Налоги: понятие, функции, типы налоговых систем, кривая Лаффера.

налог – это платеж, размеры и порядок уплаты которого определяются законами, принимаемыми высшими органами власти страны в соответствующими в ней правилами политической жизни.

Функции:

1) Фискальная - Формирование доходной части государственного бюджета на основе стабильного и централизованного взимания налогов превращает само государство в крупнейшего экономического субъекта. Это первая и главная функция налогов.

2) Распределительная - функция налогов проявляется в том, что с помощью налоговой системы государство перераспределяет национальный доход, аккумулированный в госбюджете, в пользу тех или иных групп населения. Это достигается установлением прогрессивных ставок налогообложения, различных льгот и налоговых вычетов.

3) Стимулирующая - функцию, государство изменяет условия налогообложения, применяет систему налоговых ставок, льгот и штрафов, чем способствует решению важнейших социально-экономических проблем. Регулирующая функция осуществляется по следующим направлениям: обеспечение общего экономического равновесия, в том числе смягчение конъюнктурных циклических колебаний;

Налоговые системы включают и прямые и косвенные налоги. В зависимости от преобладания тех или иных и налоговая система имеет в большей степени прямой или косвенный характер.

Большинство людей считают прямые налоги более справедливыми, и как правило, при становлении налоговой системы п освенные налоги собирать легче и объем налоговых поступлений в этом случае зависит от цен товаров и услуг, а не доходов экономических агентов (которые по возможности, если позволяет налоговая система, пытаются укрыться от налогообложения) По этой же причине государству выгоднее использовать косвенные, а не прямые налоги в период инфляции. Это позволяет минимизировать потерю реальной стоимости налоговых

поступлений. преобладают прямые налоги.

 

Кривая Лаффера

 

Повышение налоговых ставок до определенного момента будет вести кувеличению собранных налогов. Дальнейший рост налогов подрывает стимулы к производственной деятельности (так как большая часть дохода должна быть перечислена в государственный бюджет), тормозит рост научно-технического прогресса, замедляет экономический рост и ведет к уменьшению поступлений налогов в бюджет.

Данная зависимость выражается в Кривой Лаффера.

На уровне  размер налоговых ставок оптимален и обеспечивает наибольшее поступление денежных средств в бюджет.

Налоговые поступления возрастают в периоды экономического подъема и сокращаются в периоды спада.

А трансфертные платежи, напротив, сокращаются в периоды экономического роста и увеличиваются в периоды спада.

Налоговой ставкой, или средней налоговой ставкой, называют долю собранного налога в стоимости налогооблагаемого объекта. Другими словами, налоговая ставка показывает какую часть стоимости налогоплательщик выплачивает в виде налога.

Если — это общая сумма собираемого налога, — доход индивида или прибыль предприятия, то ставку налога  можно рассчитать по следующей формуле: