Загальна оцінка ефективності господарсько-фінансового стану торговельного підприємства

 

Враховуючи ситуацію, яка склалась на сьогоднішній день, сплануємо план доходів та витрат досліджуваного підприємства на 2010р., табл.2.39.

 

Таблиця 2.39

План доходів та витрат підприємства на 2010р., тис. грн.

Показники	Роки		Відхилення
	Фактично 2009р.	План 2010р.	абс. (+,-)	темп росту, %
1	2	3	4	5
Дохід (виручка) від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг	7880,7	9456,9	1576,2	20,0
Непрямі податки та інші вирахування з доходу	91,8	110,2	18,4	20,0
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції	7788,9	9346,7	1557,8	20,0
Інші операційні доходи	55,4	66,5	11,1	20,0
Інші звичайні доходи	3,1	3,7	0,6	19,4
Разом чисті доходи	7847,4	9416,9	1569,5	20,0
Матеріальні затрати	31,0	42,0	11	35,5
Витрати на оплату праці	123,7	127,5	3,8	3,1
Відрахування на соціальні заходи	44,6	46,0	1,4	3,1
Амортизація	22,6	24,0	1,4	6,2
Інші операційні витрати	1222,7	1250,0	27,3	2,2
Собівартість реалізованих товарів	6324,0	7588,8	1264,8	20,0
Інші звичайні витрати	3,7	2,0	-1,7	-45,9
Податок на прибуток	25,5	26,3	0,8	3,1
Разом витрати	7797,8	9106,6	1308,8	16,8
Чистий прибуток (збиток)	49,6	310,3	260,7	525,6

 

Отже, за результатами табл. 2.39 можна зробити наступні висновки: дохід (виручка) на 2010р. запланована у розмірі 9456,9 тис. грн., відносно 2009р. збільшення становить 1576,2 тис. грн., або на 20%.

Чистий дохід (виручка) на 2010р. запланований у розмірі 9346,7 тис. грн., що більше за 2009р. на 1557,8 тис. грн.

Разом чисті доходи у 2010р. за планом складуть 9416,9 тис. грн., відносно 2009р. збільшення складає 1569,5 тис. грн.

Відмітимо, що на 2010р. заплановано збільшення витрат підприємства та собівартості продукції, загальна сума витрат за планом складе 9106,6 тис. грн., відносно 2009р. дана сума збільшиться на 1308,8 тис. грн., або на 16,8%.

В результаті запланованих результатів, чистий прибуток підприємства у 2010р. складе 310,3 тис. грн., що значно вище за показник 2009р. на 260,7 тис. грн.

Таким чином у 2010р. заплановано підвищення всіх показників фінансово-господарської діяльності, що є свідченням покращення ринкової кон’юнктури та ефективності управління активами підприємства.

Висновки і пропозиції

 

За час написання дипломної роботи нами були закріплені теоретичні знання набуті під час навчання в університеті з різних дисциплін.

В результаті проведеного дослідження господарсько-фінансової діяльності на ПП "Богдан" можна зробити наступні висновки:

Товарооборот підприємства ПП "Богдан" у 2009р. склав 7880,4 тис. грн., відносно 2007р. товарооборот збільшився на 6922,3 тис. грн., відносно 2008р. на 4095,5 тис. грн. В структурі товарообороту найбільшу частку займає продаж фармацевтичних товарів, так у 2007р. - 95,1%, у 2008р. - 84,4%, у 2009р. - 84,9%, сума продажів даної групи товарів за аналізований період має тенденцію до збільшення, у 2009р. відносно 2007р. на 5778,1 тис. грн., відносно 2008р. на 3494,9 тис. грн. У 2008 р. товарооборот зріс на 2826,8 тис. грн. з 958,1 тис. грн. до 3784,9 тис. грн., за рахунок зростання товарообороту на 1 кв. метр. торг. площі на 28,7 тис. грн/кв. метр. У 2009 р. товарооборот збільшився на 4095,5 тис. грн з 3784,9 тис. грн до 7880,4 тис. грн., зокрема за рахунок загального збільшення товарообороту на 1 кв. метр. торг. площі на 41,4 тис. грн. У 2009 р. чисельність працівників збільшилась на 1 чол. відносно 2008р. в результаті чого товарооборот зріс на 315,4 тис. грн., а за рахунок зростання продуктивності праці товарооборот зріс на 3489,6 тис. грн. На 2010р. товарооборот підприємства запланований в сумі 9621,9 тис. грн., що більше від 2009р. на 1741,5 тис. грн., або на 22,1%.

За аналізовані роки серед запасів найбільшу питому вагу має готова продукція, в 2006р. - 99,8%, 2008р. - 99,6%, в 2009р. - 99,7%. Загальна сума запасів в 2007р. склала 223,7 тис. грн., в 2008р. - 466,1 тис. грн., в 2009р.648,8 тис. грн. Збільшення виручки призвело до підвищення оборотності запасів, що є позитивним показником і свідчить про підвищення ділової активності підприємства. Збільшення суми запасів збільшило виручку на 1913,0 тис. грн., підвищення оборотності запасів збільшило виручку на 4866,0 тис. грн., завдяки зміні наведених факторів виручка за аналізований період збільшилась на 6774,7 тис. грн. Вартість запасів на 2010р. становить 752,0 тис. грн., що більше від 2009р. на 103,2 тис. грн., або на 15,9%.

Середньооблікова чисельність штатних працівників у 2009р. збільшилась по відношенню до 2007р. на 2 чол., та збільшилась по відношенню до 2008р. на 1 чол. Збільшення чисельності викликано насамперед задовільною заробітною платою, та умовами праці, із покращенням цих факторів у 2009 р. на підприємстві збільшилась середньооблікова чисельність. У 2008 р. ми маємо економію фонду оплати праці. Так фонд оплати праці в 2008 р. повинен був становити 104,0 тис. грн., але фактично він був зменшений на 9,6 тис. грн. В 2009 р. ми маємо також економію фонду оплати праці. Так фонд оплати праці в 2009 р. повинен був становити 255,3 тис. грн., але фактично він був зменшений на 135,0 тис. грн. Керівництву підприємства слід направляти засоби на оплату праці згідно з її результатами. На 2010р. заплановано збільшення фонду оплати праці на 7,0 тис. грн., або на 5,8%, в тому числі фонд основної заробітної плати заплановано збільшити на 5,5 тис. грн., або на 4,8%, фонд додаткової зарплати заплановано збільшити на 0,6 тис. грн., або на 8,7%.

Вартість основних засобів на підприємстві у 2009 становить 275,5 тис. грн. В структурі основних засобів найбільшу частку становлять транспортні засоби, вартість яких за аналізований період зросла. Збільшення вартості основних виробничих фондів за аналізований період призвело до збільшення обсягу товарної продукції на 1229,8 тис. грн., а покращення ефективності використання основних фондів і збільшення фондовіддачі, обумовило збільшення обсягу товарної продукції на 2838,0 тис. грн. В цілому під впливом цих факторів обсяг реалізації продукції збільшився на 4064,2 тис. грн.

За аналізований період із збільшенням обсягу реалізованої продукції збільшились вісі статті витрат, найбільшу частку в загальній структурі витрат займають інші операційні затрати, 68,6% в 2007р., 73,8% в 2008р. та 84,6% в 2009р. сума витрат у зв’язку зі зміною обсягу реалізації збільшилась на 11,5 тис. грн. За рахунок зміни структури реалізованої продукції, сума витрат збільшилась на 750,4 тис. грн. У зв’язку з зменшенням рівня питомих змінних витрат економія загальної суми витрат на виробництво продукції склала 315,2 тис. грн. Постійні витрати збільшились в порівнянні із планом на 695,6 тис. грн. Таким чином, загальна сума витрат перевищує план на 1132,3 тис. грн. або на 395,5%. На 2010р. заплановано збільшення витрат відносно 2009р. на 44,9 тис. грн., або на 3,1%.

Найбільша питома вага у 2007-2009 рр. займають доходи, отримані в результаті операційної діяльності (відповідно 99,52%, 99,9%, 100%), з них виторг від реалізації продукції становить 99,5%, 99,8%, 99,3% відповідно. На 2010р. запланований обсяг доходів становить 9416,9 тис. грн., що більше від 2009р. на 1569,5 тис. грн., або на 20%.

У 2009 році спостерігається підвищення показників фінансових результатів підприємства. Валовий прибуток при цьому збільшився на 1268,1 тис. грн. по відношенню до 2007р. та на 769,4 тис. грн. по відношенню до 2008р., пояснення, в наслідок збільшення фізичного обсягу реалізованої продукції. Чистий прибуток у 2009р. відносно 2006р. збільшився на 95,3 тис. грн., а відносно 2008р. зменшився на 15,9 тис. грн., зниження чистого прибутку може бути обумовлено неефективним керуванням податковими платежами, та витратами на реалізацію продукції. На 2010р. заплановано підвищення фінансових результатів, так чистий дохід має збільшитись на 1569,5 тис. грн., валовий прибуток на 304,7 тис. грн., або на 20%, чистий прибуток заплановано у розмірі 310,3 тис. грн., що вище за 2009р. на 260,7 тис. грн., або на 525,6%.

Вартість сукупних активів підприємства збільшилась в 2009р. по відношенню до 2007р. на 600,8 тис. грн., по відношенню до 2008р. збільшилась на 272,9 тис. грн. у зв'язку із збільшенням вартості необоротних та оборотних активів. Оборотні активи мають тенденцію до збільшення відносно 2007р. на 519,2 тис. грн., відносно 2008р. на 198,2 тис. грн. За рахунок прискорення оборотності оборотних коштів обсяг реалізації зріс на 2772,0 тис. грн., а прибуток на 141,4 тис. грн.

Підприємство станом на кінець 2009 року має загальний розмір капіталу 971,0 тис. грн. За останні 3 роки спостерігаємо його збільшення на 600,8 тис. грн. порівняно з 2007 роком та на 272,9 тис. грн. відносно 2008 року. Основну частку у валюті балансу підприємства станом на кінець 2009 року займає позиковий капітал, його розмір становить 516,0 тис. грн. або 53,1 % від сукупного капіталу. Капітал, яким володіє підприємство, використовується ефективно. Протягом 2009 року для здійснення одного обороту коштів, авансованих у діяльність підприємства, потрібно було 39 днів. Це на 36 днів менше ніж у 2007 році та на 12 днів менше ніж у 2008 році. Отже, спостерігаємо значне прискорення оборотності капіталу.

Таким чином у 2010р. заплановано підвищення всіх показників фінансово-господарської діяльності, що є свідченням покращення ринкової кон’юнктури та ефективності управління активами підприємства.

Поліпшення використання оборотних коштів ПП "Богдан" і підвищення ефективності виробництва можна досягти через:

.   скорочення виробничих запасів товарно-матеріальних цінностей у зв'язку з переходом на оптову торгівлю та прямі економічні зв'язки з постачальниками;

4. прискорення обертання оборотних коштів за рахунок реалізації непотрібних, залежалих товарно-матеріальних цінностей.

Головним завданням управління фінансовою діяльністю ПП "Богдан" є досягнення самоокупності підприємства, тобто доведення підприємства до здатності покривати свої затрати результатами виробництва, забезпечуючи повторність виробництва в незмінних межах.

Зазначимо, що важливими чинниками зростання доходності, залежними від діяльності підприємств, є зростання об'єму вироблюваної продукції відповідно до договірних умов, зниження її собівартості, підвищення якості, поліпшення асортименту, підвищення ефективності використання виробничих фондів, зростання продуктивності праці.

товарооборот господарський фінансовий торговельн

Список використаних джерел

 

1.  Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности: Учеб. пособие / М.С. Абрютина. - М.: Дело и Сервис, 2006. - 365 с.

2.  Азаренкова Г.М. Фінанси підприємств: Навч. посіб. для студ. вузів / Г.М. Азаренкова, Т.М. Журавель, Р.М. Михайленко. - 2-е вид., випр. і доп. - К.: Знання-Прес, 2006. - 287 с.

3. Анискин Ю.П. Управление инвестициями: Учеб. пособие 2-е изд., испр. и доп. - М.: ОМЕГА-Л <http://opac.library.vn.ua/?base=KNIGA&action=search&query=%4F%3D%CE%CC%C5%C3%C0%2D%CB%24>, 2006. - 192 c.

.   Аранчій В.І., Чумак В.Д., Смолянська О.Ю., Черненко Л.В. Фінансова діяльність підприємств: Навч. посіб. - К.: Професіонал, 2004. - 240с.

.   Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я. Фінансова діяльність підприємства. - К.: Либідь, 2003. - 384с.

.   Бланк И.А. Управление формированием капитала. - К.: "Ника-Центр”, 2000. - 512 с.

.   Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - К.: Ника-Центр, 2004. - 656 с.

.   Бланк І.О. Гуляєва Н.М. <http://opac.library.vn.ua/?base=KNIGA&action=search&query=%41%3D%C3%D3%CB%DF%AA%C2%C0+%CD%2E%CC%2E%24> Інвестиційний менеджмент: Підручник - К. КНТЕУ <http://opac.library.vn.ua/?base=KNIGA&action=search&query=%4F%3D%CA%CD%D2%C5%D3%24>, 2003. - 398 c.

.   Бондар Н.М. Економіка підприємства: Навч. посіб. - К.: А.С.К., 2004. - 400с.

.   Бутинець Ф.Ф. Економічний аналіз: Навчальний посібник. - Житомир: Рута, 2003. - 680 с.

.   Власова Н.О. Фінанси підприємств: навч. посібник для студ. вищих навч. закладів / Н.О. Власова, О.А. Круглова, Л.І. Безгінова; М-во освіти і науки України, Харк. держ. ун-т харчування та торгівлі. - К.: Центр учбової літератури, 2007. - 272 с.

.   Володькіна М.В. Економіка промислового підприємства. - К.: Центр навчальної літератури, 2004, - 196с.

13. Герасимчук З.В. Фінансовий менеджмент: Навчальний посібник/ З.В. Герасимчук, І.М. Вахович. - 2-ге вид., перероб. і доп. - Луцьк: Надстир‘я, 2007. - 412с.

.   Гетьман О.О. Економічна діагностика: навч. посіб. / О.О. Гетьман, В.М. Шаповал; М-во освіти і науки України, Український державний хіміко-технологічний ун-т, Дніпропетровський ун-т економіки та права. - К.: Центр навчальної літератури, 2007. - 307 с.

15. Глагоева Н.А. Валовый доход торгового предприятия /Н.А. Глагоева. - М.: Экономика, 2007. - 56 с.

.    Гриньова В.М., Коюда В.О. Фінанси підприємств. - Х.: ВД "ІНЖЕК", 2004. - 432с.

.    Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: учебник для вузов / Л.И. Кравченко. - М.: Высш. школа, 2008. - 430 с.

.    Крамаренко В.І., Холод Б.І. та ін. Управління ресурсами підприємства: Навчальний посібник: Центр навчальної літератури, 2004. - 288 с.

19. Крамаренко Г.О. Чорна О. Є. Фінансовий менеджмент: Підручник. - Київ: Центр навчальної літератури, 2006. - 520 с.

.   Лахтіонова Л.А. Фінансовий аналіз суб’єктів господарювання: Монографія. - К.: КНЕУ, 2001. - 387с.

21. Лебедева С.Н., Сныткова Н.А. <http://opac.library.vn.ua/?base=KNIGA&action=search&query=%41%3D%D1%CD%DB%D2%CA%CE%C2%C0+%CD%2E%C0%2E%24>, Гавриков А.В. <http://opac.library.vn.ua/?base=KNIGA&action=search&query=%41%3D%C3%C0%C2%D0%C8%CA%CE%C2+%C0%2E%C2%2E%24> Экономика торгового предприятия: учеб. пособие 5-е изд., испр. - Мн. Новое знание <http://opac.library.vn.ua/?base=KNIGA&action=search&query=%4F%3D%CD%CE%C2%CE%C5+%C7%CD%C0%CD%C8%C5%24>, 2007. - 240 c.

22. Мазаракі А.А. та ін. Економіка торговельного підприємства: підручник [для вузів] / під ред. проф.Н.М. Ушакової. - К.: Хрещатик, 2007. - 800 с.

23. Мазаракі А.А., Лігоненко Л.О. <http://opac.library.vn.ua/?base=KNIGA&action=search&query=%41%3D%CB%B2%C3%CE%CD%C5%CD%CA%CE+%CB%2E%CE%2E%24>, Ушакова Н.М. <http://opac.library.vn.ua/?base=KNIGA&action=search&query=%41%3D%D3%D8%C0%CA%CE%C2%C0+%CD%2E%CC%2E%24> Економіка торговельного підприємства: Підруч. для вузів - К. Хрещатик <http://opac.library.vn.ua/?base=KNIGA&action=search&query=%4F%3D%D5%D0%C5%D9%C0%D2%C8%CA%24>, 2006. - 800 c.

.   Марции В.С. Економіка торгівлі: Підручник. - К.: Знання, 2006. - 402 с.

25. Мізюк Б.М. Стратегічне управління: підручник. - 2-ге вид. [перероб. і доп.]. - Львів: Магнолія плюс, 2006. - 392 с.

26. Онисько С.М. Фінанси підприємств: підручник / С.М. Онисько, П.М. Марич. - Л.: Магнолія плюс, 2004. - 367 с.

27. Поддєрьогін А.М. Фінанси підприємств: Підручник.3-тє вид., перероб. та доп. - К.: КНЕУ, 2000. - 460 с.

.    Покропивний С.Ф. Економіка підприємства. Підручник. - К.: КНЕУ, 2000. - 528 с.

29. Полянко В.В. Стратегія управління доходами як складова загальної стратегії управління торговельним підприємством / В.В. Полянко // Стратегічні пріоритети розвитку регіонів у системі економічної політики в Україні. - Чернівці: ЧТЕІ КНЕУ, 2009. - Вип.2. - С.135-140.

30. Старостенко Г.Г., Мірко Н.В. Фінансовий аналіз: Навч. посібник - К.: Центр навчальної літератури, 2006. - 224 с.

31. Степанова Г.С. Вініковецька Ж.С. <http://opac.library.vn.ua/?base=KNIGA&action=search&query=%41%3D%C2%B2%CD%B2%CA%CE%C2%C5%D6%DC%CA%C0+%C6%2E%D1%2E%24> Економіка торговельного підприємства: навч. посіб. - К., 2005. - 279 c.

.   Тарасенко Н.В. Економічний аналіз діяльності промислового підприємства. - Львів: ЛБІ НБУ, 2000. - 485 с.

.   Терещенко О.О. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання: Навч. посібник. - К.: КНЕУ, 2003. - 554 с.

34. Управление инвестициями / Под ред. В.В. Шеремет, В.М. Павлюченко, В.Д. Шапиро и др. - М.: Высшая школа, 2005. - 416 с.

.    Фінансове планування і управління на підприємствах: навч. посібник для студ. вищих навч. закладів / Г.А. Семенов [та ін.] - К.: Центр учбової літератури, 2007. - 432 с.

.    Худа В.В. Управління прибутком торговельних підприємств: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук. - К.: КНТЕУ, 2007. - 24 с.

.    Цал-Цалко Ю.С. Фінансова звітність підприємства та її аналіз: Навч. посібник. - 2-е вид. перероб. і доп. - Київ: ЦУЛ. 2002. - 360 с.

38. Черняк В.З. Финансовый анализ: Учебник / В.З. Черняк. - М.: Экзамен, 2005. - 416 с.

39. Шелудько В.М. Фінансовий менеджмент: Підручник. - К.: Знання, 2006. - 439с.

.    Экономический анализ в торговле: учебн. пособие / Под ред. проф. М.И Баканова. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 320 c.