиента, 15 августа выяснены два документа на сумму 120 тыс.руб., а на 30 тыс.руб. расчетный документ возвращен назад с корсчета в банк – плательщик. Составьте проводки, опишите порядок расчетов.

ПЗ №18 Порядок отражения операций по счетам межфилиальных расчетов

Для учета межбанковских расчетов с использованием филиальной сети коммерческих банков используется бухгалтерские счета:

30301(П) «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ» и 30302 (А) «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ» Счет 30301 (П) используется для учета отправляемых платежей, а 30302 (А) для учета поступающих платежей

Отражение в бухгалтерском учете кредитных организациях операции по счет межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день.

1.1 В банке – отправителе платежа, перечисленных клиентом:

Дебет 40702 (П) счета клиента, 30102(А) кор. Счета (субсчета),60322 (П) счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30301 (П) «Расчеты с филиалами, расположенные в РФ»

1.2 В банке -исполнителе платежа для зачисления на счет клиента: Д-т 30302 (А) «расчеты с филиалами, расположенные в РФ» К-т 40702(П) счета клиента,30102 (А) кор. Счета (субсчета), 60322 (П) счета по хозяйственно- финансовой деятельности кредитной организации (филиала)