С 1 января 2021 года отменяется специальный налоговый режим енвд

С 1 ЯНВАРЯ 2021 ГОДА ОТМЕНЯЕТСЯ СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ЕНВД

 

 

 

НА КАКУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПЕРЕЙТИ?

 

Познакомьтесь с особенностями других налоговых режимов,

чтобы сделать правильный выбор!

 

 

 

УСН

 

 

НПД ПСН

ЕСХН

 

 

 

 

              УФНС РОССИИ

ПО ОМСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРОЩАЕМСЯ С «ВМЕНЁНКОЙ»

 

В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.

Уже с 2020 года список тех, кто может применять ЕНВД, сократился в связи с введением дополнительных условий для применения этого режима.

С 1 января 2020 года не вправе применять ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели, которые реализуют следующие товары, подлежащие

обязательной маркировке:

• изделия из натурального меха (по перечню изделий, перечисленных в Постановлении Правительства РФ № 787 от 11.08.2016);

• обувные товары (по перечню изделий, перечисленных в Распоряжении Правительства РФ № 792-р от 28.04.2018 года);

• лекарственные препараты (подлежащие обязательной маркировке в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ)

 

È

a

a



Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.07.2019

№ 860 и Федеральным законом от 27.12.2019 N 462-ФЗ продлены сроки обязательной маркировки обувных товаров и лекарственных препаратов.

 

 

С 1 января 2021 года отмена ЕНВД затронет всех налогоплательщиков, независимо от субъекта РФ и вида деятельности.

 

 



Предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим в установленные для этого сроки, автоматически переходят

с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения.

 

Специальные налоговые режимы, на которые можно перейти бывшему

«вменёнщику»

 

 

Для выбора оптимального налогового режима рекомендуется воспользоваться информационным сервисом, размещенным на сайте ФНС России

 

 

 

УСН

 

 

НПД

 

 

ПСН

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

для индивидуальных предпринимателей и организаций

 

НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД

для физических лиц и индивидуальных предпринимателей

 

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

только для индивидуальных предпринимателей

 

 

 

ЕСХН

ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ

для индивидуальных предпринимателей и организаций

ВЫБИРАЕМ АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД, НАЛОГ ДЛЯ «САМОЗАНЯТЫХ»

для физических лиц и индивидуальных предпринимателей

 

 

НПД

 

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется с 2019 года.

 

В настоящее время он введен в 23 регионах России:

 

г. Москва; Московская область; Калужская область; Республика Татарстан; г. Санкт- Петербург; Волгоградская область; Воронежская область; Ленинградская область; Нижегородская область; Новосибирская область; Омская

область; Ростовская область; Самарская область; Сахалинская область; Свердловская область; Тюменская область; Челябинская область; Красноярский край; Пермский край; Ненецкий автономный округ; Ханты-Мансийский автономный округ - Югре; Ямало-Ненецкий автономный округ; Республика Башкортостан.

 

Применять его могут физические лица и индивидуальные предприниматели,

осуществляющие свою деятельность на территории любого из перечисленных субъектов РФ.

 

ОСНОВНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ:	●      нельзя привлекать работников ●   доход не превышает 2,4 млн руб. в год ●   нельзя совмещать с иными налоговыми режимами ●   не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних и (или) иных подобных нужд) ●   не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ:	●  4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам ●  6% при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ
ПРИМЕНЕНИЕ РЕЖИМА ЗАМЕНЯЕТ УПЛАТУ:	• НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход • НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента)
ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ:	• Регистрация осуществляется через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог». Приложение обеспечивает всё взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию. Оно заменяет кассу и отчетность.

 

	a



Нет обязанности уплачивать страховые взносы как для ФЛ, так и для ИП.

 



Однако, их можно уплачивать в добровольном порядке.

 

 

Æ

Подробнее о том, как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход, можно ознакомиться на сайте ФНС России.

УСН

ЕСХН

ПСН

НПД

 

 

 

Уведомление по форме № 26.2-1 в срок

не позднее

31 декабря 2020 года*

Уведомление по форме № 26.1-1 в срок

не позднее

31 декабря 2020 года**

Заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН***
(до 31.12.2020 включительно)

Регистрация через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб- кабинет «Мой налог»

 

 

Уведомление о переходе на УСН или ЕСХН необходимо представить в налоговый орган по месту жительства ИП (месту нахождения организации)

Заявление на получение патента можно

подать в любой территориальный налоговый орган.

 

 



Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать:

 

• лично

 

• через Личный кабинет ИП

 

• по телекоммуникационным каналам связи (ТКС)

 

• почтовым отправлением с описью вложения

	a
			a

Информацию о применяемом индивидуальным предпринимателем режиме налогообложения можно узнать в Личном кабинете ИП.

 



* Форма № 26.2-1 утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@;

**  Форма № 26.1-1 утверждена приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@;

***  Форма № 26.5-1 утверждена приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

СОВМЕЩЕНИЕ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ

 

 

НПД

 

Специальный режим НПД нельзя совмещать с иными режимами налогообложения.

 

 

Í

 

ОСТАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫ МОЖНО СОВМЕЩАТЬ

 

УСН

Ë ПСН

 

ЕСХН

Ë ПСН

ОСН

Ë ПСН

 

 

  V                                                                    V                                                  V       

 

ЕСЛИ ВАМ НЕ ПОДОШЕЛ НИ ОДИН

ОСН

С 1 ЯНВАРЯ 2021 ГОДА ОТМЕНЯЕТСЯ СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ЕНВД