Практическое занятие № по теме 3.6 «Учёт текущих операций и расчётов».

Задание: Произвести зачёт встречных требований ЗАО «Поставка» и ООО «Луч» и отразить на счетах бухгалтерского учёта ООО «Луч». Решение выполнить в табличной форме.

Исходные данные: В январе 20___г. ЗАО «Поставка» продало ООО «Луч» партию товаров на сумму 53 100 руб. (в том числе НДС – 8 100 руб.) по договору № 1. Себестоимость партии товаров – 30 000 руб. ЗАО «Поставка» определяет выручку от продажи товаров для целей налогообложения «по отгрузке». В феврале месяце 20__ г. ЗАО «Поставка» получило от ООО «Луч» по договору № 2 партию материалов. Стоимость партии материалов – 53 100 руб., в том числе НДС – 8 100 руб. Таким образом задолженность ООО «Луч» перед ЗАО «Поставка» по договору № 1 составила 53 100 руб., в том числе НДС – 8 100 руб.

Таким образом, задолженность ООО «Луч» перед ЗАО «Поставка» по договору № 1 составила 53 100 руб., в том числе НДС – 8 100 руб. Задолженность ЗАО «Поставка» перед ООО «Луч» по договору № 2 также составила 53 100 руб., в том числе НДС – 8 100 руб. ЗАО «Поставка» предложило ООО «Луч» произвести зачёт встречных однородных требований.

 

Практическое занятие № по теме 3.6 «Учёт текущих операций и расчётов».

Задание: Определить суммовую разницу по убытку, возмещённому поставщиком и отразить на счетах ОАО «Витязь».

Исходные данные: По договору поставки ООО «Форум» обязалось поставить ОАО «Витязь» товары на сумму 2 950 у.е., в том числе НДС – 450 у.е. (1 у.е. = 1 дол. США). После заключения договора ОАО «Витязь» перечислило аванс 960 у.е., когда условный курс доллара США составлял 31,8214 руб. Договор поставки не был выполнен по вине поставщика, в связи с чем ООО «Форум» возвратило аванс и возместило убытки ОАО «Витязь» в сумме 96 у.е. Курс доллара США на дату признания продавцом убытка (30.01.__г.) – 30, 6119 руб., на дату погашения (04.02.__г.) – 30,4382 руб.

 

 

Практическое занятие № по теме 3.6 «Учёт текущих операций и расчётов».

Задание: Отразить на счетах бухгалтерского учёта ЗАО «Луна» выставленные поставщику ООО «Искра» претензии.

Исходные данные: ЗАО «Луна" заключило договор с ООО «Искра» на поставку материалов. Всего было поставлено материалов на сумму 100 000 руб. (без НДС). Материалы были оплачены авансом. В процессе их оприходования было выявлено, что качество материалов не соответствует установленным требованиям. Организация выставила ООО «Искра» претензию на сумму 15 000 руб. Однако ООО «Искра» признало претензию только в сумме 13 000 руб. Оставшаяся сумма претензии не подлежала взысканию с ООО «Искра», так как материалы стоимостью 2 000 руб. потеряли качество по вине покупателя – ЗАО «Луна».

 

 

Практическое занятие № по теме 3.6 «Учёт текущих операций и расчётов».

Задание: Определить сумму НДС к уплате в бюджет по авансовым платежам и отразить в учёте ООО «Дружба» в декабре месяце 20__ г.

Исходные данные: ООО «Дружба» 04.12.20__г. получило от ЗАО «Лада» аванс в сумме 118 000 руб. Аванс был получен в счёт предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%. В адрес ООО «Дружба» 24.12.20__г. был отгружен товар в счёт полученного аванса. Этот товар был закуплен за 59 000 руб., в том числе НДС – 9 000 руб. у ЗАО «Лада» по счёту-фактуре № 45 от 15.12.20__г. и оплачен платёжным поручением № 35 от 16.12.20__г.

 

 

Практическое занятие № по теме 3.6 «Учёт текущих операций и расчётов».

Задание: Произвести начисление налогов и отразить их уплату на счетах ООО «24» за 1 квартал 20__ г.

Исходные данные: ООО «24» при подготовке квартальной отчётности исчислило следующие налоги: налог на имущество – 50 000 руб., транспортный налог – 2 000 руб., земельный налог – 15 000 руб., плату за загрязнение окружающей среды – 7 000 руб. Также была начислена государственная пошлина, связанная с участием организации в судебных разбирательствах в размере 1 000 руб.. Для учёта этих платежей в ООО «24» используют следующие синтетические счета: налог на имущество – 68-4, транспортный налог – 68-5, земельный налог – 68-6, плата за загрязнение окружающей среды – 68-7, государственная пошлина – 68-8. Решение выполнить в табличной форме.

 

Самостоятельное занятие № по теме 3.6 «Учёт текущих операций и расчётов».

Задание: Определить финансовый результат от продажи задолженности и отразить в учёте ЗАО «Альбина».

Исходные данные: ЗАО «Альбина» продало покупателю партию товара. Цена товара согласно договору – 118 000 руб. в том числе НДС – 18 000 руб. Себестоимость товара – 60 000 руб. ЗАО «Альбина» определяет выручку для целей налогообложения «по отгрузке». В срок, установленный договором, покупатель товар не оплатил. ЗАО «Альбина» приняло решение переуступить (продать) задолженность другой организации. Решение выполнить в табличной форме.

 

 

Самостоятельное занятие № по теме 3.6 «Учёт текущих операций и расчётов».

Задание: Списать сумму недостач в пределах норм естественной убыли и отразить в учёте ООО «Коммерсант».

Исходные данные: ООО «Коммерсант» заключило с поставщиком договор на покупку материалов на сумму 118 000 руб. в том числе НДС – 18 000 руб.

В договоре было предусмотрено, что естественная убыль материалов при транспортировке может составить до 3% от их стоимости. То есть максимальная сумма потерь согласно договору может составить: 118000 руб. х 3% = 3 540 руб., в том числе НДС – 18000 руб. х 3% = 540 руб.

При приёмке поступивших от поставщиков материалов была обнаружена недостача на сумму 5 900 руб., в том числе НДС – 900 руб. Решение выполнить в табличной форме.

 

Самостоятельное занятие № по теме 3.6 «Учёт текущих операций и расчётов».

Задание: Заполнить оборотно-сальдовые ведомости по счетам: 62-1 «Расчёты с покупателями и заказчиками»; 62-2 «Авансы полученные»; 60-1 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»; 60-2 «Авансы выданные» за 20__г. ООО «Камея».

Исходные данные: На 1 января 20__ г. ООО «Камея» имело на синтетическом счёте 62-1 «Расчёты с покупателями и заказчиками» дебетовое сальдо 1 200 000 руб. За 20__ г. было отгружено продукции и товаров на сумму 10 000 000 руб., оплачено продукции на 110 000 000 руб. Сальдо на 01.01.20__г. по счёту 62-2 «Авансы полученные» - 500 000 руб.

В 20__г. в счёт авансов полученных было отгружено товаров и продукции на 400 000 руб., и получено авансов в счёт предстоящих поставок 200 000 руб.

Сальдо на 01.01.20__г. по счёту 60-1 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» - 500 000 руб. и произведена оплата 3 950 000 руб. Дебетовое сальдо на 01.01.20__г. счёта 60-2 «Авансы выданные» - 200 000 руб., было получено товаров в счёт выданных ранее авансов на сумму 100 000 руб. и произведено перечисление авансов в счёт будущих поставок 50 000 руб.