Программа тестов средств контроля

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Проверяемая организация

Период аудита

Количество человеко-часов

Руководитель аудиторской группы

Состав аудиторской группы

Планируемый аудиторский риск

Планируемый уровень существенности

 

N	Направления и вопросы контроля	Ответы
		да	нет	н/о
1.1.	Защищены ли помещения складов от доступа посторонних лиц?                    Имеется ли:                         - охрана                            - пожарная сигнализация             Контролируется ли выдача и вывоз ценностей?	+     + +	+
1.2.	Проводятся ли инвентаризации материальных ценностей (обязательные, плановые, внезапные)?	+
1.3.	Оформляются ли результаты инвентаризации соответствующими документами (инвентаризационные описи, сличительные ведомости)?	+
1.4.	Составляются ли на дату инвентаризации отчеты материально ответственных лиц?	+
1.5.	Имеется ли постоянно действующая инвентаризационная комиссия?	+
1.6.	Привлекаются ли к ответственности лица, виновные в кражах, хищениях?	+
1.7.	Обеспечивается ли ведение сортового количественного аналитического учета на складе?	+
1.8.	Заключаются ли договора о материальной ответственности с кладовщиками, заведующими складами и др.?	+
1.9.	Материальная ответственность закрепляется за лицами, которые ранее привлекались к ответственности за хищения		+
1.10.	Бухгалтерский учет ведут лица, не имеющие доступа к материальным ценностям	+
1.11.	Разработаны ли:                     - должностные инструкции, разграничивающие обязанности и ответственность работников при осуществлении операций с материалами; - инструкции по хранению, приемке, отпуску материалов                          Контролируется ли соблюдение этих инструкций?		+	+
2.1.	Применяются ли унифицированные формы первичной документации?	+
2.2.	Составляются ли приходные и расходные документы на каждую операцию?	+
2.3.	Заполняются ли все обязательные реквизиты?	+
2.4.	Документы составляются в день совершения операции?			+
2.5.	Все ли машинные документы распечатываются?	+

 

Продолжение приложения 2

 

2.6.	Имеются ли образцы заполнения документов, образцы подписей материально ответственных лиц?		+
2.7.	Производится ли нумерация первичных документов?	+
2.8.	Фиксируются ли документы (счета-фактуры, доверенности) в журналах регистрации?	+
2.9.	Производится ли проверка полноты оприходования материалов?	+
2.10.	Применяется ли система нормирования расхода материалов?	+
2.11.	Утверждается ли сверхнормативный расход администрацией (при использовании нормативов)?			+
2.12.	Выявляются ли лица, виновные в перерасходе?			+
2.13.	Применяются ли при отпуске и приемке материалов измерительные приборы и инструменты?	+
3.1.	Прикладываются ли первичные документы к отчетам материально ответственных лиц?	+
3.2.	Сверяются ли данные этих отчетов с данными первичных документов?	+
3.3.	Производится ли проверка отчетов на арифметическую точность?	+
3.4.	Применяются ли программы автоматизации бухгалтерского учета материалов?	+
3.5.	Оговорены ли в учетной политике принципы учета материалов (используемые счета, методы оценки и др.)?	+
4.1.	Организовано ли в организации структурное подразделение для осуществления внутреннего контроля (отдел внутреннего контроля, ревизионная комиссия, служба внутреннего аудита и т.д.)	+
4.2.	Существует ли утвержденное положение об отделе внутреннего контроля?	+
4.3.	Имеется ли утвержденная программа, график проведения проверок?	+
4.4.	Имеются ли акты и другие внутренние документы, отражающие результаты проведенных проверок?	+

 

Руководитель аудиторской организации ______________ _________________________

                                                                        Подпись                    Расшифровка

 

Руководитель аудиторской группы _____________ ____________________________

                                                                   Подпись                          Расшифровка 

 

Приложение 3