Объект исследования - производство центробежных насосов ОАО «Волгограднефтемаш».

Содержание

 

Введение

Объект исследования - производство центробежных насосов ОАО «Волгограднефтемаш».

. Теоретические основы финансового планирования и бюджетирования

Цели и задачи финансового планирования на предприятии

Цели и задачи бюджетирования на предприятии

. Прогнозный баланс и прогнозный отчёт о прибыли и убытках

Составление прогнозного баланса

Составление прогнозного отчёта о прибыли и убытках

. Бюджет производства центробежных насосов ОАО «ВНМ»

Разработка операционного бюджета

Оценка эффективности инвестиций в производство центробежных насосов

Заключение

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Введение

 

Новые условия организации и ведения бизнеса в России требуют не только внедрять принципиально иные способы хозяйствования, но и изменять взгляды на сущность и содержание основных функций, которые выполняются специалистами для того, чтобы обеспечить ритмичную и прибыльную работу организацию. В числе этих функций - планирование и бюджетирование.

Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что в условиях рыночной экономики, жесткой конкуренции может повышаться значимость финансового текущего планирования. Очевидно, что от необходимой организации финансового планирования коренным образом может зависеть благополучие коммерческой организации. Бизнес не сможет процветать без разработки финансовых планов (бюджетов) и без контроля их выполнения. В развитых странах планирование представляет собой один из наиболее важных инструментов регулирования хозяйства.

Процесс разработки регулярных производственных и финансовых планов (бюджетов) представляет собой наиболее важную составляющую планово-аналитическую работу организации всех без исключения отраслей экономики. Бюджетирование способствует тому, что уменьшается нерациональное использование средств организации благодаря своевременному планированию хозяйственных операций, товарно-материальных и финансовых потоков и контролю за их реальным осуществлением. Бюджетное планирование до сих пор является слабым местом управления бизнесом российских организаций промышленности, торговли, банковской сферы, страхования.

К сожалению, в настоящее время в большинстве коммерческих организаций нет финансового планирования, а принимаемые руководством решения по организации финансово-хозяйственной деятельности не обосновываются проведением соответствующих расчётов и носят интуитивный характер.

Цель дипломной работы заключается в исследовании организации текущего планирования с применением бюджетов.

Задачи дипломной работы:

- рассмотреть сущность, роль и задачи текущего финансового планирования (бюджетирования) на предприятии, классификацию бюджетов и методы их разработки, методы бюджетирования на предприятии;

-  разработать операционный бюджет производства центробежных насосов на примере ОАО «Волгограднефтемаш».

Прогнозный баланс и прогнозный отчёт о прибыли и убытках

Бюджет производства центробежных насосов ОАО «ВНМ»

Заключение

 

В процессе формирования операционного бюджета производства новой модели центробежного насоса были составлены следующие бюджеты:

) бюджет продаж;

) бюджет ожидаемых поступлений денежных средств;

) бюджет производства;

) бюджет прямых затрат на материал;

) бюджет ожидаемых выплат денежных средств;

) бюджет прямых затрат на оплату труда;

) бюджет общезаводских накладных расходов;

) бюджет товарно-материальных запасов;

) бюджет торговых и административных расходов;

) прогнозный отчет о прибылях и убытках;

) отчет о движении денежных средств.

С использованием данных прогнозного отчета о прибылях и убытках проведен анализ безубыточности производства центробежных насосов, который показывает высокий показатель запаса финансовой прочности нового производства насосов и низкий уровень предпринимательского риска.

В инвестиционном бюджете предусмотрено на приобретение нового оборудования на сумму 58200 тыс. руб. Проведенный анализ эффективности инвестиционного проекта подтверждает успешность реализации проекта:

) значение чистой современной стоимости положительно;

) дисконтированный индекс рентабельности проекта больше единицы;

) внутренняя норма прибыли инвестиционного проекта производства новой модели центробежных насосов намного выше принятой нормы дисконта, то есть разница с принятой ставкой дисконтирования составляет 64,16 %.

) срок окупаемости, основанный на дисконтных оценках составляет 1,29 года или 1 год и 104 дня.

Содержание

 

Введение

Объект исследования - производство центробежных насосов ОАО «Волгограднефтемаш».

. Теоретические основы финансового планирования и бюджетирования

Цели и задачи финансового планирования на предприятии

Цели и задачи бюджетирования на предприятии

. Прогнозный баланс и прогнозный отчёт о прибыли и убытках

Составление прогнозного баланса

Составление прогнозного отчёта о прибыли и убытках

. Бюджет производства центробежных насосов ОАО «ВНМ»

Разработка операционного бюджета

Оценка эффективности инвестиций в производство центробежных насосов

Заключение

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Введение

 

Новые условия организации и ведения бизнеса в России требуют не только внедрять принципиально иные способы хозяйствования, но и изменять взгляды на сущность и содержание основных функций, которые выполняются специалистами для того, чтобы обеспечить ритмичную и прибыльную работу организацию. В числе этих функций - планирование и бюджетирование.

Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что в условиях рыночной экономики, жесткой конкуренции может повышаться значимость финансового текущего планирования. Очевидно, что от необходимой организации финансового планирования коренным образом может зависеть благополучие коммерческой организации. Бизнес не сможет процветать без разработки финансовых планов (бюджетов) и без контроля их выполнения. В развитых странах планирование представляет собой один из наиболее важных инструментов регулирования хозяйства.

Процесс разработки регулярных производственных и финансовых планов (бюджетов) представляет собой наиболее важную составляющую планово-аналитическую работу организации всех без исключения отраслей экономики. Бюджетирование способствует тому, что уменьшается нерациональное использование средств организации благодаря своевременному планированию хозяйственных операций, товарно-материальных и финансовых потоков и контролю за их реальным осуществлением. Бюджетное планирование до сих пор является слабым местом управления бизнесом российских организаций промышленности, торговли, банковской сферы, страхования.

К сожалению, в настоящее время в большинстве коммерческих организаций нет финансового планирования, а принимаемые руководством решения по организации финансово-хозяйственной деятельности не обосновываются проведением соответствующих расчётов и носят интуитивный характер.

Цель дипломной работы заключается в исследовании организации текущего планирования с применением бюджетов.

Задачи дипломной работы:

- рассмотреть сущность, роль и задачи текущего финансового планирования (бюджетирования) на предприятии, классификацию бюджетов и методы их разработки, методы бюджетирования на предприятии;

-  разработать операционный бюджет производства центробежных насосов на примере ОАО «Волгограднефтемаш».

Объект исследования - производство центробежных насосов ОАО «Волгограднефтемаш».

Предмет исследования - бюджетирование на предприятии.

1. Теоретические основы финансового планирования и бюджетирования

Цели и задачи финансового планирования на предприятии

 

Финансовое планирование является процессом разработки системы финансовых планов и показателей по обеспечению развития организации при помощи необходимых финансовых инструментов и повышению эффективности его деятельности в предстоящем периоде.

Финансовое планирование должно направляться на достижение следующих целей:

- определить объем предполагаемых поступлений денежных ресурсов (в разрезе всех источников, видов деятельности), с учётом намечаемого объема производства;

-  определить возможности реализации продукции (в натуральном и стоимостном выражении) с учетом заключаемых договоров и конъюнктуры рынка;

-  обосновать предполагаемые расходы на соответствующий период;

-  установить оптимальные пропорции в распределении финансовых ресурсов;

-  определить результативность каждой крупной хозяйственной и финансовой операции с точки зрения конечных финансовых результатов;

-  обосновать на короткие периоды равновесие поступления денежных средств и их расходования для обеспечения платежеспособности компании, ее устойчивого финансового положения.

Систему финансового планирования на предприятии можно разделить на три составляющие:

) разработка финансовой стратегии предприятия;

) текущее финансовое планирование;

) оперативное финансовое планирование.

Текущее планирование финансовой деятельности предприятия осуществляется на основе разработанной финансовой стратегии. Основным документом текущего финансового планирования является баланс доходов и расходов. При разработке текущего финансового плана необходимо исходить из целей финансового планирования на предстоящий год и решать задачи, перечисленные выше. Балансировка доходов и расходов финансового плана достигается как регулированием расходов (прежде всего отчислений в фонды накопления и потребления, дивидендных выплат), так и оптимизацией размера и состава заемных средств. Разработка текущего финансового плана должна быть ориентирована на обеспечение финансовой устойчивости предприятия.

В дополнение к балансу доходов и расходов целесообразно составлять шахматную таблицу (матричный баланс), в которой определяются источники финансирования по каждой статье планируемых расходов.

Сложившиеся подходы российских предприятий к разработке финансовых планов, описанные выше, не позволяют эффективно и в полной мере решать задачи и достигать целей, определенных в финансовой стратегии развития предприятия. Финансовое планирование, как правило, оторвано от маркетинговых исследований и опирается на план производства, а не сбыта, что ведет к существенному отклонению фактических показателей от плановых. Процесс финансового планирования затянут во времени, при планировании преобладает затратный механизм ценообразования, отсутствует разделение затрат на постоянные и переменные, не используется понятие маржинальной прибыли, не проводится анализ безубыточности, не оценивается эффект операционного рычага и не рассчитывается запас финансовой прочности.

Рыночная экономика требует качественно новых подходов к вопросам финансового планирования на предприятии. Многие проблемы внутрифирменного финансового планирования могут решаться посредством применения новых современных технологий планирования. Для организации наиболее эффективного финансового планирования в отечественной практике все чаще используется система бюджетирования.