Как строится прогноз денежных потоков? Прямой и косвенный методы.

План6

1. Что такое финансовый план и бюджет компании?

2. Каковы цели финансового планирования и бюджетирования?

3. В чем состоит отличие процессов финансового планирования и бюджетирования?

4. Как они взаимосвязаны?

 

1 Финансовое планирование в самом общем определении призвано реализовать стратегию развития компании. Финансовое планирование для реализации этой высокой миссии опирается на маркетинговый, производственный и другие планы предприятия для того, чтобы выявить все возможные резервы для эффективного расходования ресурсов и достижения наибольшей прибыли.

Таким образом, финансовый план представляет собой обобщенный плановый документ и отражает все поступления и расходования денежных средств компании в краткосрочной и долгосрочной перспективе.

Финансовые планы составляются на базе:

§ бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия;

§ учетной и финансовой политики;

§ производственных смет;

§ инвестиционных планов и программ капитальных вложений;

§ норм амортизационных отчислений;

§ данных управленческого учета.

2 Финансовое планирование строится на основе трех основных подсистем:

1. Перспективное финансовое планирование (на срок от 3 лет), в рамках которого разрабатывается финансовая стратегия. В ней определяются все долгосрочные цели и предусмотрена программа их достижения.

2. Текущее финансовое планирование (на 1 год), которое основывается на утвержденной финансовой стратегии. В рамках текущего планирования определяются источники финансирования инвестиционных проектов и оборотного капитала компании, а также методы управления финансовыми рисками (в том числе, риском потери ликвидности).

3. Оперативное финансовое планирование (на срок менее 1 года) представляет собой совокупность краткосрочных заданий по контролю над движением денежных потоков (выручки и расходов компании в краткосрочном периоде.): БДДС, платежный календарь и кассовый план.

3 Чем бюджетирование отличается от финансового планирования?

Бюджетирование интегрировано в систему финансового планирования в рамках последних двух подсистем (текущего и оперативного планирования), поскольку бюджетирование представляет собой систему краткосрочных и взаимосвязанных бюджетов, составленных с целью контроля ресурсов и результатов деятельности компании по центрам ответственности и (или) сегментам бизнеса.

Отличительной особенностью бюджетирования (и его главным преимуществом), в отличие от общего финансового планирования, является то, что бюджеты позволяют производить план-факт анализ финансово-экономических показателей в целях управления бизнес-процессами.

Безусловно финансовое планирование невозможно эффективно реализовать без бюджетирования: бюджеты являются инструментов финансового планирования движения и использования всех ресурсов.

4 Бюджеты однако обычно составляются на срок не более одного года, в то время как финансовое планирование призвано строить не только краткосрочные, но и долгосрочные прогнозы развития бизнеса. Без бюджетирования в компании практически невозможно также и привить персоналу строгую финансовую дисциплину, ведь он не только выполняет координирующую и организующую функцию, но и также побуждает людей к планированию, а также к самоконтролю. Можно сказать, что бюджеты устанавливают определенные стандарты работы и дают сотрудникам ориентиры, которые позволяют сфокусировать свои усилия на достижении определенных и конкретных результатов труда. Таким образом, бюджеты это не только средство управленческого контроля, но и самоконтроля для персонала.

Однако в каждой компании процесс бюджетирования может иметь свою специфику в зависимости от целей его деятельности и структуры, поэтому единого стандарта или шаблона бюджетов не существует. Тем не менее, существуют весьма распространенные и удобные формы бюджетов, такие как, например, БДДС, которые широко используются во многих организациях.

План6

1. Что такое финансовый план и бюджет компании?

2. Каковы цели финансового планирования и бюджетирования?

3. В чем состоит отличие процессов финансового планирования и бюджетирования?

4. Как они взаимосвязаны?

 

1 Финансовое планирование в самом общем определении призвано реализовать стратегию развития компании. Финансовое планирование для реализации этой высокой миссии опирается на маркетинговый, производственный и другие планы предприятия для того, чтобы выявить все возможные резервы для эффективного расходования ресурсов и достижения наибольшей прибыли.

Таким образом, финансовый план представляет собой обобщенный плановый документ и отражает все поступления и расходования денежных средств компании в краткосрочной и долгосрочной перспективе.

Финансовые планы составляются на базе:

§ бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия;

§ учетной и финансовой политики;

§ производственных смет;

§ инвестиционных планов и программ капитальных вложений;

§ норм амортизационных отчислений;

§ данных управленческого учета.

2 Финансовое планирование строится на основе трех основных подсистем:

1. Перспективное финансовое планирование (на срок от 3 лет), в рамках которого разрабатывается финансовая стратегия. В ней определяются все долгосрочные цели и предусмотрена программа их достижения.

2. Текущее финансовое планирование (на 1 год), которое основывается на утвержденной финансовой стратегии. В рамках текущего планирования определяются источники финансирования инвестиционных проектов и оборотного капитала компании, а также методы управления финансовыми рисками (в том числе, риском потери ликвидности).

3. Оперативное финансовое планирование (на срок менее 1 года) представляет собой совокупность краткосрочных заданий по контролю над движением денежных потоков (выручки и расходов компании в краткосрочном периоде.): БДДС, платежный календарь и кассовый план.

3 Чем бюджетирование отличается от финансового планирования?

Бюджетирование интегрировано в систему финансового планирования в рамках последних двух подсистем (текущего и оперативного планирования), поскольку бюджетирование представляет собой систему краткосрочных и взаимосвязанных бюджетов, составленных с целью контроля ресурсов и результатов деятельности компании по центрам ответственности и (или) сегментам бизнеса.

Отличительной особенностью бюджетирования (и его главным преимуществом), в отличие от общего финансового планирования, является то, что бюджеты позволяют производить план-факт анализ финансово-экономических показателей в целях управления бизнес-процессами.

Безусловно финансовое планирование невозможно эффективно реализовать без бюджетирования: бюджеты являются инструментов финансового планирования движения и использования всех ресурсов.

4 Бюджеты однако обычно составляются на срок не более одного года, в то время как финансовое планирование призвано строить не только краткосрочные, но и долгосрочные прогнозы развития бизнеса. Без бюджетирования в компании практически невозможно также и привить персоналу строгую финансовую дисциплину, ведь он не только выполняет координирующую и организующую функцию, но и также побуждает людей к планированию, а также к самоконтролю. Можно сказать, что бюджеты устанавливают определенные стандарты работы и дают сотрудникам ориентиры, которые позволяют сфокусировать свои усилия на достижении определенных и конкретных результатов труда. Таким образом, бюджеты это не только средство управленческого контроля, но и самоконтроля для персонала.

Однако в каждой компании процесс бюджетирования может иметь свою специфику в зависимости от целей его деятельности и структуры, поэтому единого стандарта или шаблона бюджетов не существует. Тем не менее, существуют весьма распространенные и удобные формы бюджетов, такие как, например, БДДС, которые широко используются во многих организациях.

Как строится прогноз денежных потоков? Прямой и косвенный методы.

План: