Заглавная страница
Избранные статьи
Случайная статья
Познавательные статьи
Новые добавления
Обратная связь

ТОП 10 на сайте

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Техника нижней прямой подачи мяча.

Франко-прусская война (причины и последствия)

Организация работы процедурного кабинета

Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний

Коммуникативные барьеры и пути их преодоления

Обработка изделий медицинского назначения многократного применения

Образцы текста публицистического стиля

Четыре типа изменения баланса

Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву

Мы поможем в написании ваших работ!

ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Влияние общества на человека

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Практические работы по географии для 6 класса

Организация работы процедурного кабинета

Изменения в неживой природе осенью

Уборка процедурного кабинета

Сольфеджио. Все правила по сольфеджио

Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления

Главная Избранные Случайная статья Познавательные Новые добавления Обратная связь FAQ

Обзор изменений законодательства для бухгалтера с 2021 года.

Стр 1 из 4Следующая ⇒

Обзор изменений законодательства для бухгалтера с 2021 года.

Отчетность

Теперь бухгалтерскую отчетность сдаем только в электронном виде

§ Заканчивается перевод всех организаций на электронную отчетность вне зависимости от размера и сферы деятельности. В 2020 году компании малого и среднего бизнеса могли сдать отчетность в налоговую на бумаге. § Теперь все организации, в том числе и малые предприятия, обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность в электронном виде. Для тех, кто не хочет или не может позволить себе покупку программы по сдаче отчетности, появится возможность заполнить отчетность через личный кабинет на сайте ФНС. Применяется с отчетности за 2020 год (Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ).

Отчет о финансовых результатах сдаем по новой форме.

В 2019 году появилась новая форма Отчета о финансовых результатах. Она носила рекомендательный характер и не все ее сдавали в ФНС. Основные корректировки в форме были связаны с изменениями, которые были внесены в учет ПБУ 18/02. § С отчетности за 2020 год новый Отчет о финансовых результатах придется заполнять всем бухгалтерам. Применяется с отчетности за 2020 год (Приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н).

Госпомощь нужно отражать в балансе организации.

§ Бухгалтерам нужно отражать в балансе данные о размерах полученной, использованной и оставшейся в распоряжении организации государственной помощи. В отдельных строках баланса нужно указать: ü неиспользованный остаток предоставленных бюджетных средств в составе целевого финансирования; ü дебиторскую задолженность по бюджетным средствам, принятым к бухучету; ü кредиторскую задолженность по возврату бюджетных средств, признанную в бухучете; ü доходы будущих периодов, которые организация при получении госпомощи на финансирование текущих расходов признала в составе краткосрочных обязательств. Применяется с отчетности за 2020 год (Приказ Минфина от 04.12.2018 № 248н).

Отчет о численности больше не сдаем.

§ Отменен отчет о среднесписочной численности. Теперь данные о среднесписочной численности нужно сдавать 1 раз в год в составе РСВ, начиная с отчетности за 2020 г. § Впервые сведения о численности персонала в составе РСВ нужно указать в расчете за 2020 год, который сдается до 1 февраля 2021 года включительно. Новый РСВ применяется с 01.01.2021 года, с отчетности за 2020 год (Закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ).

Будут штрафовать за ошибки в СЗВ-ТД.

§ Если Вы не сдадите в ПФР отчет по форме СЗВ-ТД в срок либо укажите в отчете неполные или недостоверные сведения, то руководителя организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. За первое нарушение могут выписать предупреждение. Вводится с 1 января 2021 года (Закон от 01.04.2020 № 90-ФЗ, п. 8 ст. 1).

Новые показатели в отчетности за 2020 год: о прекращаемой деятельности и активах к продаже.

§ В бухгалтерской отчетности с 2020 года нужно раскрывать информацию о прекращаемой деятельности до того периода, пока по этой деятельности не будут полностью завершены все расчеты. Ранее подобную информацию отражали в отчетности только до того отчетного периода, в котором прекратили деятельность. Причем расчеты по прекращаемой деятельности могут быть и не законченными. § В бухгалтерской отчетности нужно отражать сведения о прекращении использования долгосрочных активов к продаже в соответствии с ПБУ 16/02. Долгосрочные активы – это: ü основные средства и другие внеоборотные активы, которые организация не использует, потому что решила продать (за исключением финансовых вложений); ü материальные ценности для продажи, которые остаются от выбывающих внеоборотных активов или которые извлекли при ремонте, модернизации, реконструкции. § Долгосрочные активы к продаже учитывают в составе оборотных активов обособленно. Если организация не использует долгосрочные активы к продаже, это нужно отразить в отчетности в составе информации о прекращаемой деятельности. Применяется с отчетности за 2020 год (Приказ Минфина от 05.04.2019 № 54н).

Бухгалтерский учет

Не все компании обязаны применять ПБУ 13/2000.

§ ПБУ 13/2000 не применяют, если организация получила экономическую выгоду в результате выданной ей госпомощи в качестве госучастия, участия муниципальных образований в уставных фондах ГУП и МУП либо в связи с возмещением недополученных доходов и (или) затрат на производство товаров, выполнение работ, оказание услуг по договорам. Применяется с отчетности за 2020 год (Приказ Минфина от 04.12.2018 № 248н).

Учет запасов нужно вести в соответствии с ФСБУ 5/2019.

§ С 2021 года для отражения в учете запасов бухгалтерам нужно руководствоваться ФСБУ 5/2019. Этот стандарт обязателен для подавляющего большинства организаций. Его вправе не применять только бюджетники и микроорганизации на УСН. Применяется с отчетности за 2020 год (Приказ Минфина от 15.11.2019 № 180н).

Обновлены правила учета бюджетных средств на финансирование капитальных затрат.

§ Бюджетные средства, потраченные на покупку внеоборотных активов, подлежащих амортизации, нужно списывать в течение срока полезного использования объектов на финансовый результат по мере начисления амортизации. Если бюджетные средства предоставили на финансирование капитальных затрат, которые возникли в прошлые отчетные периоды, их нужно учитывать: ü как увеличение финансового результата в размере начисленной амортизации по внеоборотным активам, созданным за счет финансирования; ü в составе доходов будущих периодов в оставшейся части. Ранее такие бюджетные средства отражали как задолженность по таким средствам и увеличение финансового результата. § Организация самостоятельно выбирает способ отражения в отчетности доходов от полученных бюджетных средств и указывает это в пояснительной записке. Бухгалтерия вправе выбрать один из двух способов: ü Отразить в балансе в составе долгосрочных обязательств по обособленной статье, в отчете о финансовых результатах – по отдельной статье доходов. ü Отразить в балансе в качестве регулирующей величины, уменьшающей балансовую стоимость внеоборотных активов, в отчете о финансовых результатах как сумму, которая уменьшает расходы по амортизации. Применяется с отчетности за 2020 год (Приказ Минфина от 04.12.2018 № 248н).

Налог на прибыль

Сдаем новую форму декларации по прибыли.

§ С отчетности за 2020 год нужно заполнять новую форму декларации по налогу на прибыль. Приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655 внесены изменения в декларацию, ее электронный формат и порядок заполнения. Применяется с отчетности за 2020 год (Приказ ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655).

Узаконили порядок распределения прибыли с обособленными подразделениями.

§ В НК РФ появился порядок распределения прибыли компании, которая имеет обособленные подразделения и по некоторым операциям имеет право платить налог на прибыль по пониженной ставке. Налоговая база для расчета региональной части налога на прибыль должна распределяться между обособленными подразделениями. Этот порядок применялся и до внесения изменений в НК РФ. Теперь его закрепили в п. 2 ст. 288 НК РФ. Применяется с 1 января 2021 года. (Закон от 13.07.2020 № 195-ФЗ, п. 9 ст. 1).

Появились льготы по налогу на прибыль для резидентов Арктики.

§ Появилась новая особая экономическая зона с льготным режимом налогообложения. Это – Арктика. Компании, зарегистрированные в Арктической зоне, получают право на нулевую ставку налога на прибыль в федеральный бюджет и пониженную ставку налога в региональный бюджет. Поправки внесены в п. 1.8 ст. 284 и ст. 284.4 НК РФ. Основные условия такие же, как и для резидентов ТОСЭР и СВП, но есть особенности. Например, резиденты Арктической зоны не должны добывать полезные ископаемые, производить сжиженный природный газ, перерабатывать углеводородное сырье в продукты нефтехимии. Вступает в силу с 01.01.2021 года (Закон от 13.07.2020 № 193-ФЗ, Закон от 13.07.2020 № 195-ФЗ, п. 7 и 8 ст. 1).

Разрешено включать % по «коронавирусным» кредитам в расходы по мере оплаты.

§ В отличие от общеустановленного порядка учета % по долговым обязательствам, % по «коронавирусным» кредитам можно учитывать по мере их оплаты. § Такой порядок применяется в отношении процентов по льготным кредитам, полученным с целью: возобновления деятельности в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16 мая 2020 г. № 696; поддержки и сохранения занятости в соответствии с постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. № 422. Новый порядок распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2020 года до 31.12.2021 года (Федеральный закон от 13.07.2020 г. № 204-ФЗ).

Новые льготы для IT сферы

Компании, работающие сфере IT технологий, получили право платить налог в размере 3-х % в федеральный бюджет и 0 % в региональный.

§ Право на такую низкую налоговую ставку имеют только те компании, которые соответствуют следующим критериям: ü Работают в сфере информационных технологий, в том числе по сопровождению собственных компьютерных программ. ü Разрабатывают (проектируют) изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. ü Имеют среднесписочную численность работников за отчетный (налоговый) период не менее 7 человек. ü Доля доходов от реализации программных продуктов и услуг в IT-сфере составляет не менее 90 % от общего объема доходов. ü Имеют аккредитацию Минкомсвязи или Минпромторга. Вступает в силу с 1 января 2021 года (Закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ).

Электронно-вычислительную технику нужно амортизировать.

§ Плохая новость для ИТ-компаний. Отменили п. 6 ст. 259 НК РФ. Этот пункт позволял не амортизировать электронно-вычислительную технику, а списывать сразу в расходы затраты на покупку техники. Теперь придется начислять амортизацию. Вступает в силу с 1 января 2021 года (Закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ).

Издатели могут списывать 30% устаревших изданий

Увеличили нормы списания устаревших изданий.

§ Теперь издателям и СМИ можно будут списывать не 10 %, как было раньше, а 30 % книжной и печатной продукции в связи с устареванием или потерей товарного вида. Изменения внесены в пп. 44 п. 1 ст. 264 НК РФ. Вступает в силу с 1 января 2021 года (Закон от 15.10.2020 № 323-ФЗ).

Страховые взносы

Переплату по взносам не вернут, если работнику уже назначена пенсия.

§ Переплату по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование не вернут, если, по информации территориального органа ПФР, излишне уплаченная сумма учтена на лицевом счете застрахованного лица, которому на момент представления заявления о возврате уже назначена страховая пенсия в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». Вступает в силу с 1 января 2021 года (Федеральный закон №312 от 01.10.2020).

Организации будут платить взносы в 2021 году в полном объеме.

§ С 2021 года все работники будут получать пособия не от работодателя, а от территориальных органов ФСС РФ. Соответственно, организации будут перечислять страховые взносы в Фонд в полном объеме, не уменьшая сумму взносов на расходы по выплате пособий работникам. § ФСС будет выплачивать напрямую с 2021 года пособия: ü по временной нетрудоспособности; ü по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием; ü на оплату отпуска на лечение сотрудника, а также проезда к месту лечения и обратно, если это предусмотрено законодательством; ü по беременности и родам; при рождении ребенка – единовременно; ü по уходу за ребенком – ежемесячно; ü за постановку на учет в ранние сроки беременности.

Транспортный налог

Единый по стране срок уплаты транспортного налога.

§ Региональные власти лишены права устанавливать свои, отличные от Москвы, сроки уплаты налога для организаций. Теперь власти субъектов РФ могут определять только налоговые ставки и порядок уплаты налога: авансами или целиком. ü Организации, владеющие транспортными средствами, уплачивают транспортный налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года. ü Авансовые платежи по транспортному налогу должны быть уплачены не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Вступает в силу с 1 января 2021 года (Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, п. 63 ст. 2).

Декларацию по транспортному налогу больше не сдаем, но расчет в ИФНС отправляем.

§ С отчетности за 2020 год бухгалтерам организаций, на балансе которых есть транспорт, не нужно сдавать налоговую декларацию по транспортному налогу. Рассчитать налог и авансовые платежи бухгалтерия организации должна самостоятельно. ИФНС со своей стороны также сделает расчет на основании имеющейся у нее информации, и результаты направит в организацию. Если сумма транспортного налога по данным налоговой инспекции будут больше, организации нужно подать возражения и приложить к ним подтверждающие документы. Рассмотрев возражения, инспекция направит организации ответ по рекомендованной форме (письмо ФНС от 06.11.2019 № БС-4-21/22635). Транспортный налог может быть либо скорректирован, либо сохранен с сумме, изначально рассчитанной налоговиками. Декларация отменена с отчетности за 2020 год (П. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ и Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).

Обновили формы сведений в ИФНС Гостехнадзор, Росморречфлот и ГИДББ.

Сведения в ИФНС для расчета транспортного налога по самоходным транспортным средствам передает Гостехнадзор, по морским (речным) судам – Росморречфлот, по автомототранспортным средствам – ГИБДД. § С 2021 года все эти ведомства обновили формы, по которым они будут передавать сведения налоговикам. Новые формы с 1 января 2021 года применяют Гостехнадзор и Росморречфлот, с 1 июля 2021 года ГИДББ (Приказ ФНС от 13.02.2020 № ЕД-7-21/99, Приказ ФНС от 01.06.2020 № ЕД-7-21/363, Приказ ФНС от 13.03.2020 № ЕД-7-21/156).

Земельный налог

Единые сроки уплаты земельного налога.

§ С 1 января 2020 года сроки уплаты земельного налога вправе устанавливать только федеральные власти. За региональными властями сохранилось право устанавливать ставки и порядок перечисления налога. Теперь для всех организаций установлен единый срок уплаты налога: ü За истекший год организации должны уплатить земельный налог не позднее 1 марта следующего года. ü Сроки перечисления авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Вступает в силу с 01.01.2021 г (Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, п.72, ст.2 и п. 77, ст. 2).

Налоговую декларацию по земельному налогу больше сдавать не нужно.

§ Налоговая декларация по земельному налогу отменена с отчетности за 2020 год. Бухгалтерам больше не нужно сдавать декларацию, но за ними осталась обязанность рассчитывать налог и авансовые платежи. Налоговая инспекция будет параллельно самостоятельно рассчитывать налог на основании имеющихся у них данных. Если сумма налога по данным ИФНС окажется больше или меньше той суммы, которую рассчитает бухгалтерия, организация может подать возражения с подтверждающими документами. § Ответственность за правильность расчета земельного налога сохранилась за налогоплательщиком, то есть организацией. Вступает в силу с 1 января 2021 года (П. 26 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ и Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).

ККТ

Закончилась отсрочка по применению ККТ для ИП.

§ Заканчивается отсрочка по применению ККТ для ИП без персонала, которые продают товары собственного производства, работы, услуги. Продолжать работу без ККТ можно только до 1 июля 2021 года. Вступает в силу с 1 июля 2021 года (Ст. 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

Появились новые реквизиты в чеках.

§ Предприниматели на спецрежимах должны указывать в чеке наименование товаров, работ, услуг и их количество. § Ранее действовало послабление: можно было не указывать в чеках реквизиты, перечисленные выше (кроме случаев продажи подакцизных товаров). Вступает в силу с 1 февраля 2021 года (Закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ, п. 7 ст. 7).

Упрощенка

Повышенные ставки и новые лимиты с 2021 года.

§ С 1 января 2021 года после превышения лимита по доходам в 150 млн. руб., и, или лимита по численности персонала в 100 человек, компания не теряет право на применение УСН. У компании есть право работать на УСН до достижения планки по доходам в 200 млн. руб. и численности персонала - 130 человек. § С квартала, в котором доходы УСН-фирмы превысили 150 млн. руб., но не достигли 200 млн. рублей нужно заплатить налог на повышенной ставке. Новые повышенные ставки для УСН в 2021 году при превышении лимитов: ü 8 % – если компания работает на УСН объектом "доходы"; ü 20 % – если объект работает на УСН с объектом "доходы минус расходы". Вступает в силу с 1 января 2021 года (Закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ).

Акцизы

Новые виды свидетельств на совершение операций с подакцизными товарами.

§ Введены новые виды свидетельства для организаций, которые: ü производят спиртосодержащую непищевую продукцию (антибактериальные препараты) в виде гелей или кремов на гелиевой основе; ü перерабатывают этан или сжиженный углеводородный газ. § Организации, получившие свидетельства на переработку этана или сжиженного углеводородного газа, с 2022 года смогут применять новый порядок налогообложения, который включает в себя: ü новые объекты налогообложения – направление этана или сжиженного углеводородного газа на переработку; ü новые налоговые вычеты, в том числе с повышающим коэффициентом («обратный акциз»). § С 2022 года вводятся в действие правила определения налоговой базы по этану и сжиженному углеводородному газу, налоговые ставки, а также условия применения и порядок расчета налоговых вычетов для операций с этими видами подакцизных товаров. Вступает в силу с 1 января 2021 года (Закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ).

Повысили ставки акциза на табак.

§ Ставки акциза на табачные изделия повысили. Рост ставок оказался больше. Вместо плановых 4 %, повышение акцизов составило около 20 %. Вступает в силу с 1 января 2021 года (Закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ).

Скорректировали порядок применения вычетов для переработчиков нефтяного сырья.

§ Нефтеперерабатывающим заводам разрешили рассчитывать сумму вычета с учетом инвестиционной надбавки. Право применять надбавку предоставили предприятиям, которые до 1 октября 2021 года заключат с Минэнерго инвестиционное соглашение. Соглашение должно предусматривать модернизацию или реконструкцию действующих производственных мощностей по переработке нефтяного сырья. Вступает в силу с 1 января 2021 года (Закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ).

Электронный документооборот

Продолжается переход на электронный документооборот, начатый 2020 году.

§ С 2021 года изменятся правила аккредитации удостоверяющих центров ЭП. Сначала удостоверяющий центр проверит Минкомсвязь с учетом деловой репутаций руководителей и учредителей. Затем, правительственная комиссия будет принимать решение об аккредитации. § Ключ электронной подписи будет возможно применять на любом электронном устройстве без установки специальных программ. Ключ можно хранить в удостоверяющем центре, который использует его по поручению клиента. § Удостоверяющие центры смогут создавать сертификаты ключей усиленных неквалифицированных электронных подписей и выдавать их заявителям удаленно. § Появятся организации, которые будут действовать, как доверенная третья сторона (ДТС). Они смогут подтверждать действительность электронных подписей; проверять полномочия участников электронного взаимодействия и все квалифицированные сертификаты на соответствие нормативным правовым актам. Эти организации ДТС вправе пройти добровольную аккредитацию. Для этого они должны владеть не менее 1 млрд. руб. собственных средств. Если у ДТС есть один либо несколько филиалов или представительств не менее чем в 3/4 субъектов РФ, нужно иметь собственных средств на сумму 500 млн. руб. Вступает в силу частично с 01.01.2021 и частично - с 01.04.2021 года (Закон от 27.12.2019 № 476-ФЗ).