Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
Журнал реєстрації господарських операцій
№ п.п.
| Зміст господарських операцій
| Дебет
| Кредит
| Сума, грн
| 1
| Придбано у постачальників паливо - мастильні матеріали
А-76 200 × 5,10
А-92 300 × 4,80
| 20
| 63
| 1020
1440
| 2
| Витрати, пов’язані з доставкою паливо - мастильних матеріалів
| 20
| 63
| 430
| 3
| Придбано у інших кредиторів бензин А-76 500 × 4,00 грн.
| 20
| 685
| 2000
| 4
| Витрати, пов’язані з доставкою паливо - мастильних матеріалів, склали:
заробітна плата працівників
відрахування на соціальні заходи
| 20
| 66
65
| 100
36,4
| 5
| Сплачено з поточного рахунку постачальникам
| 63
| 311
| 10000
| 6
| Сплачено з поточного рахунку заборгованість перед бюджетом
| 64
| 311
| 2300
| 7
| Сплачено з поточного рахунку заборгованість перед іншими кредиторами
| 685
| 311
| 7900
| 8
| Сплачено з поточного рахунку заборгованість перед фондом соціального страхування
| 65
| 311
| 2130
| 9
| Списано на виробництво:
А- 76 800 л
А -92 1300 л.
А- 95 730 л.
| 23
| 20
|
3398
5824
3358
| 10
| Визначити ТЗВ та списати на виробництво
| 23
| 20
| 4098,88
|
Таблиця
Журнал-ордер 5 А. с.г.
Залишок на початок 22604
| № п.п.
| Дт 20 у кредит рахунків
| Оборот по дебету
| Кредит 20 у дебет рахунків
| Оборот по кредиту
|
| 63
| 685
| 66
| 65
| 23
|
|
| 1.
| 2460
|
|
|
| 2460
|
|
|
|
| 2.
| 430
|
|
|
| 430
|
|
|
|
| 3
|
| 2000
|
|
| 2000
|
|
|
|
| 4.
|
|
| 100
| 36,4
| 136,40
|
|
|
|
| 9.
|
|
|
|
|
| 12580
|
|
| 12580
| 10.
|
|
|
|
|
| 4098,88
|
|
| 4098,88
| Разом
| 2890
| 2000
| 100
| 36,4
| 5026,4
| 16678,88
|
|
| 16678,88
| Залишок на кінець 10951,52
|
Додаток
Динаміка та структура майна __________________________ за 200_- 200_ рр.
Види активів
| 200_ р.
| 200_ р.
| 200_ р.
| Відхилення (+;-)
200_ р. до 200_ р.
| сума, тис.грн
| у % до під-сумку
| сума, тис.грн
| у % до під-сумку
| сума, тис.грн
| у % до під-сумку
| суми, тис.грн.
| питомої ваги, пунктів
| у % до 200_ р.
| Майно -всього
|
| 100,0
|
| 100,0
|
| 100
|
| х
|
| 1. Необоротні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.1. Основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Оборотні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.1. Оборотні виробничі фонди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.1.1. Виробничі запаси
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.2. Фонди обігу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.2.1. Готова продукція та товари
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.2.2. Поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.2.3. Грошові кошти і поточні фінансові інвестиції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.2.4. Інші оборотні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3. Витрати майбутніх періодів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додаток
Склад, структура та динаміка активів __________________ за 200_-200_ рр.
Види майна
| 200_ р.
| 200_ р.
| 200_ р.
| Відхилення (+;-)
200_ р. до 200_ р.
| сума, тис.грн
| у % до під-сумку
| сума, тис.грн
| у % до під-сумку
| сума, тис.грн
| у % до під-сумку
| суми, тис.грн.
| питомої ваги, пунктів
| у % до 200_ р.
| За характером участі у господарському процесі та швидкість обороту
| 1. Необоротні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Оборотні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всього
|
| 100,0
|
| 100,0
|
| 100,0
|
| х
|
| За формою функціонування
| 1. Матеріальні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Нематеріальні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3. Фінансові активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всього
|
| 100,0
|
| 100,0
|
| 100,0
|
| х
|
| За джерелами формування
| 1. Валові активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Чисті активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всього
|
| 100,0
|
| 100,0
|
| 100,0
|
| х
|
| За чутливістю до інфляційних процесів
| 1. Монетарні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Немонетарні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всього
|
| 100,0
|
| 100,0
|
| 100,0
|
| х
|
| За рівнем ліквідності
| 1. Високоліквідні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.Середньоліквідні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3. Низьколіквідні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4. Важко ліквідні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всього
|
| 100,0
|
| 100,0
|
| 100,0
|
| х
|
| Додаток
Динаміка та структура оборотних активів _______________ за 200_-200_ рр.
Види активів
| 200_ р.
| 200_ р.
| 200_ р.
| Відхилення (+;-)
200_ р. до 200_ р.
| сума, тис.грн
| у % до під-сумку
| сума, тис.грн
| у % до під-сумку
| сума, тис.грн
| у % до під-сумку
| суми, тис.грн.
| питомої ваги, пунктів
| у % до 200_ р.
| Оборотні активи - всього
|
| 100,0
|
| 100,0
|
| 100
|
| х
|
| 1. Оборотні виробничі фонди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.1. Виробничі запаси
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.2. Поточні біологічні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.3. Незавершене виробництво
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Фонди обігу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.1. Готова продукція
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.2. Товари
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.3. Векселі одержані
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.4. Поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.5. Поточні фінансові інвестиції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.6. Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.7. Інші оборотні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додаток
Динаміка та структура дебіторської заборгованості ______з а 200_ - 200_ рр.
Види активів
| 200_ р.
| 200_ р.
| 200_ р.
| Відхилення (+;-)
200_ р. до 200_ р.
| сума, тис.грн
| у % до під-сумку
| сума, тис.грн
| у % до під-сумку
| сума, тис.грн
| у % до під-сумку
| суми, тис.грн.
| питомої ваги, пунктів
| у % до 200_ р.
| Довгострокова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| За товари, роботи, послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| З бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| За виданими авансами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| З нарахованих доходів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всього:
|
| 100,0
|
| 100,0
|
| 100,0
|
| х
|
|
Додаток
Оборотність оборотних активів _____________________ за 200_-200_ рр.
Показник
| Роки
| Відхилення 200_ р. до 200_ р.
| 200_
| 200_
| 200_
| абсолютне
| відносне, %
| Чистий дохід від реалізації продукції, товарів, робіт та послуг, тис.грн.
|
|
|
|
|
| Середньорічна вартість оборотних активів, тис.грн.
|
|
|
|
|
| Коефіцієнт обертання оборотних коштів
|
|
|
|
|
| Коефіцієнт завантаження оборотних активів
|
|
|
|
|
| Тривалість одного обороту оборотних активів, днів
|
|
|
|
|
|
Додаток
Динаміка та структура джерел формування капіталу______за 200_-200_ рр.
Види активів
| 200_ р.
| 200_ р.
| 200_ р.
| Відхилення (+;-)
200_ р. до 200_ р.
| сума, тис.грн
| у % до під-сумку
| сума, тис.грн
| у % до під-сумку
| сума, тис.грн
| у % до під-сумку
| суми, тис.грн.
| питомої ваги, пунктів
| у % до 200_ р.
| Капітал-всього
|
| 100,0
|
| 100,0
|
| 100,0
|
| х
|
| 1. Власний капітал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.1. Статутний (пайовий) капітал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Зобов’язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.1. Забезпеченість майбутніх витрат і платежів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.2. Довгострокова заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.3. Поточна заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.3.1. Кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3. Доходи майбутніх періодів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додаток
Динаміка та структура власного капіталу _____________ за 200_ - 200_ рр.
Види власного капіталу
| 200_ р.
| 200_ р.
| 200_ р.
| Відхилення (+;-)
200_ р. до 200_ р.
| сума, тис.грн
| у % до під-сумку
| сума, тис.грн
| у % до під-сумку
| сума, тис.грн
| у % до під-сумку
| суми, тис.грн.
| питомої ваги, пунктів
| у % до 200_ р.
| Власний капітал-всього
|
| 100,0
|
| 100,0
|
| 100,0
|
| х
|
| 1. Статутний капітал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Пайовий капітал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3. Додатково вкладений капітал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4. Інший додатковий капітал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5. Резервний капітал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7. Вилучений капітал
| ()
| х
| ()
| х
| ()
| х
|
| х
|
| 8. Неоплачений капітал
| ()
| х
| ()
| х
| ()
| х
|
| х
|
| Додаток
Динаміка та структура кредиторської заборгованості ______________ за 200_-200_ рр.
Види активів
| 200_ р.
| 200_ р.
| 200_ р.
| Відхилення (+;-)
200_ р. до 200_ р.
| сума, тис.грн
| у % до під-сумку
| сума, тис.грн
| у % до під-сумку
| сума, тис.грн
| у % до під-сумку
| суми, тис.грн.
| питомої ваги, пунктів
| у % до 200_ р.
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Поточні зобов’язання за розрахунками:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| з одержаних авансів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| з бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| з позабюджетних платежів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| зі страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| з оплати праці
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| з учасниками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| заборгованість за необоротні активи та групи вибуття, утримувані виключно продажу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всього:
|
| 100,0
|
| 100,0
|
| 100,0
|
| х
|
|
Додаток
Абсолютні та відносні показники грошови х пот оків__________________ за 200 _ - 200 _ рр.
Показник
| Роки
| Відхилення 200_ р. до 200_ р.
| 200_
| 200_
| 200_
| абсолютне
| відносне, %
| 1. Чистий прибуток (збиток), тис.грн.
|
|
|
|
|
| 2. Амортизація, тис.грн
|
|
|
|
|
| 3. Грошовий потік (Cash-Flow), тис.грн. (п.1 + п.2)[1]
|
|
|
|
|
| 4. Довгострокові кредити банків, тис.грн.
|
|
|
|
|
| А) на початок року
|
|
|
|
|
| Б) на кінець року
|
|
|
|
|
| 5. Короткострокові кредити банків, тис.грн.
|
|
|
|
|
| а) на початок року
|
|
|
|
|
| б) на кінець року
|
|
|
|
|
| 6. Грошові кошти та їх еквіваленти, тис.грн.
|
|
|
|
|
| а) на початок року
|
|
|
|
|
| б) на кінець року
|
|
|
|
|
| 7. Ліквідний грошовий потік, тис.грн. ((п.4б + п.5б + п.6б) - (п.4а + п.5а + п.6а))
|
|
|
|
|
| 8. Чистий грошовий потік, тис.грн.
|
|
|
|
|
| 9. Погашення кредитів та позик, тис.грн.
|
|
|
|
|
| 10. Приріст виробничих запасів, тис.грн.
|
|
|
|
|
| 11. Сплачені дивіденди, тис.грн.
|
|
|
|
|
| 12. Коефіцієнт достатності чистого грошового потоку (п.8: п.9 + п.10 +п.11)
|
|
|
|
| х
| 13. Поточні зобов’язання, тис.грн.
|
|
|
|
|
| 14. Поточні фінансові інвестиції, тис.грн.
|
|
|
|
|
| 15. Заборгованість (нетто), тис.грн. (п.13 – п.6б – п.14)
|
|
|
|
|
| 16. Коефіцієнт достатності Cash-Flow (п.3: п.15)
|
|
|
|
| х
| 17. Кредиторська заборгованість, тис.грн.
|
|
|
|
|
| 18. Коефіцієнт співвідношення Cash-Flow і кредиторської заборгованості (п.3: п.17)
|
|
|
|
| х
| 19. Додатний грошовий потік
|
|
|
|
|
| 20. Від’ємний грошовий потік
|
|
|
|
|
| 21. Коефіцієнт ліквідності грошового потоку ((п.19 – (п.6б – п.6а): п.20)
|
|
|
|
| х
| 22. Коефіцієнт ефективності грошових потоків (п.19: п.20)
|
|
|
|
| х
|
Додаток
Аналіз ліквідності балансу __________________за 200_ - 200_ рр.
Група
| Види оборотних активів
| Роки
| Група
| Види зобов’язань
| Роки
| Надлишок (+) або нестача (-) платіжних засобів (А-П)
| 200_
| 200_
| 200_
| 200_
| 200_
| 200_
| 200_
| 200_
| 200_
| А1
| Високоліквідні
|
|
|
| П1
| Найбільш термінові
|
|
|
|
|
|
| А2
| Середньоліквідні
|
|
|
| П2
| Короткострокові
|
|
|
|
|
|
| А3
| Низьколіквідні
|
|
|
| П3
| Довгострокові
|
|
|
|
|
|
|
| Разом
|
|
|
|
| Разом
|
|
|
|
|
|
|
Додаток
Показники оцінки ліквідності та платоспроможності _____за 200_ - 200_ рр.
Показник
| Роки
| Відхилення 200_ р. до 200_ р.
| 200_
| 200_
| 200_
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності
|
|
|
|
| Проміжний коефіцієнт покриття
|
|
|
|
| Загальний коефіцієнт покриття
|
|
|
|
| Коефіцієнт платоспроможності
|
|
|
|
| Коефіцієнт критичної ліквідності
|
|
|
|
| Коефіцієнт покриття запасів
|
|
|
|
|
Додаток
Відносні показники оцінки фінансової стійкості _________за 200_ - 200_ рр.
Показник
| Роки
| Відхилення 200_ р. до 200_ р.
| 200_
| 200_
| 200_
| Показники структури та джерел формування капіталу
| Коефіцієнт автономії
|
|
|
|
| Коефіцієнт концентрації позикового капіталу
|
|
|
|
| Коефіцієнт фінансового ризику
|
|
|
|
| Коефіцієнт фінансової стабільності
|
|
|
|
| Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів
|
|
|
|
| Коефіцієнт довгострокових зобов’язань
|
|
|
|
| Коефіцієнт поточних зобов’язань
|
|
|
|
| Коефіцієнт страхування бізнесу
|
|
|
|
| Коефіцієнт страхування власного капіталу
|
|
|
|
| Коефіцієнт страхування статутного (пайового) капіталу
|
|
|
|
| Показники стану оборотних активів
| Коефіцієнт маневреності власного капіталу
|
|
|
|
| Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними оборотними коштами
|
|
|
|
| Коефіцієнт забезпеченості запасів власними оборотними коштами
|
|
|
|
| Коефіцієнт маневреності власних оборотних коштів
|
|
|
|
| Показники стану основного капіталу
| Коефіцієнт виробничого потенціалу
|
|
|
|
| Коефіцієнт реальної вартості основних засобів у майні
|
|
|
|
| Коефіцієнт накопичення амортизації
|
|
|
|
| Коефіцієнт співвідношення оборотних та необоротних активів
|
|
|
|
|
Додаток
Аналіз ділової активності ________________за показниками оборотності активів і пасивів за 200_ - 200_ рр.
Показник
| Роки
| Відхилення 200_ р. до 200_ р.
| 200_
| 200_
| 200_
| абсолютне
| відносне, %
| Вихідні дані
| 1. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції, тис.грн.
|
|
|
|
|
| 2. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), тис.грн.
|
|
|
|
|
| 3. Середньорічна вартість активів
|
|
|
|
|
| 4. Середньорічна вартість оборотних активів
|
|
|
|
|
| 5. Середньорічна вартість запасів
|
|
|
|
|
| 6. Середньорічна величина поточної дебіторської заборгованості
|
|
|
|
|
| 7. Середньорічна величина власного капіталу
|
|
|
|
|
| 8. Середньорічна величина кредиторської заборгованості
|
|
|
|
|
| Показники ділової активності
| 9. Коефіцієнт обертання активів (п.1: п.3)
|
|
|
|
| х
| 10. Тривалість одного обороту активів, днів (360: п.9)
|
|
|
|
|
| 11. Коефіцієнт обертання оборотних активів (п.1: п.4)
|
|
|
|
| х
| 12. Тривалість одного обороту оборотних активів, днів (360: п.11)
|
|
|
|
|
| 13 Коефіцієнт обертання запасів (п.2: п.5)
|
|
|
|
| х
| 14. Тривалість одного обороту запасів, днів (360: п.13)
|
|
|
|
|
| 15. Коефіцієнт обертання поточної дебіторської заборгованості (п.1: п.6)
|
|
|
|
| х
| 16. Тривалість одного обороту поточної дебіторської заборгованості, днів (360: п.15)
|
|
|
|
|
| 17. Коефіцієнт обертання власного капіталу (п.1: п.7)
|
|
|
|
| х
| 18. Тривалість одного обороту поточної дебіторської заборгованості, днів (360: п.17)
|
|
|
|
|
| 19. Коефіцієнт обертання кредиторської заборгованості (п.2: п.8)
|
|
|
|
| х
| 20. Тривалість одного обороту кредиторської заборгованості, днів (360: п.19)
|
|
|
|
|
| 21. Тривалість операційного циклу, днів (п.14 + п.16)
|
|
|
|
|
| 22. Тривалість фінансового циклу, днів (п.21 – п.20)
|
|
|
|
|
|
Додаток
Аналіз формування, структури та динаміки фінансових результатів __________за 200_ - 200_ рр.
Показники
| 200_ р.
| 200_ р.
| 200_ р.
| 200_ р. у % до 200_ р.[2]
|
| сума, тис. грн.
| у % до підсумку
| сума, тис. грн.
| у % до підсумку
| сума, тис. грн.
| у % до підсумку
|
| 1. Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
| Х
|
| Х
|
| Х
|
|
| 2. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
| Х
|
| Х
|
| Х
|
|
| 3. У % до доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (п.2: п.1 х 100 %)
| Х
|
| Х
|
| Х
|
| Х
|
| 4. Операційні витрати у тому числі:
а) собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
б) адміністративні витрати
в) витрати на збут
г) інші операційні витрати
|
| 100,0
|
| 100,0
|
| 100,0
|
|
| 5. Валовий прибуток
|
| Х
|
| Х
|
| Х
|
|
| 6. У % до чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)[3] (п.5 6 п.2 х 100 %)
| Х
|
| Х
|
| Х
|
| Х
| 7. Прибуток від операційної діяльності
|
| Х
|
| Х
|
| Х
|
| 8. Фінансові та інвестиційні доходи
|
| Х
|
| Х
|
| Х
|
| 9. Фінансові та інвестиційні витрати
|
| Х
|
| Х
|
| Х
|
| 10. Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування
|
| Х
|
| Х
|
| Х
|
| 11. Податок на прибуток від звичайної діяльності
|
| Х
|
| Х
|
| Х
|
| 12. Прибуток від звичайної діяльності
|
| Х
|
| Х
|
| Х
|
| 13. У % до прибутку від звичайної діяльності до оподаткування[4] (п.12 6 п.10 х 100 %)
| Х
| 100,0
| Х
| 100,0
| Х
| 100,0
| Х
| 14. Надзвичайні доходи
|
| Х
|
| Х
|
| Х
|
| 15. Надзвичайні витрати та податки з надзвичайного прибутку
|
| Х
|
| Х
|
| Х
|
| 16. Чистий прибуток
|
| Х
|
| Х
|
| Х
|
| 17.У% до доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)[5] (п.16: п.1 х 100 %)
| Х
|
| Х
|
| Х
|
| Х
| 18. У % до валового прибутку [6] (п.16: п.5 х 100 %)
| Х
|
| Х
|
| Х
|
| Х
| | | | | | | | | | | | | | | |
[1] Розрахунок показників 16, 18 проводиться при умові, коли Cash-Flow > 0
[2] Темп зростання показників 5, 7,10, 12, 16 визначається при умові однакового виду фінансових результатів (прибутки або збитки) за два роки
[3] Розрахунки проводяться при умові одержання валового прибутку
[4] Розрахунки проводяться при умові одержання прибутку від звичайної діяльності та прибутку від звичайної діяльності до оподаткування
[5] Розрахунки проводяться при умові одержання чистого прибутку
[6] Розрахунки проводяться при умові одержання чистого прибутку та валового прибутку
|