Остаток на начало периода по счету 50 «касса» -100 000,00

Операции за месяц:

 

1) Поступили в кассу от покупателей денежные средства в сумме -35 000,00

2) Выдали из кассы в подотчет Иванову И.И.-500,00

3) Выдали из кассы зарплату работающим -125 000,00

Вывести остатки по счету 50 «Касса» на конец периода.

 

 

Решение:

Сч.50 Активный, сальдо активного счета по Дт. Это счет синтетический. Он выражен в денежном измерителе, т.е. в рублях.

 

Операции:

1) Дт 50 Кт 62 35 000,00

2) Дт 71 Кт 50 500,00

3) Дт 70 Кт 50 125000,00

Составим самолетик по сч. 50 «Касса», счет Активный

 

Дт 50 «Касса» Кт
Сальдо начальное 100 000,00
35 000,00	500,00 125 000,00
Обороты по Дт – 35 000,00	Обороты по Кт-  125 500,00
Ск= 9 500,00

Остаток на конец периода по сч.50 «Касса» - 9 500,00 рублей.

Означает наличие денежных средств в кассе предприятия на конец периода.

 

Более подробную информацию нам раскроет аналитический счет по сч. 50 «Касса».

 

Рассмотрим пример аналитического счета на примере этих же условий по счету 50 «Касса»,

Для правильности учета открывают субсчета, которые присваиваются каждому из филиалов

Остаток на начало периода по счету 50 «Касса» -100 000,00, в т.ч.

Остаток в кассе филиала №1-30 000,00 50.1.1

Остаток в кассе филиала №2-50 000,00 50.1.2

Остаток в кассе филиала №3-20 000,00 50.1.3

Операции за месяц:

 

1) Поступили в кассу от покупателей денежные средства в сумме - 35 000,00, в том числе

В кассу филиала №1-10 000,00

В кассу филиала №2-15 000,00

В кассу филиала №3-10 000,00

 

2) Выдали из кассы в подотчет - 500,00 в том числе

Из кассы филиала № 2 Иванову И.И.-500,00

3) Выдали из кассы зарплату работающим- 125 000,00, в том числе

Из кассы филиала№1- 40 000,00

Из кассы филиала №2- 55 500,00

Из кассы филиала №3- 29 500,00

 

Составим самолетики по сч. 50 «Касса» по каждому филиалу в отдельности в аналитическом учете и сравним с синтетическим учетом сч.50 «Касса».

Филиал №1

Дт 50.1.1 «Касса» Кт
Сальдо начальное 30 000,00
10 000,00	40 000,00
Обороты по Дт – 10 000,00	Обороты по Кт-  40 000,00
Ск= 0

Филиал №2

Дт 50.1.2 «Касса» Кт
Сальдо начальное 50 000,00
15 000,00	500,00 55 500,00
Обороты по Дт – 15 000,00	Обороты по Кт-  56 000,00
Ск= 9000,00

Филиал №3

Дт 50.1.3 «Касса» Кт
Сальдо начальное 20 000,00
10 000,00	29 500,00
Обороты по Дт – 10 000,00	Обороты по Кт-  29 500,00
Ск= 500,00

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 Касса

№ филиала	Сальдо начальное		Обороты		Сальдоконечное
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
50.1.1	30 000		10 000	40 000	-
50.1.2	50 000		15 000	56 000	9 000
50.1.3	20 000		10 000	29500	500
ИТОГО	100 000		35 000	125 500	9 500

Таким образом,

1) Сальдо начальное синтетического активного счета 50 «Касса» =Сальдо начального аналитических счетов 50 «Касса» по филиалам

30 000+50 000+20 000=100 000

2) Обороты по Дт синтетического счета 50 «Касса» =Оборотам по Дт аналитических счетов 50 «Касса» по филиалам

10 000+15 000+10 000=35000

3) Обороты по Кт синтетического счета 50 «Касса» =Оборотам по Кт аналитических счетов 50 «Касса» по филиалам

40 000+56000+29500=125 500

4) Сальдо конечное синтетического активного счета 50 «Касса» =Сальдо конечному аналитических счетов 50 «Касса» по филиалам=9500

Такая же аналогия в пассивных счетах бухгалтерского учета.

 

Пример 2:

Остаток по сч.70 Расчеты с персоналом по оплате труда на начало периода-150 000,00

Операции:

1) Начислена зарплата работающим в затраты основного производства 150 000,00

2) Удержан НДФЛ из зарплаты работающих, ______

3) Перечислена зарплата с расчетного счета организации на карточки работников, закрыть счет 70, чтобы конечное сальдо было равно «0»

Решение:

 

1) Дт 20 Кт 70 150 000,00

2) Дт 70 Кт 68 НДФЛ 150 000*13%= 19 500,00

3) Дт 70 Кт 51 150 000+(150000-19500) = 280 500,00

Составим самолетик сч.70 Расчеты с персоналом по оплате труда,

Пассивный

Дт   70     Кт
	Сальдо начальное 150 000,00
19 500,00 280 500,00	150 000,00
Обороты по Дт – 300 000,00	Обороты по Кт-  150 000,00
Ск= 0,00

  Счет закрыт, т.е. не имеет остатка, задолженность по зарплате предприятие погасило полностью.

Это счет синтетический выражен в денежном измерителе, рублях

Более подробную информацию мы увидим в аналитическом счете 70, рассмотрев аналитику этого счета на этом же примере сч.70.

 

 

Заполнить оборотно-сальдовую ведомость по сч.70

Оборотно-сальдовая ведомость по сч.70

 

ФИО	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
					-	-

 

 

Остаток по сч.70 Расчеты с персоналом по оплате труда на начало периода-150 000,00, в том числе

Иванов И.И.-50 000,00

Петров П.П.-50 000,00

Сидоров С.С.-25000,00

Киселев А.В.-25000,00

 

Операции:

    Дт 20 Кт 70

Начислена зарплата работающим- 150 000,00, в том числе

А) Иванов И.И. -50 000,00

Б) Петров П.П. -50 000,00

В) Сидоров С.С.- 25000,00

Г) Киселев А.В.- 25000,00

 

2. Удержан НДФЛ-19 500,00 из зарплаты работающих, в том числе Дт 70 Кт 68

А) Иванов И.И. -

Б) Петров П.П. -

В) Сидоров С.С.-

Г) Киселев А.В.-

Перечислена зарплата с расчетного счета организации на карточки работников, закрыть счет 70, чтобы конечное сальдо было равно «0» Дт 70 Кт51