Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Как заполнить разд. 6 декларации, если экспорт не подтвержден в срок ⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3
Заполните этот раздел по правилам, предусмотренным п. п. 43 - 43.10 Порядка заполнения декларации по НДС. Укажите в нем код экспортной операции, налоговую базу по каждому коду и сумму начисленного НДС (п. п. 3, 43.1 - 43.2 Порядка заполнения декларации по НДС). Если у вас экспорт сырьевых товаров, то в разд. 6 отразите вычеты, связанные с экспортом (п. 43.4 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Если у вас не выполнены все условия для вычетов, то в разд. 6 их не отражайте. Эти вычеты вы можете дозаявить позже в разд. 5 декларации по НДС за тот квартал, в котором все условия будут выполнены (п. п. 3, 42 Порядка заполнения декларации по НДС).
Вычеты по несырьевому экспорту отражать в разд. 6 не нужно. Они отражаются в обычном порядке в разд. 3 декларации, независимо от подтверждения ставки 0% (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письмо ФНС России от 31.10.2017 N СД-4-3/22102@).
Как заполнить разд. 8 декларации, если экспорт не подтвержден в срок В разд. 8 декларации в строке 001 ставьте признак актуальности "1", а в остальных строках раздела - прочерки (п. 45.2 Порядка заполнения декларации по НДС). Переносить данные всех счетов-фактур из разд. 8 первичной декларации не нужно, так как вы не вносите изменений в этот раздел. Счета-фактуры по вычетам, которые относятся к неподтвержденному экспорту сырьевых товаров, вы отразили в дополнительном листе книги покупок (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 2, 4, 23(2) Правил ведения книги покупок). Значит, в декларации они будут отражены в Приложении 1 к разд. 8 (п. 46 Порядка заполнения декларации по НДС). Если же вам нужно параллельно внести какие-либо изменения в разд. 8 декларации, то тогда в строке 001 ставьте признак "0" и переносите в него все данные из разд. 8 первичной декларации с учетом исправлений (Письмо ФНС России от 21.03.2016 N СД-4-3/4581@).
Как заполнить Приложение 1 к разд. 8 декларации, если экспорт не подтвержден срок В это Приложение перенесите записи из дополнительного листа книги покупок, оформленного за квартал отгрузки товаров на экспорт. В дополнительном листе вы должны были отразить счета-фактуры (другие документы) по вычетам, которые относятся только к неподтвержденному экспорту сырьевых товаров (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 46 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 2, 4, 23(2) Правил ведения книги покупок).
Это те вычеты, которые вы отражаете в разд. 6 декларации. Вычеты по несырьевому экспорту вы заявляете в обычном порядке. Они должны быть отражены у вас в декларации за тот квартал, в котором выполнены условия для их принятия, либо за квартал, на который вы их переносите (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1, 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). При переносе данных из дополнительного листа книги покупок в Приложение 1 к разд. 8 укажите (п. п. 46.2 - 46.6 Порядка заполнения декларации по НДС): · в строке 001 - "0"; · в строку 005 перенесите данные из строки "Всего" книги покупок за тот квартал, к которому оформлен дополнительный лист; · в строке 008 - порядковый номер записи Приложения 1 к разд. 8; · в строки 010 - 180 перенесите соответствующие показатели из граф 2 - 8 и 10 - 16 из соответствующей строки дополнительного листа; · в строке 190 укажите общую сумму налога из строки "Всего" дополнительного листа по всем страницам Приложения 1 к разд. 8. Строку заполняйте только один раз - на последней странице Приложения 1 к разд. 8.
|
|||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2021-01-14; просмотров: 40; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.221.47.203 (0.006 с.) |