Бюджет прямых затрат на материалы

Содержание

Введение

1 Характеристика ОАО «Кровля»

2 Бюджет продаж

3 Бюджет производства

4 Бюджет прямых затрат на материалы

5 Бюджет прямых затрат на оплату труда

6 Бюджет производственных накладных затрат

7 Бюджет себестоимости

8 Бюджет управленческих и сбытовых затрат

9 Бюджет НДС

10 Бюджет доходов и расходов

11 Бюджет движения денежных средств

12 Прогнозный бухгалтерский баланс

Заключение

Список литературы

Приложения

 

Введение

 

Актуальной задачей российских организаций в настоящее время является внедрение современных управленческих технологий. Динамичное развитие, множество бизнес-направлений, приобретение новых предприятий, выход на новые рынки, привлечение инвестиций и инвестирование в новые проекты – вся эта деятельность требует качественной системы управления. В связи с этим возникает необходимость применения новейших технологий для решения задач управления, среди которых особенно актуальной является бюджетирование.

Бюджетирование - один из основных инструментов управления компанией. Оно давно и активно используется компаниями как технология финансового планирования. Однако немногие компании рассматривают бюджетирование как реальный инструмент управления эффективностью бизнеса и достижения стратегических целей и задач. Наиболее «продвинутые» российские предприятия уже успешно применяют процедуру бюджетирования для планирования своей деятельности.

Бюджетирование позволяет в режиме реального времени получать показатели рентабельности каждого товара, подразделения и потребителя. Оперативный управленческий учет помогает быстро адаптироваться к изменениям рынка, а также видеть экономические проблемы в момент их возникновения и устранять их до того, как они нанесли ощутимый материальный ущерб.

Внедрение системы бюджетирования – сложный организационный процесс, трансформирующий функции многих подразделений и документооборот организации. Первичный учет в организациях ведется для составления бухгалтерской и налоговой отчетности, и этой информации не достаточно для принятия управленческих решений. Система бюджетирования должна обеспечивать трансформацию данных бухгалтерского учета в данные управленческого учета, и это позволит избежать ведения двойного учета (бухгалтерского и управленческого) и минимизировать затраты на ввод данных о фактическом исполнении бюджетов.

Бюджетирование - это процесс планирования будущей деятельности организации, результаты которого оформляются системой бюджетов. Бюджетирование предполагает создание технологии планирования, учета и контроля денежных средств и финансовых результатов.

Бюджет - это план деятельности организации за определенный период, выраженный в денежной форме, который выполняет ряд важных функций:

- бюджет как экономический прогноз. Основные плановые решения принимаются при разработке стратегического плана, и процесс разработки бюджета, по существу, является переработкой этих прогнозов;

- бюджет как основа для контроля. По мере реализации заложенных в бюджете планов необходимо регистрировать фактические результаты деятельности организации. Сравнивая фактические показатели с запланированными, можно осуществлять так называемый бюджетный контроль;

- бюджет как средство координации. Бюджет представляет собой выраженный в стоимостных показателях план в области производства, закупок сырья или товаров, реализации товара, инвестиционной деятельности и т.д.;

- бюджет как основа для постановки задачи. Разрабатывая бюджет на предстоящий период, необходимо принимать решения заблаговременно, до начала деятельности в этот период.

При составлении бюджетов следует опираться на документы, по форме и структуре приближенные к документам бухгалтерской отчетности. Производить бюджетирование без применения вычислительных средств и соответствующего программного обеспечения невозможно в реальном масштабе времени и ценности.

 

Характеристика ОАО «Кровля»

бюджет продажа производство затрата

Открытое акционерное общество «Кровля» является юридическим лицом, действует на основании устава и законодательства Российской Федерации. ОАО «Кровля» создано 1.10.2000 г. Юридический адрес ОАО «Кровля»: Российская Федерация, Новосибирская область, г. Искитим, ул. Заводская, 10.

ОАО «Кровля» специализируется на производстве кровельных и стеновых строительных материалов. Выпускаемая продукция: шифер кровельный 8 - волновой, шифер плоский окрашенный и стеновой строительный материал - пеноблок.

Асбестоцементный шифер - недорогой, легкий в монтаже и один из самых известных кровельных материалов. Широко используется как для устройства кровель, так и в строительстве стеновых ограждений, зданий, сооружений.

Предприятие оснащено двумя технологическими линиями по производству асбестоцементных листов СВ-8 размером 1750x1130x5,8 мм и одной технологической линией по производству плоских листов размером 1750x1130x7,4 мм, также имеется установка для производства пеноблоков размером 200х300х600 мм.

Уставный капитал ОАО «Кровля» составляет 1 634 200 руб.

Цены на выпускаемую продукцию в текущем году:

- Шифер волнистый – 185 руб./шт.;

- Шифер плоский окрашенный – 270 руб./шт.;

- Пеноблок – 2100 руб./м3.

На планируемый год организация предполагает увеличить цены на 12%.

На бюджетный год планируются следующие объемы продаж:

- Шифер волнистый – 385000 шт.;

- Шифер плоский окрашенный – 163000 шт.;

- Пеноблок – 6250 м3.

Организация реализует свою продукцию трем заказчикам:

1. ООО «СибЦемРемонт» приобретает 30% шифера волнистого и 60% шифера плоского.

2. ООО «Строймастер» полностью приобретает пеноблок.

3. ОАО «Спецстрой» приобретает 70% шифера волнистого и 40% шифера плоского.

Расчет с заказчиками производится в 2 месяца в процентном отношении 60/40. Дебиторская задолженность на текущий год – 3627,75 тыс.р.

Стоимость материалов на производство единицы продукции следующая:

1. Шифер волнистый – 121 руб.:

- асбест хризотиловый А-5 – 33 руб.

- асбест хризотиловый А-6 – 30 руб.

- портландцемент М500 – 58 руб.

2. Шифер плоский окрашенный – 197 руб.:

- асбест хризотиловый А-6 – 72 руб.

- портландцемент М400 – 70 руб.

- водно-дисперсионная акриловая краска – 55 руб.

3. Пеноблок – 1238 руб.:

- портландцемент М400 Д0 – 1155 руб.

- песок – 38 руб.

- добавки – 45 руб.

Организация заключила договор о поставке всех материалов, необходимых для производства волнистого шифера с ООО «Геркулес». Материалы, которые требуются для изготовления плоского шифера, поставляет ООО «Таурис». Сырье и материалы для производства пеноблоков предприятие получает по договору с ОАО «Искитиммраморгранит».

Оплата за материалы осуществляется в 2 месяца в процентном отношении 60/40. Кредиторская задолженность на начало года составляет 2302,25 тыс.р.

Организация является плательщиком налога на добавленную стоимость. Дополнительно примем, что ставка налога на прибыль составляет 20%.

Трудозатраты на производство единицы продукции следующие:

- Шифер волнистый – 21 руб./шт.;

- Шифер плоский окрашенный – 25 руб./шт.;

- Пеноблок – 235 руб./м3.

Норматив переменных накладных затрат на единицу продукции составляет:

- Шифер волнистый – 5 руб./шт. без НДС (0,9 руб.);

- Шифер плоский окрашенный – 7 руб./шт. без НДС (1,26 руб.);

- Пеноблок – 89 руб./м3 без НДС (16 руб.).

Норматив переменных управленческих и сбытовых затрат на единицу продукции составляет:

- Шифер волнистый – 2 руб./шт. без НДС (0,36 руб.);

- Шифер плоский окрашенный – 4 руб./шт. без НДС (0,72 руб.);

- Пеноблок – 39 руб./м3 без НДС (7 руб.).

Организация планирует закупку технологического оборудования на сумму 13900 тыс.р.

Общая численность работников организации составляет 90 человек, в том численность рабочих составляет 78 человек, численность административно-управленческого персонала – 12 человек.

 

Бюджет продаж

 

Бюджет продаж – операционный бюджет, содержащий информацию о запланированном объеме продаж, цене и ожидаемом доходе от реализации каждого вида товара. Качество составления бюджета продаж непосредственным образом влияет на процесс бюджетирования и успешную работу организации.

При составлении бюджета продаж нужно ответить на следующие вопросы:

- какой товар выпускать;

- в каких объемах он будет реализован (с разбивкой на определенные промежутки времени);

- какую установить цену товара;

- какой процент продаж будет оплачен в текущем месяце, какой в следующем, стоит ли планировать безнадежную задолженность.

В общем случае организация в текущем периоде уже выпускает несколько видов товара. Подчиняясь стратегическому плану, отдел маркетинга оценивает хозяйственный портфель и выдвигает прогнозы относительно жизнеспособности и объемов реализации того или иного вида товара.

На объем продаж товаров влияют следующие факторы:

- макроэкономические показатели текущего и перспективного состояния страны (средний уровень заработной платы, темп роста производства товаров по отраслям, уровень безработицы и т.д.);

- долгосрочные тенденции продаж для различных товаров;

- ценовая политика, качество товаров, сервис;

- конкуренция;

- сезонные колебания;

- объем продаж предшествующих периодов;

- производственные мощности организации;

- относительная прибыльность товара;

- масштаб рекламной кампании.

Вопросы о стратегиях и тактиках установления цен на товары осуществляется на основе анализа рынка, целей и состояния организации.

В целом к бюджету продаж предъявляются следующие требования:

- бюджет должен отражать, по крайней мере, месячный или квартальный объем продаж в натуральных и стоимостных показателях;

- бюджет составляется с учетом спроса на товар, географии продаж, категорий покупателей, сезонных факторов;

- бюджет включает в себя ожидаемый денежный поток от продаж, который в дальнейшем будет включен в доходную часть бюджета потоков денежных средств;

- в процессе прогноза денежных потоков от продаж необходимо учитывать коэффициенты инкассации, которые показывают, какая часть товара оплачена в месяц отгрузки, в следующий месяц, безнадежный долг.

Бюджет продаж на планируемый год представлен в табл. 2.4.

Используя информацию об объеме продаж в текущем периоде (табл. 2.1) с учетом фактора сезонности были спрогнозированы объемы продаж продукции на планируемый период (табл. 2.3). В маркетинговой стратегии организации предусмотрено незначительное сокращение объема продаж волнистого шифера до 385000 шт., что обусловлено снижением спроса, вызванного появлением альтернативных кровельных материалов. Однако по другим видам продукции планируется рост объема продаж: по плоскому шиферу до 163000 шт., по пеноблоку до 6250 м3. Также на планируемый год предусмотрено увеличение цен на продукцию на 12%. От реализации продукции в планируемом 2012 году организация ожидает получить выручку в размере 169472,78 тыс.р.

При составлении графика поступления денежных средств учитывается, что выручка от продаж текущего периода приходит в виде денег только на 60%, оставшаяся часть поступает в следующем периоде.

В январе организация планирует получить дебиторскую задолженность предыдущего периода в размере 3627,75 тыс.р. Дополнительно, организация получит 60% январской выручки.

В планируемом году организация не получит 40% декабрьской выручки, что составляет 4837,88 тыс.р. Эта сумма будет зафиксирована в итоговом прогнозном балансе организации как дебиторская задолженность на конец года.

 

Бюджет производства

Бюджет производства – это производственная программа, которая определяет запланированные номенклатуру и объем производства в бюджетном периоде (в натуральных показателях).

Он опирается на бюджет продаж, учитывает производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов, а также величину внешних закупок.

Планируемый объем выпуска товаров определяется, таким образом: объем продаж плюс желаемый запас товаров на конец периода минус запасы готового товара на начало периода. Сложным моментом является определение оптимального запаса товаров на конец периода. С одной стороны, большой запас товаров поможет отреагировать на непредвиденные скачки спроса и перебои с поставкой сырья, с другой стороны деньги, вложенные в запасы, не приносят дохода.

Как правило, запас готовых товаров на конец периода выражают в процентах относительно продаж следующего периода. Эта величина должна учитывать погрешность прогноза объема продаж и историю отношений с покупателями.

Это единственный бюджет, рассчитываемый в натуральных единицах. Он оказывает влияние на все бюджеты, относящиеся к производству.

Бюджет производства представлен в табл. 3.1. Для обеспечения бесперебойной продажи организация планирует запас товара на конец периода в объеме 10% от объема продаж следующего периода. На конец планируемого года спрогнозированы следующие объемы запасов: шифер волнистый – 3320 шт., шифер плоский – 1399 шт., пеноблок – 52,9 м3. При ожидаемом сокращении объема продаж волнистого шифера запланировано сокращение запасов на начало года на 12%, при росте продаж плоского шифера и пеноблока предполагается увеличение объема запасов на 12%. Планируемые запасы на конец первого периода являются планируемыми запасами начала второго периода. Таким образом, ожидаемый годовой объем производства составил: шифер волнистый – 385398 шт., шифер плоский – 162832 шт., пеноблок – 6243,6 м3.

 

Таблица 6.1 - Сумма постоянных накладных затрат (за месяц)

№ п/п	Показатель	Сумма без НДС, руб.	Сумма НДС, руб.
1.	Затраты на доставку сырья	116000	-
2.	Содержание кладовщика	12500	-
3.	Содержание лаборатории	21200	3816
4.	Текущий ремонт	12100	2178
5.	Спецодежда	7800	1404
6.	Коммунальные услуги	86100	15498
7.	Ремонт оборудования	84300	15174
8.	Амортизация	378900	-
9.	Всего	718900	38070

 

Бюджет себестоимости

Бюджет себестоимости представляет собой плановый документ, содержащий расчёт себестоимости продажи товаров в бюджетном периоде. Бюджет себестоимости составляется на основе данных о запасах и себестоимости закупленных товаров.

Себестоимость - один из важных обобщающих качественных показателей эффективности производства, позволяющий осуществлять контроль над затратами и оценивать результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Целью планирования себестоимости является оптимизация текущих затрат предприятия, обеспечивающая необходимые темпы роста прибыли и рентабельности на основе рационального использования денежных, трудовых и материальных ресурсов.

Оценка себестоимости товара необходима для составления отчета о прибыли и оценки величины запасов готового товара на складе на конец планового периода. Себестоимость складывается из трех компонент: прямые материалы, прямой труд и производственные накладные затраты.

В результате расчетов определяется производственная себестоимость реализуемой продукции с учетом остатков готовой продукции на начало и конец планируемого периода.

В основе составления бюджета себестоимости реализованной продукции лежит следующая формула: себестоимость реализованной продукции = запасы готовой продукции на начало периода + себестоимость произведенной продукции за планируемый период – запасы готовой продукции на конец периода.

Себестоимость произведенной продукции за планируемый период вычисляется следующим образом: себестоимость произведенной продукции за планируемый период = прямые затраты материалов в планируемом периоде + прямые затраты труда в планируемом периоде + накладные расходы за планируемый период.

Оценка себестоимости товара необходима для составления отчета о прибыли и оценки величины запасов готового товара на складе на конец планового периода.

Используя данные бюджета затрат на материалы, бюджета прямых затрат на оплату труда и бюджета производственных накладных затрат была рассчитана себестоимость единицы продукции. Средняя себестоимость волнистого шифера составила 161 руб./шт., плоского шифера – 244 руб./шт., пеноблока – 1710 руб./м3.

 

Таблица 8.1 - Планируемые административные и сбытовые затраты (за месяц)

№ п/п	Показатель	Сумма без НДС, руб.	Сумма НДС, руб.
1.	Зарплата АУП	265300	-
2.	Амортизация	12800	-
3.	Организационные расходы	14600	-
4.	Программное обеспечение	36300	6534
5.	Прочие расходы	9800	1764
6.	Расходы на рекламу	4000	720
7.	Транспортные расходы	3900	-
8.	Прочие сбытовые расходы	27500	4950
9.	Всего	374200	13968

 

Бюджет НДС

 

При планировании НДС необходимо помнить, что, как и остальные косвенные налоги, этот налог не влияет на планирование прибыли, так как не является «затратным», то есть не увеличивает затраты предприятия, а отражается только при формировании бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса.

Задолженность по НДС определяется с помощью следующих величин:

1. Суммы НДС в выручке.

2. Суммы НДС в выплатах поставщикам товаров и услуг — операция начисления возмещаемой суммы налога.

Задолженность по НДС перед бюджетом определяется как разность между НДС полученным и НДС уплаченным. Итоговая величина отражается в балансе по статье «Расчеты с бюджетом».

 

Бюджет доходов и расходов

Бюджет доходов и расходов представляет собой прогнозный отчет о прибылях и убытках – форма финансовой отчетности, составленная до начала планового периода, которая отражает результаты планируемой деятельности. Прогнозный отчет о прибылях и убытках составляется для того, чтобы определить и учесть выплату налога на прибыль при расчете оттока денежных средств в бюджете денежных средств.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках составляется на основе данных, содержащихся в бюджетах продаж, себестоимости реализованных товаров и текущих расходов. При этом добавляется информация о прочих прибылях, прочих расходах и величине налога на прибыль.

Плановый отчет о прибылях и убытках содержит в сжатой форме прогноз всех прибыльных операций организации и тем самым позволяет менеджерам проследить влияние отдельных смет на годовую смету прибылей. Если сметная чистая прибыль слишком мала по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, необходим дополнительный анализ всех составляющих сметы и ее пересмотр.

При запланированных объемах продаж и затрат организация в плановом году получит чистую прибыль в размере 20213,51 тыс.р. Выручка от реализации продукции составит 143621,00 тыс.р., себестоимость реализованной продукции ожидается в размере 112351,56 тыс.р.

Заключение

 

В курсовом проекте рассчитана система бюджетов ОАО «Кровля». Данная организация специализируется на производстве строительных материалов: шифера волнистого, шифера плоского и стенового строительного материала пеноблока.

Используя информацию об объеме продаж в текущем периоде с учетом фактора сезонности были спрогнозированы объемы продаж продукции на планируемый период. В маркетинговой стратегии организации предусмотрено незначительное сокращение объема продаж волнистого шифера до 385000 шт., что обусловлено снижением спроса, вызванного появлением альтернативных кровельных материалов. Однако по другим видам продукции планируется рост объема продаж: по плоскому шиферу до 163000 шт., по пеноблоку до 6250 м3. Также на планируемый год предусмотрено увеличение цен на продукцию на 12%. От реализации продукции в планируемом 2012 году организация ожидает получить выручку в размере 169472,78 тыс.р.

При составлении графика поступления денежных средств учитывается, что выручка от продаж текущего периода приходит в виде денег только на 60%, оставшаяся часть поступает в следующем периоде.

В январе организация планирует получить дебиторскую задолженность предыдущего периода в размере 3627,75 тыс.р. Дополнительно, организация получит 60% январской выручки.

В планируемом году организация не получит 40% декабрьской выручки, что составляет 4837,88 тыс.р. Эта сумма зафиксирована в итоговом прогнозном балансе организации как дебиторская задолженность на конец года.

Для обеспечения бесперебойной продажи организация планирует запас товара на конец периода в объеме 10% от объема продаж следующего периода. При ожидаемом сокращении объема продаж волнистого шифера запланировано сокращение запасов на начало года на 12%, при росте продаж плоского шифера и пеноблока предполагается увеличение объема запасов на 12%. Планируемые запасы на конец первого периода являются планируемыми запасами начала второго периода. Таким образом, ожидаемый годовой объем производства составил: шифер волнистый – 385398 шт., шифер плоский – 162832 шт., пеноблок – 6243,6 м3.

Используя данные о запланированных объемах производства и стоимости материалов на единицу продукции, была рассчитана стоимость материалов на период. Для обеспечения бесперебойной поставки сырья в производство планируется запас сырья на конец периода в размере 15% от потребности в сырье следующего периода. На начало бюджетного года запасы материалов для производства волнистого шифера планируется снизить на 15%, а запасы сырья для производства плоского шифера и производства пеноблока – увеличить на 15%.

Общая стоимость затрат, связанных с приобретением сырья и материалов следующая: шифер волнистый – 55134,02 тыс.р., шифер плоский – 37778,49 тыс.р., пеноблок – 9103,46 тыс.р.

В соответствии графиком выплат денежных средств за материалы, в январе организация планирует погасить кредиторскую задолженность, имевшую место на начало года, которая составляет 2302,25 тыс.р. В соответствии с договоренностью с поставщиками сырья организация должна оплатить за поставки сырья 60% стоимости закупок в первом месяце и 40% во втором месяце. При планировании предполагается кредиторская задолженность на конец года в объеме 40% от стоимости сырья, планируемого к закупке в декабре. Эта сумма составляет 3056,34 тыс.р. и помещается в итоговом балансе организации в статье кредиторская задолженность на конец года.

Общие прямые затраты на оплату труда на планируемый год составляют 13631,39 тыс.р., в том числе 8093,32 тыс.р. - затраты на оплату труда рабочих, занятых производством волнистого шифера, 4070,83 тыс.р. – затраты на оплату труда рабочих, занятых производством плоского шифера, 1467,25 тыс.р. - затраты на оплату труда рабочих, занятых производством пеноблока. Среднемесячная заработная плата производственных рабочих на бюджетный год составляет 14563 руб.

Годовые производственные накладные затраты с НДС составляют 13358,06 тыс.р.

Средняя себестоимость волнистого шифера составила 161 руб./шт., плоского шифера – 244 руб./шт., пеноблока – 1710 руб./м3.

Годовая сумма управленческих и сбытовых затрат с НДС составляет 6469,88 тыс.р.

При запланированных объемах продаж и затрат организация в плановом году получит чистую прибыль в размере 20213,51 тыс.р. Выручка от реализации продукции составит 143621,00 тыс.р., себестоимость реализованной продукции ожидается в размере 112351,56 тыс.р.

Расчет бюджета движения денежных средств показывает, что у организации отсутствует потребность в дополнительном финансировании, так как в течение всего планового периода у предприятия имеется излишек денежных средств. Организация планирует приобретение технологического оборудования на сумму 13900 тыс.р. в течение планового периода.

По результатам расчета бюджетов организации составлен прогнозный баланс, отражающий состояние имущества организации и источников финансирования на начало и на конец планового периода.

 

 

Бюджет продаж

№ п\п	Показатель	янв	фев	март	I кв.	апр	май	июнь	II кв.	июль	авг	сен	III кв.	окт	нояб	дек	IV кв.	год
1.	Ожидаемый объем продаж
	Шифер волнистый (шт.)	19747	20829	29467	70042	28180	33919	37362	99462	41153	40817	41577	123547	38699	25738	27512	91949	385000
	Шифер плоский (шт.)	9059	8864	9636	27559	9946	11738	17750	39434	17475	18735	18568	54777	14062	15317	11851	41230	163000
	Пеноблок (м3)	426,3	392,9	484,3	1303,5	467,6	571,1	722,6	1761,2	756,8	569,0	577,1	1902,8	528,5	339,1	414,8	1282,5	6250
2.	Ожидаемая цена (руб.)
	Шифер волнистый	207	207	207	207	207	207	207	207	207	207	207	207	207	207	207	207	207
	Шифер плоский	302	302	302	302	302	302	302	302	302	302	302	302	302	302	302	302	302
	Пеноблок	2352	2352	2352	2352	2352	2352	2352	2352	2352	2352	2352	2352	2352	2352	2352	2352	2352
3.	Выручка (тыс.р.)
	Шифер волнистый	4087,54	4311,53	6099,64	14498,72	5833,36	7021,32	7733,97	20588,65	8518,66	8449,05	8606,48	25574,19	8010,78	5327,70	5694,96	19033,44	79695,00
	Шифер плоский	2735,89	2676,78	2910,05	8322,71	3003,77	3544,80	5360,56	11909,13	5277,32	5657,82	5607,46	16542,61	4246,69	4625,79	3579,07	12451,55	49226,00
	Пеноблок	1002,64	924,07	1139,12	3065,84	1099,68	1343,22	1699,45	4142,36	1779,90	1338,21	1357,31	4475,42	1243,05	797,61	975,72	3016,38	14700,00
	Итоговая выручка	7826,07	7912,39	10148,82	25887,27	9936,82	11909,34	14793,98	36640,13	15575,89	15445,09	15571,25	46592,23	13500,52	10751,10	10249,75	34501,37	143621,00
4.	Выручка с НДС (тыс.р.)
	Шифер волнистый	4823,30	5087,61	7197,58	17108,49	6883,36	8285,16	9126,09	24294,61	10052,02	9969,88	10155,64	30177,55	9452,72	6286,69	6720,05	22459,46	94040,10
	Шифер плоский	3228,34	3158,60	3433,86	9820,80	3544,45	4182,86	6325,46	14052,77	6227,24	6676,23	6616,81	19520,28	5011,09	5458,43	4223,30	14692,83	58086,68
	Пеноблок	1183,12	1090,40	1344,17	3617,69	1297,63	1585,00	2005,35	4887,98	2100,28	1579,09	1601,62	5281,00	1466,80	941,18	1151,35	3559,33	17346,00
	Итоговая выручка с НДС (тыс.р.)	9234,76	9336,62	11975,60	30546,98	11725,44	14053,02	17456,90	43235,36	18379,55	18225,2	18374,07	54978,83	15930,61	12686,30	12094,70	40711,61	169472,78
	График поступления ден. ср.

Бюджет себестоимости