Заглавная страница
Избранные статьи
Случайная статья
Познавательные статьи
Новые добавления
Обратная связь

ТОП 10 на сайте

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Техника нижней прямой подачи мяча.

Франко-прусская война (причины и последствия)

Организация работы процедурного кабинета

Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний

Коммуникативные барьеры и пути их преодоления

Обработка изделий медицинского назначения многократного применения

Образцы текста публицистического стиля

Четыре типа изменения баланса

Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву

Мы поможем в написании ваших работ!

ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Влияние общества на человека

Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации

Практические работы по географии для 6 класса

Организация работы процедурного кабинета

Изменения в неживой природе осенью

Уборка процедурного кабинета

Сольфеджио. Все правила по сольфеджио

Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления

Главная Избранные Случайная статья Познавательные Новые добавления Обратная связь FAQ

Выписка из приказа об учетной политике ооо “вектор” на 200х год.

Стр 1 из 5Следующая ⇒

Выписка из приказа об учетной политике ООО “Вектор” на 200Х год.

1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15. Текущий учет материалов на счете 10 ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16. Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

2. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам начисляется линейным способом. Учет амортизации ведется соответственно на счетах 02 и 05.

3. Основные средства стоимостью до 20000 руб. за единицу учитываются на счете 01 обособленно и списываются на затраты без начисления амортизации.

4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.

5. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции.

6. Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы.

7. Незавершенное производство оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.

8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на продажу продукции.

9. Продукция считается проданной по ее отгрузке и предъявлении счетов покупателям.

10. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.

Состояние активов и пассивов ООО “Вектор” на 1 декабря 200Х года

(согласно рабочему плану счетов)

№ счета

Активы и обязательства

Сумма, руб.

№ счета

Активы и обязательства

Сумма, руб.

Основные средства

3 736650

69.1.1

69.1.2

69.2

69.3

Расчеты по социальному обеспечению, в т. ч.:

-ФСС

-Страховые платежи от несчастных случаев и проф. заболеваний в ФСС

-Пенсионный фонд

-Федеральный ФОМС

Расчеты с персоналом по оплате труда

51700

3096

2622

40738

5244

213475

Амортизация ОС

2205770

НМА

144725

Амортизация НМА

19400

Материалы

1397500

Отклонение в стоимости МЦ

71000

19 19.1 19.2 19.3 19.4

НДС по приобретенным ценностям, в т. ч.: - НДС по приобрет-м ОС - НДС по приобрет-м НМА - НДС по приобрет-м МПЗ - НДС по прочим расходам

239914 0 0 203714 36200

20 20.1.А 20.1.Б 20.2.А 20.2.Б

Основное производство: Цех № 1 по изделию А Цех № 1 по изделию Б Цех № 2 по изделию А Цех № 2 по изделию Б

33090 0 0 33090 0

71 73

Расчеты с подотчетными лицами (Фролов С.И. дебетовый остаток 25.11.0Х г.) Расчеты с персоналом по прочим операциям

4300 128000

23 23.1. 23.2

Вспомогательное производство, в т. ч.: Заказ № 301 Заказ № 302

25 25.1 25.2 25.3

Общепроизводственные расходы (ОПР), в т. ч.: ОПР цеха № 1 ОПР цеха № 2 ОПР цеха № 3

43 43.А 43.Б

Готовая продукция, в т. ч.: изделие А изделие Б

198800 198800 0

76.1 76.2

Расчеты с разными дебиторами Расчеты с разными кредиторами

30000 28726

Касса

7300

Уставный капитал

524800

Расчетный счет

344919

Резервный капитал

92700

58.1

Фин.вложения (долгосрочные)

140000

Добавочный капитал

925524

60.1 60.2

Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты по авансам выданным

843104 0

84 84.1 84.3

Нераспределенная прибыль, в т. ч. прибыль, подлежащая распределению прибыль в использовании

442176 0 442176

62.1

Расчеты с покупателями и заказчиками

327970

90.1

90.2

90.3

90.6

90.7

90.9

Выручка

Себестоимость продаж

НДС

Общехозяйственные расходы

Расходы на продажу

Прибыль/убыток от продаж (+)

9150800

6071217

1525133

503927

181400

869123

62.2

Расчеты по авансам полученным

236700

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

679870

68.1

68.2

68.3

68.4

68.5

Расчеты по налогам и сборам

НДС

Налог на прибыль

НДФЛ

Транспортный налог

Налог на имущество

162286

110400

24000

12200

15686

91.1

Прочие доходы

250760

91.2

Прочие расходы

427220

91.9

Сальдо прочих доходов и расходов

176460

Расходы будущих периодов

3600

Прибыль и убытки (прибыль)

361537

Доходы будущих периодов

20000

Забалансовые счета:

012

Хозяйственный инвентарь в эксплуатации

30000

Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 200Х года по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)

№ счета	Сальдо на начало года		Оборот за январь-ноябрь		Сальдо на 01.12.0Х г.		Оборот за декабрь		Сальдо на конец года
№ счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	3038620		975000	276970
02		2030070	275000	450700
04	85000		60000	275
05		10000		9400
08			1035000	1035000
08.3			701000	701000
08.4			274000	274000
08.5			60000	60000
10	832500		2100070	1535070
15			2150170	2150170
16	110000		121000	160000
19	138680		669234	568000
19.1			191000	191000
19.2			12000	12000
19.3	138680		430034	365000
19.4			36200
20	75720		6102837	6145467
20.А	75720		6102837	6145467
23			390000	390000
25			1960728	1960728
26			503927	503927
28			26150	26150
40			6119317	6119317
43	150700		6674000	6625900
43.А	150700		6674000	6625900
44			181400	181400
50	5150		3474464	3472314
51	660300		10774590	11089971
58			140000
58.1			140000
60		452900	4750463	5140667
60.1		452900	3408000	3798204
60.2			1342463	1342463
62	277000		11974677	12160407
62.1	277000		9150800	9099830
62.2.			2823877	3060577
66		370000	980340	1290210
68		79800	2322033	2404519
68.1		20105	1464190	1554485
68.2		28609	335735	331126
68.3		16500	402185	397885
68.4		14586	75157	76257
68.5			44766	44766
69		44200	1146724	1154224
69.1.1		4720	125071	123447
69.1.2		2130	55059	55551
69.2		33090	856476	864124
69.3		4260	110118	111102
70		169900	3606525	3650100
71	6200		131600	133500
73			128000
76	30000	17800	458044	468970
76.1	30000		181060	181060
76.2		17800	276984	287910
80		524800
82		92700
83		925524
84		692176	250000
84.1		250000	250000
84.3		442176
90			9150800	9150800
90.1				9150800
90.2			6071217
90.3			1525133
90.6			503927
90.7			181400
90.9			869123
91			427220	427220
91.1				250760
91.2			427220
91.9				176460
97			3600
98				20000
99			507586	869123
Итого

Учет затрат на производство

12. отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы по учетным ценам (лимитно-заборные карты, требования-накладные):

170360

156790

180800

154100

цеху № 1 для производства: - изделий А - изделий Б

цеху № 2 для производства: - изделий А - изделий Б

ремонтному цеху для выполнения: - заказа № 301 - заказа № 302

16290

14840

12850

12930

12020

12300

на хозяйственные нужды: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления

13. Справка бухгалтерии. Списаны и распределены отклонения стоимости материалов, относящиеся к отпущенным материалам

8518

7840

9040

7705

814

742

642

647

601

615

цеху № 1 для производства: - изделий А - изделий Б

цеху № 2 для производства: - изделий А - изделий Б

ремонтному цеху для выполнения: - заказа № 301 - заказа № 302

на хозяйственные нужды: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления

14. требования. Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХП): - цех № 1 - цех № 2 - ремонтный цех

6300 5400 5600

15. Одновременно переданные в эксплуатацию ИХП приняты на забалансовый учет

…

16. Расчет бухгалтерии. Списана себестоимость сканера

…

17.Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха

23350 19600 8100

зданий и хозяйственного инвентаря: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления

11750 11350 2500 9430

18. Ведомость № 17. Начислена амортизация НМА, использованных: - в цехе № 1 - в заводоуправлении

355 500

19. Расчет бухгалтерии. Списана часть суммы организационных расходов, осуществленных при создании предприятия

250

20. Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация по безвозмездно поступившим основным средствам в цехе № 2

500

21. Расчет бухгалтерии. Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации

…

22. Акт на списание ИХП. Списаны с забалансового учета пришедшие в негодность ИХП.

20100

23. Согласно счет-фактуре № 116 от 22.11.0Х г., полученной от ООО “Маяк”, начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе обслуживания основного производства: - цеха №1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления - НДС по приобретенным услугам -

6400 5200 1100 2300 …

24. Наряды и расчетные ведомости. Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

рабочим цеха № 1 по производству: - изделий А - изделий Б

115400 103600

рабочим цеха № 2 по производству: - изделий А - изделий Б

80600 79200

рабочим ремонтного цеха за выполнение: - заказ № 301 - заказ № 302

22000 20600

рабочим, обслуживающим оборудование: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха

24600 23400 18400

служащим: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - персоналу заводоуправления

20800 22200 13000 63800

25. Листки временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности, в т. ч. за счет: – предприятия – ФСС

2000 12000

26. Начислены страховые взносы с заработной платы:

рабочих цеха № 1 по производству: - изделий А - изделий Б

… …

рабочих цеха № 2 по производству: - изделий А - изделий Б

… …

рабочих ремонтного цеха по выполнению: - заказа № 301 - заказа № 302

… …

рабочих, обслуживающих оборудование: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха

… … …

служащих: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - персоналу заводоуправления

… … … …

27. Счет-фактура ООО “Знание” № 28 от 05.12.0Х г. Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре - задолженность поставщику - НДС

1500 …

28. Требование, накладная. Оприходованы из цеха № 1 на склад возвратные отходы по цене возможного использования: - изделий А - изделий Б

10300 4700

29. Авансовые отчеты Фролова, Котовой. Списаны командировочные расходы (расходы произведены в пределах норм) – на затраты (Фролов С.И. –3900 руб., Котова М.К.-1100 руб.) – НДС (Фролов – 702 руб., Котова-198 руб.)

5000 …

30. Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301, 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих: - заказ № 301 - заказ № 302

… …

31. РТ 9 “Распределение услуг вспомогательных производств” Списана себестоимость выполненных работ на издержки цехов основного производства - цеха № 1 - заказ № 301 - цеха № 2 - заказ № 302

… …

32. Расчет бухгалтерии. Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорцио-нально прямой заработной плате производственных рабочих: цех № 1 - изделия А - изделия Б цех № 2 - изделия А - изделия Б

… … … …

33. Расчет бухгалтерии. Начислен транспортный налог

12500

34. Акт о браке. Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости(изделия А)

3000

35. Требование-накладная. Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)

230

36. Ведомость № 14 “Потери в производстве”. Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А

…

37. Расчет бухгалтерии. Списана часть расходов на приобретение лицензии (стоимость лицензии – 24000 руб., срок действия – 2 года)

…

38. Расчет бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции

…

Учет готовой продукции

39. Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по изделию А - ____________ руб., По изделию Б – _______________ руб. - факт. себестоимость изделия А - факт. себестоимость изделия Б

… …

40. Ведомость выпуска готовой продукции. Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: - изделия А - изделия Б

850000 760000

41. Ведомость выпуска готовой продукции. Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу - по изделиям А - по изделиям Б

… …

42. Договор на услуги с ЗАО “Крона”, счет-фактура № 48 от 20.12.0Х г. Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления - НДС

37400 …

43. Счет-фактура № 29 от 07.12.0Х г. ООО “Стандарт”. Списана стоимость расходов на рекламу выпущенной продукции - НДС

10000 …

Учет денежных средств

44. Выписка банка от 03.12.0Х г. - Оплачена покупателями проданная продукция - Оплачено за лицензию - Получен аванс от ООО «Прогресс»

327970 24000 1244051

45. Выписка из реестра акционеров и акт приемки-передачи ценных бумаг. Получено право собственности на приобретенные акции ОАО “Шанс”

70000

46. Выписка банка 04.12.0Х г. Списано с расчетного счета: - в оплату за акции ОАО “Шанс” - оплата счета ОАО “Спутник” за материалы, поступившие в ноябре - в оплату штрафа ООО “Зенит” ха недопоставку продукции - в оплату счета ООО “Стандарт” за рекламу - за участие работников в образовательном семинаре ОАО “Знание”

70000 462000 12000 11800 1770

47. Выписка от 05.12.0Х г. Поступило на расчетный счет: - в оплату за основные средства от ООО “Ритм” - в оплату за НМА от ООО “Интекс” - штраф от фирмы “Спектр” за поставку некачественных материалов Получено по чеку на выплату зарплаты за 2-ую половину ноября и депонированной заработной платы Перечислены с расчетного счета: - страховые взносы за ноябрь ФСС - страховые взносы за ноябрь Федеральный ФОМС - страховые взносы за ноябрь в Пенсионный фонд - НДФЛ - страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

… … 9000 224401 5529 4977 38706 12200 2488

48. Платежная ведомость, РКО. Выдано из кассы: - заработная плата за ноябрь - депонированная зарплата

213475 10926

49. Выписка банка от 17.12.0Х г. - получен аванс от ОАО “Луч” в счет предстоящей поставки продукции - получен аванс от ОАО «Солнце» - получено в кассу по чеку на выплату зарплаты, на текущие расходы - перечислено заводу “Звезда” - перечислено ООО “Альфа”

960000 4746 314380 47200 1770

50. Платежная ведомость, РКО. Выдано из кассы: - аванс за 1-ую половину декабря - подотчетным лицам на командировочные расходы (Котова М.К. –1300 руб., Ветров И.И. –5100 руб., Серова Л.П.-4000 руб.) - единовременная помощь (до 2000 руб.) - пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет - пособие по временной нетрудоспособности

243000 10400 15700 3100 12180

51. Выписка банка от 19.12.0Х г. Перечислено с расчетного счета: - НДС за ноябрь - Налог на прибыль - транспортный налог - в погашение краткосрочного кредита - в оплату процентов за пользование кредитом - поставщикам за материалы, поступившие в декабре ОАО “Элко” ООО “Техномир”

110400 24000 15686 339935 7500 29500 47200

52. Акт приемки-передачи ценных бумаг, выписка из реестра ценных бумаг. Проданы акции ОАО “Шанс” - списаны акции по балансовой стоимости - отражена выручка от продажи акций

70000 79700

53. Справка-расчет бухгалтерии. 1 октября были приобретены облигации ОАО “Связьинформ” за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб., проценты по облигациям составляют 20 % годовых, выплата процентов производится ежеквартально, срок погашения облигаций – 2 года. - начислены проценты за квартал - погашена разница между покупной и номинальной стоимостью

… …

54. Выписка банка от 24.12.0Х г. Поступило на расчетный счет: - от ОАО “Шанс” в оплату акций - доход по облигациям ОАО “Связьинформ” Перечислено транспортной организации ЗАО “Крона” за доставку продукции

… … …

55. Выписка банка от 24.12.0Х г. Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18 % годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока

50000

Учет расчетов

56. Выдан беспроцентный заем работнику сроком на 3 месяца

30000

57. Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу

10000

58. Расчет бухгалтерии. Удержан НДФЛ с материальной выгоды (ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8% годовых)

…

60. Расчетные ведомости. Произведены удержания из заработной платы - НДФЛ - по исполнительным листам - в возмещение потерь от брака (изделия А)

26920 4500 400

61. Выписка банка, налоговая декларация по НДС, счет-фактура № 120 от 17.12.0Х г. Начислен НДС с суммы полученных авансов от ОАО «Луч» и «Солнце»

…

62. Кредитный договор, расчет бухгалтерии. Начислены проценты за кредит

7500

63. Расчет бухгалтерии. Начислен штраф в пользу ООО “Зенит” за недопоставку продукции

12000

64. Расчет бухгалтерии, претензия. Признана должником (фирмой “Спектр”) сумма штрафа за нарушение условий договора. Начислен НДС с суммы штрафа

9000 …

65. Справка-расчет бухгалтерии. Зачтен НДС по транспортным услугам

…

66. Начислен НДС с аванса, полученного от ООО «Прогресс» в счет предстоящей отгрузки продукции

…

67. Лицензия. Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии

24000

68. Расчет бухгалтерии, книга покупок. Списан НДС по материалам, поступившим в: – ноябре - декабре

77000 …

69. Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок. Зачтен НДС по приобретенным основным средствам

…

70. Справка-расчет бухгалтерии. Зачтен НДС по командировочным расходам и по прочим расходам

…

Учет финансовых результатов

71. Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО “Прогресс”, счет-фактура № 121 от 18.12.0Х г. - списана нормативная себестоимость - продажная стоимость, в т. ч. НДС

969844 1500000

72. Восстановлен НДС, начисленный с аванса

…

73. Зачтен аванс, ранее полученный от ООО “Прогресс”

1244051

74. Начислен НДС с выручки от проданной продукции

…

75. Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции

…

76. Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции

…

77. Начислен налог на имущество

16707

78. Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов

…

79. Начислен налог на прибыль за декабрь

…

80. Произведено закрытие субсчетов к счету 90 в конце года - 90/1 - 90/2 - 90/3 - 90/6 - 90/7

… … … … …

81. Произведено закрытие субсчетов к счету 91 в конце года - 91/1 - 91/2

… …

82. Справка бухгалтерии. Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года

…

Перечень используемых ведомостей и журналов–ордеров

Ведомости
1	По дебету счета 50	15	По аналитическому учету к счетам 26,44,97
2	По дебету счета 51	17	Учет НМА и начисление амортизации
7	По аналитическому учету к счетам 68,73,76	18	Затраты по капитальным вложениям
12	Затраты по цехам основного производства (вспомогательных производств)
Журналы-ордера
1	По кредиту счета 50	10	По кредиту счетов 02,05,10,16,20,23,25,26,28,69,70,76,97
2	По кредиту счета 51	10	По кредиту счетов 02,05,10,16,20,23,25,26,28,69,70,76,97
4	По кредиту счета 66	10/1	По кредиту счетов 02, 05, 10, 14, 15, 16, 20, 23, 25, 26,28,40,69,70,97
6	По кредиту счета 60, таблицы к журналу- ордеру № 6 “Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов” и “Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов”	10/1
		11	По кредиту счетов 41,42,43,44,45,62,90
		12	По кредиту счетов 59,6380,82,83,84,86,96 и аналитические данные по этим счетам
		13	По кредиту счетов 01,03,04,91
7	По кредиту счета 71	15	По кредиту счетов 98,99
8	По кредиту счетов 19, 26, 44, 51, 58, 62, 68, 70, 90, 91, 97, 99	16	По кредиту счетов 07,08,11

Справка бухгалтерии о взносах налогов за январь-ноябрь 200Х года

показатели	Сумма
Налог на прибыль: - начислено - перечислено	331126 307126
Налог на имущество: - начислено - перечислено	44766 44766
транспортный налог: - начислено - перечислено	76257 75157

Выписка из приказа об учетной политике ООО “Вектор” на 200Х год.