Регистрация юридического лица

Для регистрации ООО необходимо:

• Решение о создании юридического лица или протокол собрания учредителей;
• Устав ООО;
• Заявление на открытие по форме Р11001 (подписывается заявителем и заверяется нотариусом);
• Квитанция об оплате госпошлины 4000 рублей за открытие;
• Платежный документ о внесении не менее 50 % уставного капитала или акт оценки вносимого в счет УК имущества;
• Заявление о переходе на УСН;
• Согласие собственника помещения о предоставлении юр.адреса (в налоговой могут попросить предоставить копии свидетельства о праве собственности арендодателя).

Регистрация в течение 5 рабочих дней. Перед оформлением документов, нужно иметь на руках копии ИНН и паспортов учредителей, выбрать коды ОКВЭД (о них чуть ниже). Сразу заказывайте заверенную копию устава (для р/счета).

 

ВАЖНО:

При написании решения об учреждении ООО упомянуть:

1. О назначении одного из учредителей заявителем при регистрации и директором ООО (здесь же можно указать сумму оклада директора);
2. О поручении одному из учредителей оплатить за всех участников УК.

При отказе в регистрации госпошлина 4000 рублей не возвращается.

Если ООО регистрируется по домашнему адресу одного из участников, то потребуются копии документов на право собственности владельцев этого жилья и письменное согласие владельцев жилья на предоставление юридического адреса.

 

Юридическим адресом может выступать:

- собственное помещение;

- арендованное помещение;

- собственная квартира или квартира родителей.

 

Особенность состоит в том, что если вы прописываете арендованный юридический адрес, то вы и должны по этому адресу находиться. Это необходимо для того, чтобы не попасть под определение «фирма-однодневка».

 

Фирмы - однодневки — это организации, создаваемые для получения дохода без уплаты налогов. Проще говоря, эти компании занимаются обналичиванием денег.
Государство разработало ряд признаков, определяющих компании как фирмы-однодневки:

- регистрируются по утерянным паспортам;

- по адресу массовой регистрации;

-на одного человека регистрируется много компаний

В работе обязательно придерживайтесь принципа должной осторожности и осмотрительности – контрагент должен знать с кем он проводит сделку (фирма находится по заявленному адресу, постановка на налоговый учёт, есть единый реестр и т.д.)

ИП или ООО: плюсы и минусы

 

ИП	ООО
МИНУСЫ	ПЛЮСЫ
Отвечает своим имуществом	Учредители отвечают вкладом
Нельзя торговать алкоголем	Участник может выйти из ООО в любое время
Некоторые юр. лица не работают с ИП как с поставщиком	ООО можно продать/купить
Платит налоги всегда, даже если фактически и не работал 35664,66 на 2013 год (страховые взносы исходя из страхового года в пенс.фонд и мед.страхование)	При отсутствии деятельности и имущества налоги не платит
На ОСН нельзя учесть убытки прошлых лет	На ОСН можно покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года
Нельзя продать свой бизнес	Фамилии учредителей не видны
	Представлять интересы ООО может директор или иные лица на основании доверенности от ООО
ПЛЮСЫ	МИНУСЫ
Дешевле регистрировать (госпошлина 800 рублей)	За регистрацию 4000 рублей
Упрощенная регистрация	Более сложная регистрация
Не нужно вести бухучёт	Размер УК не менее 10 тыс.рублей
Проще работать с наличкой, можно тратить на любые цели (но обязательно соблюдать кассовую дисциплину)	Нужно соблюдать кассовую дисциплину, выручка должна сдаваться в банк. Деньги можно снимать только на определенные цели (з/п, командировочные, экономически оправданные хоз. нужды

 

 

Что же выбрать: ИП или ООО?

 

В идеале, и то и другое. На наш взгляд ИП целесообразен для каждого, т.к. это денежный рычаг. Все доходы, которые придут на р/счёт через 3 часа попадают на карту. ИП может легко выводить деньги на личные нужды, но только соблюдая кассовую дисциплину (6 %,15 % на УСН и соц. налог – остальные деньги ваши), ООО — только на экономически оправданные хоз. расходы, з/п, дивиденды (операции-налоги- распределение прибыли между учредителями. Раз в квартал)

 

СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

• Общая система налогообложения (ОСН).

• Упрощенная система налогообложения (УСН).

• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

• Патентная система налогообложения (ПСН).

 

ОСН

Общая система налогообложения

ООО:

• Налог на прибыль – 20%, (доходы-расходы) × 20% (считается без НДС).

• НДС – 10 или 18% (сумма исходящего НДС – сумма входного НДС).

• Страховые взносы с ФОТ: в ПФ – 22%, в ФОМС – 5.1%, в ФСС – 2,9%.

• Налог на имущество – 2,2%.

ИП:

• Налог на доходы физ.лиц (НДФЛ) – 13%.

• НДС – 10 или 18% (в зависимости от вида товара или услуги).

• Ежемесячные платежи – страховые взносы (30% с ФОТ-фонд оплаты труда) для наемных работников.

• Страховые взносы за себя исходя из страхового года (35664 рубля 66 копеек).

 

Пример: ООО «Рога и копыта» на ОСН

 

Исходные данные за квартал:

- Директор-учредитель – зарплата 100 000 рублей.

- Наемные работники – зарплата 150 000 рублей.

- Имущество предприятия – 500 000 рублей.

- Закуплено товара на 600 000 рублей.

- Весь товар продан на 1 000 000 рублей.

Расчет результатов работы ООО «Рога и копыта» на ОСН:

1. Закуплено товара на 600 000 рублей (508 474,6 + 91 525,42 – цена закупленного товара + входной НДС).

2. Проданный товар на 1 000 000 рублей (847 457,6 + 152 542,4 – цена продаваемого товара + выходной НДС).

3. Налог на имущество – 500000 × 2,2% / 12 месяцев×3 = 2750 руб./кв.

4. Соцналог на зарплату – 250000 × 30% = 75 000 рублей.

5. Налог на прибыль (847457,6 - 508474,6 - 250000- 75000 - 2750) × 20% = 2246 рублей 60 копеек.

6. НДС к уплате = 152542,4 - 91525,42 = 61016 рублей 98 копеек.

7. Чистый доход = 1000000 (продажи) - 600000 (закупка) - 250000 (зарплата) - 75000 (соцналог) - 2750 (налог на имущество) - 2246,6 (налог на прибыль) - 61016,98 (НДС) = 8986 рублей 42 копейки.

 

 

СПЕЦРЕЖИМЫ:

•   УСН - упрощенная система налогообложения
•   ЕНВД - единый налог на вмененный доход
•   ПСН - патентная система налогообложения (только для ИП).

 

УСН с примерами расчетов для малого и среднего предпринимательства рассмотрена в статье по ссылке: http://molodost.bz/base/articles/taxation/

 

ВАЖНО: не пропустить срок подачи заявления на выбранную систему налогообложения. Срок достаточно большой, но если пропустили, то вы автоматически работаете на ОСН и перейти на иную систему можно только с начала следующего года.

Вывод: при регистрации сразу подавайте заявление на УСН.

 

ВАЖНО: ИП нельзя находиться одновременно на УСН и ОСН, но можно на ОСН и ПСН, на УСН и ЕНВД.

По УСН налоговая декларация подаётся раз в год.

 

Вопрос: можно ли заплатить этот минимальный налог в конце года?

Есть такое понятие как авансовые платежи: вы сами начисляете доходы и высчитываете сумму, которую вы должны заплатить нарастающим итогом. Допустим, за первый квартал
 вышел минимум, а потом за полгода появились доходы — платим доходы минус сумма авансового платежа.
В случае несвоевременной уплаты платим пенни

 

Переход с одной системы налогообложения на другую осуществляется раз в год и в конце года.

 

Обратите внимание на ставки налога по УСН в субъектах федерации — это законные виды минимизации налоговой ответственности. Богатый человек – не только тот, который хорошо зарабатывает, но ещё и тот, который экономит.

 

Наше государство заинтересовано в самозанятости людей и поэтому оно даёт определённое количество льгот, субсидии, есть сеть бизнес-инкубаторов.

 

ЕНВД и ПСН

 

По этой ссылке  http://molodost.bz/base/articles/vibor/ приведен алгоритм выбора системы налогообложения и формы осуществления бизнеса, а также рассмотрены ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ПСН (патентная система налогообложения) отдельно друг от друга, в сравнении и с примерами.

! ЕНВД в МОСКВЕ сейчас нет, есть патентная система налогообложения. Патентная система налогообложения (далее ПСН) является разновидностью специального налогового режима.