Ознакомление с балансом банка

Баланс представляет собой сгруппированный поток информации о ресурсах и средствах банка. Баланс (фр. balance — весы) означает уравновешивание, равновесие. Таблица баланса состоит из двух частей: актива — характеризует состояние и размещение средств банка и пассива — состояние ресурсов (источников) тех же средств и их целевое назначение на определенную дату (ежедневно, на конец месяца, квартала, года). В соответствии с балансом денежному выражению источников должно соответствовать денежное выражение средств, т. е. при заполнении баланса необходимо обязательно добиться равенства указанных величин.

На основе плана счетов коммерческие банки составляют баланс.

Баланс - это основная форма финансовой отчётности, а непосредственно Бухгалтерский баланс - это отчёт о финансовом состоянии банка, который отображает его активы, пассивы и собственный капитал в денежном выражении на определённую дату. Баланс является главным инструментом для изучения деятельности банка.

Баланс банка может складываться как в развёрнутой форме, то есть за всей номенклатурой действующих счетов, так и за сокращённой формой - за статьями баланса. Статья или позиция баланса - это агрегированный объект учёта, который рассчитывается с помощью объединения счетов IV порядка по признаку их экономического содержания.

Использование этого бухгалтерского уравнения также позволяет визуально, по общим данным балансового отчета, определить платёжеспособность банка. Свидетельством того, что банк платежеспособен, является превалирование его совокупных активов над совокупными обязанностями. Разница между банковскими активами и обязательствами составляет реальную величину собственного капитала банка. Банк является платёжеспособным, если величина его собственного капитала больше, чем 0. Неплатёжеспособный банк - это такой банк, который имеет нулевую или негативную величину собственного капитала. Разницу между активами и обязательствами еще определяют как чистые активы. Изменение чистых активов за отчётный период отображает изменение финансового состояния банка. Прирост чистых активов достигается в случае получения банком прибыли, то есть за счет увеличения собственного капитала банка.

Баланс - это основная форма синтетического учёта. Синтетический учёт позволяет получать агрегированную и систематизированную бухгалтерскую информацию относительно финансового состояния банка и контролировать правильность отображения операций в бухгалтерском учёте.

Следовательно, балансовый метод обобщения информации имеет двойное назначение: как инструмент управления и как средство контроля за правильностью регистраций банковских операций в учете.

К основным формам синтетического учёта принадлежат: оборотно-сальдовые сведения, проверочные сведения, кассовые журналы и тому подобное.     

Они отличаются степенью обобщения информации и используются для сверки данных аналитического и синтетического учета.

 

Подготовка отчетов

    Написание хорошего отчета — очень тонкий процесс. Говоря другими словами, слишком легко размыть точный смысл того, к чему Вы стремитесь.  

       Одно предложение, фраза или даже неправильно подобранное слово может уменьшить ясность и/или силу воздействия написанного. И наоборот, незначительные нюансы могут улучшить качество отчета. Одна особенно удачно выбранная фраза способна превратить целый раздел или параграф в нечто поразительное или запоминающееся.

      Качество документа, зависит от комбинации различных факторов. Если его тема не изучена - отчет может произвести разрушительный эффект.

   Все бизнес— отчеты, как короткие, так и длинные, могут быть классифицированы по степени вклада, который они вносят в процесс принятия решений. Информационный отчет, который представляет данные без какого-либо их пояснения, является очень важным документом и используется постоянно. Он редко применяется в процессе принятия решений. Примером такого отчета является отчет о неявках на работу по неуважительной причине, в котором лишь констатируется, кто отсутствовал, когда, а также общее количество отсутствующих на определенную дату.

     Ступенью выше информационного отчета стоит интерпретационный отчет, в котором кроме данных содержится толкование того, что они означают. Данные, содержащиеся в информационном отчете, уже проверены кем-то, а выводы сделаны. Если бы в отчет о неявках на работу без уважительной причины был добавлен анализ ситуации, содержащий, к примеру, описание этого явления во временных, денежных и натуральных показателях, выявление отделов и подразделений, в которых эти показатели выше, а также причин неявок на работу и т.д., тогда информационный отчет превратился бы в интерпретационный.

       Третьей ступенью отчетов, наиболее часто использующихся при принятии решений, является проект решения проблемы. В таком отчете не только представлены данные и разъяснена их суть, но также произведен анализ проблемы, рассмотрены альтернативы и последствия, сделаны выводы и рекомендации, поэтому такой отчет часто называют аналитическим. Если приведенный ранее в качестве примера отчет будет содержать, скажем, рекомендацию начальникам проинтервьюировать двух рабочих с целью выяснения причин их частых прогулов, то тогда он переходит в категорию аналитических или проблемно-ориентированных отчетов.

     Аналитический отчет является наиболее сложным, и написать его труднее всего. По сути, он содержит в себе два других типа отчетов.В аналитическом учете ведутся картотеки: по расчетным документам, ожидающим акцепта для оплаты, с открытием лицевых счетов по срокам платежа и по расчетным документам, ожидающим разрешения на проведение операций, с открытием лицевых счетов по каждому счету плательщика, по которому имеется решение о приостановлении операций по счету.

        Годовой отчет банка является самостоятельным документом, который в соответствии с пунктом закона «Об акционерных обществах» (далее – «Закон об акционерных обществах») выносится на утверждение годового общего собрания акционеров банка. При этом годовой отчет банка не следует путать с годовым бухгалтерским отчетом, состав и порядок составления которого определены Указаниями Национального Банка АР.

  Отчет об итогах года, подтвержденный аудиторским заключением, представляется ежегодно не позднее 15 мая. Баланс по итогам года публикуется в печати ежегодно до 1 июня.

 

Заключение

    Банки осуществляют деловые операции и зарабатывают прибыль. Они обеспечивают вкладчикам сохранность их денег, чековое обслуживание их вкладов, процент по вкладам. Банки предоставляют кредиты и обеспечивают стабильность системы платежей. Они минимизируют стоимость кредита и сохранения денег, берут на себя риск денежных операций и предлагают клиентам высоколиквидные инвестиции.

          На сегодняшний день местные банки ставят перед собой такие цели, как максимальное участие на внутреннем рынке и выход на внешний рынок, создание и развитие эффективной и гибкой организационной структуры, повышение инвестиционной привлекательности.

     В качестве основных элементов “стратегии рынка” “Azərdəmiryolbank”  были определены “политика узнавания банка”: единая архитектура, узнавание и усиление корпоративного брэнда в зонах функционирования банка; расширение сети продаж: открытие и развитие пунктов продаж на стратегически важных для банка рынках. В качестве основных элементов “стратегии продукции” банка были определены: разработка и вынос на рынок новой продукции и форм услуг, создание новых каналов продаж, улучшение качества продаваемой продукции и оказываемых услуг.

    Проходя практику в “Azərdəmiryolbank” я узнала очень много нового о банковской системе как в целом так о ее особенностях в нашей стране. Экономика нашей страны, несмотря на все препятствия очень стремительно и верно идет вверх, и конечно нельзя недооценивать в этом участие местных банков.